EL IMPACTO DE COSO

EL IMPACTO DE COSO

1. COSO

   • Organización dedicada a orientar el establecimiento de operaciones de negocio más efectivas, eficientes y éticas.

2. Documentos publicados por COSO

   • Fraude
   • Controles Internos
   • Administración de Riesgos del Emprendimiento

3. Importancia del Control Interno

   • Permiten a la compañía mantener la dirección de sus objetivos y consecución de su misión
   • Promueve la eficiencia, reduce los riesgos de pérdida de activos, aseguran la confiabilidad de los estados financieros
   • Permiten ajustarse a las empresas a las demandas y prioridades de los clientes.

4. Propósito del reporte COSO

   • Establecer una definición común que sirva a las necesidades de diferentes partes
   • Proporciona un estándar para que las empresas puedan valorar sus sistemas de control y determinar cómo mejorarlos

5. Definición de Control Interno

   • Proceso realizado para proporcionar seguridad razonable mirando el logro de los objetivos :
     • Efectividad y eficiencia de las operaciones
     • Confiabilidad de la información financiera
     • Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
     • Salvaguarda de Activos

6. Efectividad del Control Interno

   • Extensión en la cual se están logrando los objetivos de la entidad
   • Estados Financieros publicados preparados confiablemente
   • Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables

7. Componentes del Control Interno

   • 1. Ambiente de Control
     • Cultura de control en la organización, incluye integridad, valores éticos y competencias de los empleados.
   • 2. Valoración de riesgos
     • Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos
   • 3. Actividades de control
     • Se dan en todos los niveles de la organización, ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para disminuir los riesgos y lograr los objetivos
   • 4. Información y Comunicación
     • Comunicación efectiva sobre el cumplimiento de los objetivos
   • 5. Monitoreo
     • Control y seguimiento

8. Alcance del Control Interno

   • Ayudar a conseguir metas de desempeño y rentabilidad y prevenir la pérdida de recursos
   • Ayuda a asegurar que la información financiera sea confiable
   • Asegura que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones aplicables

9. Roles y Responsabilidades

   • Administración
     • Responsable del Sistema de Control interno.
   • Junta de Directores
     • Gobierno, guía y supervisión reguladora
   • Auditores Internos
     • Evaluación de la efectividad de los Sistemas de Control y monitoreo significativo
   • Otro personal
     • Comunicación hacia arriba de los problemas en las operaciones, el no cumplimiento del código de conducta, violación a las políticas o acciones ilegales.
   • Partes externas
     • Los Auditores externos ofrecen un punto de vista independiente y objetivo

10. Control Interno sobre la Información Financiera

    • Características de las compañías más pequeñas
      • Concentración del foco de mercadeo, por canal o geografía
      • Pocas líneas de negocios y pocos productos dentro de las lìneas
      • Pocos niveles de Administración
    • Costos y Beneficios
      • Acceso a los mercados de capital, suministrando el capital que orienta a la innovación y crecimiento económico
      • Información confiable y oportuna que respalda la toma de desiciones
    • Control Amplio y directo desde lo alto
      • El fundador del negocio ejerce liderazgo y dirección sobre la organización
      • Conocimiento profundo de las diferentes facetas del negocio permite a su líder hacer seguimiento sobre aquello que necesita
    • Junta de directores efectiva
      • Ejecución efectiva de responsabilidades de supervisión por la información financiera gracias al conocimiento profundo de la organización
    • Tecnología de la Información
      • Uso de software desarrollado y mantenido por otros
      • Control sobre los empleados, acceso a información, mantenimiento de documentación
    • Logro de eficiencias adicionales
      • Enfoque basado en riesgos para el control interno
      • Percibir el control interno como un proceso integrado
      • Centrarse en los objetivos de la información financiera que son aplicables a las actividades y circunstancias de la empresa.
    • Foco Puesto en el riesgo
      • Factores cuantitativo y cualitativos que afectan confiabilidad de la empresa
    • Peso correcto para la documentación
      • respalda la efectividad
      • ayuda para entrenamiento

11. Aplicación de los 20 principios sobre la información financiera

    • Ambiente de control
      • *Integridad y valores eticos *Junta de directores *Filosofia y estilo de operación * Estructura organizacional * Competencias en información *Autoridad y responsabilidad *Recursos humanos
    • Valoración del riesgo
      • * Objetivos de la información financiera *Riesgos de la información financiera *Riesgo de fraude
    • Actividades de control
      • *Integración con valoración del riesgo * Seleccion y desarrollo * Políticas y procedimientos *
    • Información y comunicación
      • *Reportes * Comunicación interna * comunicación externa
    • Monitoreo
      • * Evaluaciones continúas *Reportes sobre las deficiencias

12. Monitoreo componente integral del control interno

    • identificar y corregir oportunamente
    • Producir informacion confiable
    • Prepara estados financieros exactos y oportunos

13. Consta de 8 Componentes de la administración del riesgo del emprendimiento

    • Ambiente Interno
    • Establecimiento de objetivos
    • Identificación de eventos
    • Valoración del riesgo
    • Respuesta del riesgo
    • Información y comunicación
    • Actividades de control
    • Monitoreo

14. Estructura conceptual integrada Incluye

    • Mejoramientos y aclaraciones
    • Formaliza conceptos
    • Refleja cambios en
      • Globalizacion del mercado
      • complejidades de los negocios
      • Exigencias de leyes, regulaciones etc.
      • Confianza en tecnología
      • Expectativas en la detección del fraude
    • Permite que las empresas
      • Se adapten a entornos de los negocios
      • Mitiguen los riesgos
      • Respalden toma de decisiones