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Código Tributario

Sara Victoria Barrios Pineda Español

Contenido del mapa

Código Tributario

TITULO I DISPOSICIONES PRELIMINARES
- CAPITULO I NORMAS TRIBUTARIAS
  - ARTICULO 1. Carácter y campo de aplicación
  - ARTICULO 2. Fuentes
  - ARTICULO 3. Materia privativa.
  - ARTICULO 4. *Principios aplicables a interpretación
  - ARTICULO 5. Integración analógica
  - ARTICULO 6. Conflicto de leyes
  - ARTICULO 7. Vigencia en el tiempo
- CAPITULO II PLAZOS
  - ARTICULO 8. Cómputo de tiempo
- CAPITULO III TRIBUTOS
  - ARTICULO 9. Concepto
  - ARTICULO 10. Clases de tributos
  - ARTICULO 11. Impuesto
  - ARTICULO 12 Arbitrio
  - ARTICULO 13. Contribución especial y contribución por mejoras
TITULO II OBLIGACION TRIBUTARIA
- CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES
  - ARTICULO 14. Concepto de la obligación tributaria
  - ARTICULO 15. *Preeminencia de la obligación legal sobre la contractual
  - ARTICULO 16. Ocurrencia del hecho generador condicionado
    - ARTICULO 16 “A”. Simulación Fiscal
- CAPITULO II SUJETO DE LA OBLIGACION JURIDICO TRIBUTARIA
  - SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    - ARTICULO 17. Sujeto activo
    - ARTICULO 18. Sujeto pasivo de la obligación tributaria
    - ARTICULO 19. Funciones de la administración tributaria.
    - ARTICULO 20. *Solidaridad.
  - SECCION SEGUNDA CONTRIBUYENTES
    - ARTICULO 21. Obligado por deuda propia
      - ARTÍCULO 21 “A”. Derechos de los contribuyentes
      - ARTÍCULO 21 “B”. Obligaciones de los contribuyentes
    - ARTICULO 22. *Situaciones especiales.
    - ARTICULO 23. Obligaciones de los sujetos pasivos
    - ARTICULO 24. Transmisión por sucesión.
  - SECCION TERCERA RESPONSABLES
    - ARTICULO 25. *Obligado por deuda ajena
    - ARTICULO 26. Responsable por representación
    - ARTICULO 27. *Responsabilidad solidaria de quienes adquieren bienes y derechos
    - ARTICULO 28. Agente de retención o de percepción
    - ARTICULO 29. Responsabilidad del agente de retención o de percepción
    - ARTICULO 30. Obligación de proporcionar información
      - ARTICULO 30 “A”. *Información respecto de terceros
      - *ARTICULO 30 “B”. Información sobre producción, transporte y distribución
      - ARTICULO 30. "C". Información financiera en poder de terceros
- CAPITULO III HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  - ARTICULO 31. Concepto
  - ARTICULO 32. Acaecimiento del hecho generador
  - ARTICULO 33. Acto jurídico condicionado
  - ARTICULO 34. Hecho generador condicionado
- CAPITULO IV EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  - SECCION PRIMERA: MEDIOS DE EXTINCION
    - ARTICULO 35. Medios de extinción
  - SECCION SEGUNDA: PAGO
    - ARTICULO 36. Efecto del pago y medios de garantizarlo
    - ARTICULO 37. Pago por terceros
    - ARTICULO 38. Forma de pago bajo protesta y consignación
      - ARTICULO 40. Facilidades de pago
    - ARTICULO 39. Pagos a cuenta
    - ARTICULO 41. Retenciones
    - ARTICULO 42. Aplicación del pago de las cuotas y extinción de la prórroga y facilidades de pago
  - SECCION TERCERA COMPENSACION
    - ARTICULO 43. Compensación
    - ARTICULO 44. Compensación especial.
