Código Tributario

Código Tributario

1. TITULO I DISPOSICIONES PRELIMINARES

   • CAPITULO I NORMAS TRIBUTARIAS
     • ARTICULO 1. Carácter y campo de aplicación
     • ARTICULO 2. Fuentes
     • ARTICULO 3. Materia privativa.
     • ARTICULO 4. *Principios aplicables a interpretación
     • ARTICULO 5. Integración analógica
     • ARTICULO 6. Conflicto de leyes
     • ARTICULO 7. Vigencia en el tiempo
   • CAPITULO II PLAZOS
     • ARTICULO 8. Cómputo de tiempo
   • CAPITULO III TRIBUTOS
     • ARTICULO 9. Concepto
     • ARTICULO 10. Clases de tributos
     • ARTICULO 11. Impuesto
     • ARTICULO 12 Arbitrio
     • ARTICULO 13. Contribución especial y contribución por mejoras

2. TITULO II OBLIGACION TRIBUTARIA

   • CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES
     • ARTICULO 14. Concepto de la obligación tributaria
     • ARTICULO 15. *Preeminencia de la obligación legal sobre la contractual
     • ARTICULO 16. Ocurrencia del hecho generador condicionado
       • ARTICULO 16 “A”. Simulación Fiscal
   • CAPITULO II SUJETO DE LA OBLIGACION JURIDICO TRIBUTARIA
     • SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
       • ARTICULO 17. Sujeto activo
       • ARTICULO 18. Sujeto pasivo de la obligación tributaria
       • ARTICULO 19. Funciones de la administración tributaria.
       • ARTICULO 20. *Solidaridad.
     • SECCION SEGUNDA CONTRIBUYENTES
       • ARTICULO 21. Obligado por deuda propia
         • ARTÍCULO 21 “A”. Derechos de los contribuyentes
         • ARTÍCULO 21 “B”. Obligaciones de los contribuyentes
       • ARTICULO 22. *Situaciones especiales.
       • ARTICULO 23. Obligaciones de los sujetos pasivos
       • ARTICULO 24. Transmisión por sucesión.
     • SECCION TERCERA RESPONSABLES
       • ARTICULO 25. *Obligado por deuda ajena
       • ARTICULO 26. Responsable por representación
       • ARTICULO 27. *Responsabilidad solidaria de quienes adquieren bienes y derechos
       • ARTICULO 28. Agente de retención o de percepción
       • ARTICULO 29. Responsabilidad del agente de retención o de percepción
       • ARTICULO 30. Obligación de proporcionar información
         • ARTICULO 30 “A”. *Información respecto de terceros
         • *ARTICULO 30 “B”. Información sobre producción, transporte y distribución
         • ARTICULO 30. "C". Información financiera en poder de terceros
   • CAPITULO III HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
     • ARTICULO 31. Concepto
     • ARTICULO 32. Acaecimiento del hecho generador
     • ARTICULO 33. Acto jurídico condicionado
     • ARTICULO 34. Hecho generador condicionado
   • CAPITULO IV EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
     • SECCION PRIMERA: MEDIOS DE EXTINCION
       • ARTICULO 35. Medios de extinción
     • SECCION SEGUNDA: PAGO
       • ARTICULO 36. Efecto del pago y medios de garantizarlo
       • ARTICULO 37. Pago por terceros
       • ARTICULO 38. Forma de pago bajo protesta y consignación
         • ARTICULO 40. Facilidades de pago
       • ARTICULO 39. Pagos a cuenta
       • ARTICULO 41. Retenciones
       • ARTICULO 42. Aplicación del pago de las cuotas y extinción de la prórroga y facilidades de pago
     • SECCION TERCERA COMPENSACION
       • ARTICULO 43. Compensación
       • ARTICULO 44. Compensación especial.
     • SECCION CUARTA CONFUSION
       • ARTICULO 45. Concepto
     • SECCION QUINTA CONDONACION O REMISION
       • ARTICULO 46. Condonación
     • SECCION SEXTA PRESCRIPCION
       • ARTICULO 47. Prescripción
       • ARTICULO 48. Prescripción especial
       • ARTICULO 49. Computo de los plazos de la prescripción
       • ARTICULO 50. *Interrupción de la prescripción
       • ARTICULO 51. Renuncia a la prescripción
       • ARTICULO 52. Prescripción de obligaciones accesorias
       • ARTICULO 53. Acción o excepción de prescripción
     • SECCION SEPTIMA INCOBRABILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
       • ARTICULO 54. *Importe mínimo a cobrar
       • *ARTICULO 55. Declaración de incobrabilidad
       • ARTICULO 56. *Efectos de la declaración de incobrabilidad
       • ARTICULO 57. Reiniciación del procedimiento de cobro
         • ARTICULO 57 “A”. Solvencia fiscal
   • CAPITULO V INTERESES
     • ARTICULO 58. Intereses resarcitorios a favor del fisco
     • ARTICULO 59. *Cómputo de los intereses resarcitorios
     • ARTICULO 60. Intereses punitivos aplicables y su computo
     • ARTICULO 61. Intereses a favor del contribuyente
   • CAPITULO VI EXENCIONES
     • ARTICULO 62. Exención
     • ARTICULO 63. Requisitos
     • ARTICULO 64. Aplicación a tributos posteriores
     • ARTICULO 65. Alcance de las exenciones tributarias

