Controle interno

Controle interno

1. Planos e procedimentos permanente da empresa

   • Todos os metodos e medidas para salvaguardar seus ativos, verificar exatidão e fidelidade dos dados contábeis.
     • Classificação:
       • 1 . Operacional: relacionado as ações que propiciem o alcance dos objetivos da entidade
         • 2. Contábil: relacionado a veracidade e fidedignidade das demonstrações
           • 3. Normativo: relacionado a observância da regulamentação
   • Abrangência
     • - Salvaguardar os ativo e garantir a veracidade dos componentes;
       • -Dar conformidade aos registros contábeis
         • -Obtenção de informação oportuna e adequada
           • -Estimular adesão as normas
             • -Auxiliar na prevenção de praticas ineficientes

2. ESTRUTURA E COMPONENTES DO CONTROLE INTERNO

   • 1. Ambiente de Controle
     • 2 . Mapeamento e avaliação de riscos
       • 3. Procedimentos de controle
         • 4. Informação e comunicação
           • 5. Monitoramento
             • Acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a adequação aos objetivos
           • Identificar e comunicar toda a informação relevante, de modo a garantir o alcance dos objetivos
         • 1. Procedimentos de prevenção: adotar medidas para prevenir a ocorrência de omissões, inadequações e intempestividades da informação contábil
         • 2 . Procedimentos de detecção: medidas que visão identificar, concomitante ou a posteriori , erros, omissões , inadequações e intempestividade da informação contábil
       • Analise da relevância dos riscos identificados ( probabilidade da ocorrência, formas que são gerenciados, e ações de prevenção
     • Deve demonstrar o grau de comprometimento com a qualidade do controle interno no seu conjunto.

3. Diferente

   • Auditoria Interna
     • Trabalho organizado executado por departamento especializado
       • Objetivos:
         • Verificar se as normas internas estão sendo cumpridas
         • Avaliar a necessidade de novas normas ou de notificação das já existentes

4. Sarbaney - Oxley

   • Lei americana, criada na tentativa e evitar fraudes, passou a obrigar que as companhias descrevessem de forma detalhada e clara cada um dos seus procedimentos administrativos e contábeis

5. Quais os procedimentos mais eficientes para controlar os riscos?

   • "Provas surpresas" pela auditoria interna.

6. Critérios essenciais no momentos da contratação:

   • Chegar não apenas a parte técnica, mais também os valores morais.
   • Observar se o níveis de vida são superiores ao nível financeiro que aparenta possuir
   • Referências anteriores são difíceis de conseguir

7. TIPOS DE CONTROLE

   • 1 . Controles contábeis: segregação de funções, sistema de autorização e sistema de registro
   • 2 . Controles administrativos: planos de organização, métodos e procedimentos para propiciar eficiência nas operações.

8. IMPORTÂNCIA DO CONTROLE INTERNO:

   • Garantir a continuidade do fluxo de operação.
     • Servir de base para uma contabilidade confiável
       • Procedimentos adequados de controle interno diminuem os '"erros involuntários " e desperdícios

9. Avaliação do sistema do controle interno

   • Consiste em aplicar medidas significativas na consideração de transações relevantes e ativos correlatos envolvidos na auditoria , tendo como finalidade principal detectar erros e fraudes nas demonstrações
   • COMPREENDE:
     • Determinar os erros e irregularidades que poderiam acontecer
       • Verificar se o sistema atual detectaria de imediato esses erros
         • Analisar as fraquezas ou falta de controle que possibilitam esses erros
   • ETAPAS:
     • 1 . Realce do sistema
     • 2. Avaliação:
     • 3. Teste de cumprimento de normas internas