DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

1. El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas que son: Los presupuestos de operación o económicos y los presupuestos financieros

   • Los presupuestos de operación son
     • Presupuesto de ventas
     • Presupuesto de producción
     • ƒ Presupuesto de materia prima
     • Presupuesto de mano de obra
     • Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
     • Presupuesto de gastos de operación
     • Presupuesto de costo de venta
     • Presupuesto de inventarios
   • Los presupuestos financieros
     • Presupuesto de efectivo (cash flow)
     • Presupuesto de inversiones o de capital

2. PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO

   • ƒ Ingresos (ventas)
   • Utilidad de operación
   • Volumen de Ventas y porcentaje de crecimiento
   • Punto de Equilibrio
   • Margen de ventas
   • Activos promedio en operación
   • Tasa de rendimiento sobre la inversión
   • Porcentaje de capacidad utilizada
   • Nivel del capital de trabajo
   • Valor económico agregado (EVA)
   • Evaluación y decisiones de Inversión
   • Flujo de efectivo de operación
   • Producción requerida
   • Materia prima requerida y Compromisos con proveedores
   • Necesidades de Financiamiento y/o Inversión
   • Otros

3. RELACIÓN ENTRE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO

   • La preparación de un presupuesto depende de la planeación, el presupuesto es el instrumento de planeación fundamental de muchas empresas y las obliga a realizar por anticipado una recopilación numérica del flujo de efectivo, gastos e ingresos, desembolsos de capital, utilización del trabajo o de horas máquina esperado. Una de las principales ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los directivos a planear

4. CONCEPTO DE PLANEACIÓN

   • "Es el proceso de establecer metas y elegir medios para alcanzar dichas metas"
   • "Es el proceso que se sigue para determinar en forma exacta lo que la organización hará para alcanzar sus objetivos"