  - SECCION CUARTA CONFUSION
    - ARTICULO 45. Concepto
  - SECCION QUINTA CONDONACION O REMISION
    - ARTICULO 46. Condonación
  - SECCION SEXTA PRESCRIPCION
    - ARTICULO 47. Prescripción
    - ARTICULO 48. Prescripción especial
    - ARTICULO 49. Computo de los plazos de la prescripción
    - ARTICULO 50. *Interrupción de la prescripción
    - ARTICULO 51. Renuncia a la prescripción
    - ARTICULO 52. Prescripción de obligaciones accesorias
    - ARTICULO 53. Acción o excepción de prescripción
  - SECCION SEPTIMA INCOBRABILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
    - ARTICULO 54. *Importe mínimo a cobrar
    - *ARTICULO 55. Declaración de incobrabilidad
    - ARTICULO 56. *Efectos de la declaración de incobrabilidad
    - ARTICULO 57. Reiniciación del procedimiento de cobro
      - ARTICULO 57 “A”. Solvencia fiscal
- CAPITULO V INTERESES
  - ARTICULO 58. Intereses resarcitorios a favor del fisco
  - ARTICULO 59. *Cómputo de los intereses resarcitorios
  - ARTICULO 60. Intereses punitivos aplicables y su computo
  - ARTICULO 61. Intereses a favor del contribuyente
- CAPITULO VI EXENCIONES
  - ARTICULO 62. Exención
  - ARTICULO 63. Requisitos
  - ARTICULO 64. Aplicación a tributos posteriores
  - ARTICULO 65. Alcance de las exenciones tributarias
TITULO III INFRACCIONES Y SANCIONES
- CAPITULO I PARTE GENERAL
  - SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    - ARTICULO 66. *Irretroactividad
    - ARTICULO 67. Aplicación
    - ARTICULO 68. Responsabilidad
  - SECCION SEGUNDA INFRACCIONES TRIBUTARIAS
    - *ARTICULO 69. Concepto
    - ARTICULO 70. *Competencia
    - ARTICULO 71. *Infracciones tributarias
    - ARTICULO 72. Presunciones
    - ARTICULO 73. Concurrencia de las infracciones
    - ARTICULO 74. *Reincidencia
    - ARTICULO 75. Extinción de la responsabilidad
    - ARTICULO 76. Prescripción
  - SECCION TERCERA RESPONSABILIDAD
    - ARTICULO 77. Responsabilidad personal
    - ARTICULO 78. Eximentes de responsabilidad
    - ARTICULO 79. Responsabilidad por infracciones tributarias
    - ARTICULO 80. Autores
    - ARTICULO 81. Responsabilidad en casos de representación
    - ARTICULO 82 Responsabilidad de los profesionales o técnicos
    - ARTICULO 83. Responsabilidad del personal dependiente.
- CAPITULO II PARTE ESPECIAL
  - SECCION PRIMERA: INFRACCIONES ESPECIFICAS
    - ARTICULO 84
    - ARTICULO 85. Infracciones sancionadas con el cierre temporal
    - ARTICULO 86. Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios
    - ARTICULO 87. Computo de recargos
    - ARTICULO 88. *Omisión de pago de tributos
    - ARTICULO 89. *Sanción
    - ARTICULO 90. Prohibición de doble pena -Non bis in idem-
  - SECCION SEGUNDA RETENCION
    - ARTICULO 91. *Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del Impuesto al Valor Agregado
  - SECCION TERCERA MORA
    - ARTICULO 92. *Mora
  - SECCION CUARTA RESISTENCIA A LA ACCION FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
    - ARTICULO 93. *Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria
  - SECCION QUINTA INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES
    - *ARTICULO 94. Infracciones a los deberes formales
      - ARTICULO 94 “A”. Reducción de sanciones a infracciones a deberes formales
  - SECCION SEXTA: INFRACCIONES COMETIDAS POR PROFESIONALES O TÉCNICOS
    - ARTICULO 95. Responsabilidad
  - SECCION SEPTIMA INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES POR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
    - ARTICULO 96. Incumplimiento de deberes
  - SECCION OCTAVA EXONERACIONES