3. TITULO III INFRACCIONES Y SANCIONES

   • CAPITULO I PARTE GENERAL
     • SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
       • ARTICULO 66. *Irretroactividad
       • ARTICULO 67. Aplicación
       • ARTICULO 68. Responsabilidad
     • SECCION SEGUNDA INFRACCIONES TRIBUTARIAS
       • *ARTICULO 69. Concepto
       • ARTICULO 70. *Competencia
       • ARTICULO 71. *Infracciones tributarias
       • ARTICULO 72. Presunciones
       • ARTICULO 73. Concurrencia de las infracciones
       • ARTICULO 74. *Reincidencia
       • ARTICULO 75. Extinción de la responsabilidad
       • ARTICULO 76. Prescripción
     • SECCION TERCERA RESPONSABILIDAD
       • ARTICULO 77. Responsabilidad personal
       • ARTICULO 78. Eximentes de responsabilidad
       • ARTICULO 79. Responsabilidad por infracciones tributarias
       • ARTICULO 80. Autores
       • ARTICULO 81. Responsabilidad en casos de representación
       • ARTICULO 82 Responsabilidad de los profesionales o técnicos
       • ARTICULO 83. Responsabilidad del personal dependiente.
   • CAPITULO II PARTE ESPECIAL
     • SECCION PRIMERA: INFRACCIONES ESPECIFICAS
       • ARTICULO 84
       • ARTICULO 85. Infracciones sancionadas con el cierre temporal
       • ARTICULO 86. Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios
       • ARTICULO 87. Computo de recargos
       • ARTICULO 88. *Omisión de pago de tributos
       • ARTICULO 89. *Sanción
       • ARTICULO 90. Prohibición de doble pena -Non bis in idem-
     • SECCION SEGUNDA RETENCION
       • ARTICULO 91. *Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del Impuesto al Valor Agregado
     • SECCION TERCERA MORA
       • ARTICULO 92. *Mora
     • SECCION CUARTA RESISTENCIA A LA ACCION FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
       • ARTICULO 93. *Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria
     • SECCION QUINTA INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES
       • *ARTICULO 94. Infracciones a los deberes formales
         • ARTICULO 94 “A”. Reducción de sanciones a infracciones a deberes formales
     • SECCION SEXTA: INFRACCIONES COMETIDAS POR PROFESIONALES O TÉCNICOS
       • ARTICULO 95. Responsabilidad
     • SECCION SEPTIMA INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES POR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
       • ARTICULO 96. Incumplimiento de deberes
     • SECCION OCTAVA EXONERACIONES
       • ARTICULO 97. Exoneración de multas, recargos, e intereses

