Projeção dos Demonstrativos Contábeis

Projeção dos Demonstrativos Contábeis

1. Conceito

   • É a conclusão do plano orçamentário da empresa, quando reuniu informações passadas e com isso projetando o exercício futuro

2. OBJETIVOS

   • Confrontar os dados entre o que foi projetado e o realizado
   • Analisar novos investimentos a fim de ver sua viabilidade
   • Fazer simulações diversas. Por Exemplo: se as vendas cairem como a empresa vai reagir?
   • Ajudar a diretoria a tomar decisões.

3. Demonstrações Projetadas

   • Demonstração de Resultado do Exercício
     • É o primeiro demonstrativo a ser projetado
     • A Receita Operacional bruta é estimada de acordo com o orçamento de vendas, a dedução dos impostos são estipulados de acordo com a legislação vigente
     • O CPV é estimados de acordo com o orçamento do custo do produto vendido
     • As despesas operacionais são estimadas de acordo com o orçamento de despesas gerais
     • As Receitas/Despesas Financeiras são estimados de acordo com os orçamentos de investimento e financiamentos
     • Os imposto sobre o lucro apurado e a distribuição do lucro, de acordo com a legislação vigente e o interesse da diretoria
   • Balanço Patrimonial
     • Obtendo informações apuradas na DRE Projetada e com auxílio dos orçamentos apurados
     • Projeção do saldo das disponibilidades
   • DFC - Demonstração de Fluxo de Caixa
     • Obtendo informações apuradas nos Orçamentos Projetados, Balanço Patrimonial e DRE
       • Atividade Operacional
       • Atividades de Investimento
       • Atividades de Financiamento
   • Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos

4. Análise das Demonstrações

   • Tem como objetivo de realizar um diagnóstico sobre cenário econômico-financeiro da entidade, fazendo uso dos relatórios revelados pelo setor contábil
   • Alguns Exemplos
     • Análise Vertical
     • Análise Horizontal
     • Indicadores de Rentabilidade (ROE, ROI, ROA)
     • Indicadores de liquidez (liquidez corrente, liquidez seca, liquidez imediata e liquidez geral)
     • Indicadores de Endividamento