    - ARTICULO 97. Exoneración de multas, recargos, e intereses
TITULO IV PROCEDIMIENTO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
- CAPITULO I FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
  - ARTICULO 98. * Atribuciones de la Administración Tributaria
    - ARTICULO 98 “A”. Otras atribuciones de la Administración Tributaria
  - ARTICULO 99. Sistema de cuenta corriente tributaria
    - ARTÍCULO 99 “A”. Cobro de saldos deudores líquidos y exigibles
  - ARTICULO 100. *Elementos de la fiscalización
  - ARTICULO 101. *Derogado
    - ARTICULO 101 “A” Confidencialidad
    - ARTICULO 101 “B”. *Obligatoriedad de publicar sentencias
- CAPITULO II PROCEDIMIENTO DE LA CONSULTA
  - ARTICULO 102. Consulta, requisitos y efectos
- CAPITULO III DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  - ARTICULO 103. Determinación
  - ARTICULO 104. *Cumplimiento
  - ARTICULO 105. *Determinación por el contribuyente o responsable
  - *ARTICULO 106. Omisión o rectificación de declaraciones
  - ARTICULO 107. *Determinación de oficio
  - ARTICULO 108. Determinación de oficio sobre base cierta
  - ARTICULO 109. Determinación de oficio sobre base presunta
  - ARTICULO 110. Efectos de la determinación sobre base presunta
  - ARTICULO 111. *Error de cálculo
- CAPITULO IV DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
  - SECCION PRIMERA: DISPOSICIONES GENERALES
    - ARTICULO 112. *Obligaciones de los contribuyentes y responsables
    - ARTICULO 112 “A”. *Otras obligaciones de los contribuyentes y responsables
    - ARTICULO 113. Cumplimiento de deberes por los entes colectivos
  - SECCION SEGUNDA: DOMICILIO FISCAL
    - ARTICULO 114. Concepto
    - ARTICULO 115. Domicilio fiscal de las personas individuales
    - ARTICULO 116. Domicilio fiscal de las personas jurídicas
    - ARTICULO 117. Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
    - ARTICULO 118. Contribuyente y responsables domiciliados en el extranjero
    - ARTICULO 119. Cambio de domicilio
  - SECCION TERCERA: INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLE
    - ARTICULO 120. Inscripción de contribuyentes y responsables
      - *ARTICULO 120 “A”. Medidas preventivas
- CAPITULO V PROCESO ADMINISTRATIVO
  - SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    - ARTICULO 121. *Naturaleza
    - ARTICULO 122. *Requisitos de la solicitud inicial
    - ARTICULO 123. Personería.
    - ARTICULO 124. Exención del impuesto en las actuaciones
    - ARTICULO 125. * Documentos emitidos por la administración tributaria
      - *ARTICULO 125 “A”. Conservación y certificación de documentos recibidos por la Administración Tributaria
      - *ARTICULO 125 “B”. Medios equivalentes a la firma autógrafa
    - ARTICULO 126. * Acceso a las actuaciones
  - SECCION SEGUNDA NOTIFICACIONES
    - ARTICULO 127. Obligaciones de notificar
    - ARTICULO 128. Lugar para notificar
    - ARTICULO 129. Clases de notificaciones
    - ARTICULO 130. Notificaciones personales
    - ARTICULO 131. Entrega de copias
    - *ARTICULO 133. Forma de hacer las notificaciones
    - ARTICULO 134. Notificación notarial
    - ARTICULO 135. Cédula de notificación
    - ARTICULO 136. Lugar para notificar
    - ARTICULO 137. Notificaciones por otro procedimiento
    - ARTICULO 138. Copia de las resoluciones
    - ARTICULO 139. *Facultad de darse por notificado
    - ARTICULO 140. Notificaciones por comisión
    - ARTICULO 141. Nulidad de las notificaciones
  - SECCION TERCERA PRUEBA
    - ARTICULO 142. *Derogado
      - ARTICULO 142 “A”. *Medios de Prueba
    - ARTICULO 143. Período de prueba
    - ARTICULO 144. *Diligencias para mejor resolver
  - SECCION CUARTA PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN
    - ARTICULO 145. *Determinación de oficio
      - *ARTICULO 145 “A”. Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario
    - *ARTICULO 146. Verificación y audiencias
    - ARTICULO 147. *No evacuación de audiencias
    - ARTICULO 148. Medidas para mejor resolver
    - ARTICULO 149. Plazo para dictar resolución
    - ARTICULO 150. Requisitos de la resolución
  - SECCION QUINTA: INFRACCIONES QUE SE ESTABLEZCAN CON OCASION DE INSPECCIONES O ACTOS SIMILARES
    - ARTICULO 151. *Actas
    - ARTICULO 152. Autorización
- CAPITULO VI PROCEDIMIENTO DE RESTITUCION
  - ARTICULO 153. *Objeto y procedimiento
- CAPITULO VII IMPUGNACION DE LAS RESOLUCIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
  - SECCION UNICA RECURSOS DE REVOCATORIA Y REPOSICION
    - *ARTICULO 154. Revocatoria
    - *ARTICULO 155. Ocurso
    - *ARTICULO 156. Trámite y resolución
    - *ARTICULO 157. Silencio administrativo
    - *ARTICULO 158. (Derogado por el artículo 59 del Decreto Número 37-2016 del Congreso de la República de Guatemala.
    - *ARTICULO 159. Trámite de Recursos
    - ARTICULO 160. *Enmienda y nulidad
TITULO V DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
- CAPITULO I RECURSO DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
  - ARTICULO 161. *Procedencia del recurso y plazo de interposición
  - ARTICULO 162. *Derogado
  - ARTICULO 163. Medidas cautelares dentro del recurso contencioso administrativo
  - ARTICULO 164. Acumulación
  - ARTICULO 165. *Derogado
    - ARTICULO 165 “A”. *Contenido de la sentencia
  - ARTICULO 166. No pago previo o caución
  - ARTICULO 167. Denominación
  - ARTICULO 168. Normas aplicables
- CAPITULO II CASACION
  - ARTICULO 169. Casación
- CAPITULO III MEDIDAS DE GARANTIA Y PRECAUTORIAS
  - ARTICULO 170. *Procedencia
    - *ARTICULO 170 “A”
- CAPITULO IV PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
  - SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    - ARTICULO 171. Concepto y características
    - *ARTICULO 172. Procedencia
    - ARTICULO 173. Requisitos del título ejecutivo administrativo
  - SECCION SEGUNDA PROCEDIMIENTO
    - ARTICULO 174. Iniciación del procedimiento y audiencia
      - ARTICULO 174 “A”. *Utilización de sistemas o medios de comunicación
      - ARTICULO 174 “B”. *Plazo para resolver
    - ARTICULO 175. Incomparecencia el ejecutado
    - ARTICULO 176. Oposición del ejecutado
    - ARTICULO 177. Excepciones en cualquier estado del proceso
    - ARTICULO 178. Resolución
  - SECCION TERCERA TERCERIAS Y COSTAS
    - ARTICULO 179. Clases y trámite
    - ARTICULO 180. Oportunidad
    - ARTICULO 181. Suspensión del trámite
    - *ARTICULO 182. Costas
  - SECCION CUARTA RECURSOS
    - *ARTICULO 183. Recursos
    - ARTICULO 184. Segunda instancia
    - ARTICULO 185. Supletoriedad
TITULO FINAL DISPOSICIONES FINALES
- ARTICULO 186. De los epígrafes
- ARTICULO 187. *Disposiciones derogatorias
- ARTICULO 188. Texto ordenado de leyes tributarias
- ARTICULO 189. *Vigencia
- ARTICULO 74. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Reglamentos
- ARTICULO 75. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Derogatorias
- ARTICULO 76. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Aplicación de las reformas
- ARTICULO 77. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Vigencia
- ARTÍCULO 29. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Reglamento
- ARTÍCULO 30. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Vigencia