4. TITULO IV PROCEDIMIENTO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

   • CAPITULO I FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
     • ARTICULO 98. * Atribuciones de la Administración Tributaria
       • ARTICULO 98 “A”. Otras atribuciones de la Administración Tributaria
     • ARTICULO 99. Sistema de cuenta corriente tributaria
       • ARTÍCULO 99 “A”. Cobro de saldos deudores líquidos y exigibles
     • ARTICULO 100. *Elementos de la fiscalización
     • ARTICULO 101. *Derogado
       • ARTICULO 101 “A” Confidencialidad
       • ARTICULO 101 “B”. *Obligatoriedad de publicar sentencias
   • CAPITULO II PROCEDIMIENTO DE LA CONSULTA
     • ARTICULO 102. Consulta, requisitos y efectos
   • CAPITULO III DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
     • ARTICULO 103. Determinación
     • ARTICULO 104. *Cumplimiento
     • ARTICULO 105. *Determinación por el contribuyente o responsable
     • *ARTICULO 106. Omisión o rectificación de declaraciones
     • ARTICULO 107. *Determinación de oficio
     • ARTICULO 108. Determinación de oficio sobre base cierta
     • ARTICULO 109. Determinación de oficio sobre base presunta
     • ARTICULO 110. Efectos de la determinación sobre base presunta
     • ARTICULO 111. *Error de cálculo
   • CAPITULO IV DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
     • SECCION PRIMERA: DISPOSICIONES GENERALES
       • ARTICULO 112. *Obligaciones de los contribuyentes y responsables
       • ARTICULO 112 “A”. *Otras obligaciones de los contribuyentes y responsables
       • ARTICULO 113. Cumplimiento de deberes por los entes colectivos
     • SECCION SEGUNDA: DOMICILIO FISCAL
       • ARTICULO 114. Concepto
       • ARTICULO 115. Domicilio fiscal de las personas individuales
       • ARTICULO 116. Domicilio fiscal de las personas jurídicas
       • ARTICULO 117. Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
       • ARTICULO 118. Contribuyente y responsables domiciliados en el extranjero
       • ARTICULO 119. Cambio de domicilio
     • SECCION TERCERA: INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLE
       • ARTICULO 120. Inscripción de contribuyentes y responsables
         • *ARTICULO 120 “A”. Medidas preventivas
   • CAPITULO V PROCESO ADMINISTRATIVO
     • SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
       • ARTICULO 121. *Naturaleza
       • ARTICULO 122. *Requisitos de la solicitud inicial
       • ARTICULO 123. Personería.
       • ARTICULO 124. Exención del impuesto en las actuaciones
       • ARTICULO 125. * Documentos emitidos por la administración tributaria
         • *ARTICULO 125 “A”. Conservación y certificación de documentos recibidos por la Administración Tributaria
         • *ARTICULO 125 “B”. Medios equivalentes a la firma autógrafa
       • ARTICULO 126. * Acceso a las actuaciones
     • SECCION SEGUNDA NOTIFICACIONES
       • ARTICULO 127. Obligaciones de notificar
       • ARTICULO 128. Lugar para notificar
       • ARTICULO 129. Clases de notificaciones
       • ARTICULO 130. Notificaciones personales
       • ARTICULO 131. Entrega de copias
       • *ARTICULO 133. Forma de hacer las notificaciones
       • ARTICULO 134. Notificación notarial
       • ARTICULO 135. Cédula de notificación
       • ARTICULO 136. Lugar para notificar
       • ARTICULO 137. Notificaciones por otro procedimiento
       • ARTICULO 138. Copia de las resoluciones
       • ARTICULO 139. *Facultad de darse por notificado
       • ARTICULO 140. Notificaciones por comisión
       • ARTICULO 141. Nulidad de las notificaciones
     • SECCION TERCERA PRUEBA
       • ARTICULO 142. *Derogado
         • ARTICULO 142 “A”. *Medios de Prueba
       • ARTICULO 143. Período de prueba
       • ARTICULO 144. *Diligencias para mejor resolver
     • SECCION CUARTA PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN
       • ARTICULO 145. *Determinación de oficio
         • *ARTICULO 145 “A”. Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario
       • *ARTICULO 146. Verificación y audiencias
       • ARTICULO 147. *No evacuación de audiencias
       • ARTICULO 148. Medidas para mejor resolver
       • ARTICULO 149. Plazo para dictar resolución
       • ARTICULO 150. Requisitos de la resolución
     • SECCION QUINTA: INFRACCIONES QUE SE ESTABLEZCAN CON OCASION DE INSPECCIONES O ACTOS SIMILARES
       • ARTICULO 151. *Actas
       • ARTICULO 152. Autorización
   • CAPITULO VI PROCEDIMIENTO DE RESTITUCION
     • ARTICULO 153. *Objeto y procedimiento
   • CAPITULO VII IMPUGNACION DE LAS RESOLUCIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
     • SECCION UNICA RECURSOS DE REVOCATORIA Y REPOSICION
       • *ARTICULO 154. Revocatoria
       • *ARTICULO 155. Ocurso
       • *ARTICULO 156. Trámite y resolución
       • *ARTICULO 157. Silencio administrativo
       • *ARTICULO 158. (Derogado por el artículo 59 del Decreto Número 37-2016 del Congreso de la República de Guatemala.
       • *ARTICULO 159. Trámite de Recursos
       • ARTICULO 160. *Enmienda y nulidad

5. TITULO V DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

   • CAPITULO I RECURSO DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
     • ARTICULO 161. *Procedencia del recurso y plazo de interposición
     • ARTICULO 162. *Derogado
     • ARTICULO 163. Medidas cautelares dentro del recurso contencioso administrativo
     • ARTICULO 164. Acumulación
     • ARTICULO 165. *Derogado
       • ARTICULO 165 “A”. *Contenido de la sentencia
     • ARTICULO 166. No pago previo o caución
     • ARTICULO 167. Denominación
     • ARTICULO 168. Normas aplicables
   • CAPITULO II CASACION
     • ARTICULO 169. Casación
   • CAPITULO III MEDIDAS DE GARANTIA Y PRECAUTORIAS
     • ARTICULO 170. *Procedencia
       • *ARTICULO 170 “A”
   • CAPITULO IV PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
     • SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
       • ARTICULO 171. Concepto y características
       • *ARTICULO 172. Procedencia
       • ARTICULO 173. Requisitos del título ejecutivo administrativo
     • SECCION SEGUNDA PROCEDIMIENTO
       • ARTICULO 174. Iniciación del procedimiento y audiencia
         • ARTICULO 174 “A”. *Utilización de sistemas o medios de comunicación
         • ARTICULO 174 “B”. *Plazo para resolver
       • ARTICULO 175. Incomparecencia el ejecutado
       • ARTICULO 176. Oposición del ejecutado
       • ARTICULO 177. Excepciones en cualquier estado del proceso
       • ARTICULO 178. Resolución
     • SECCION TERCERA TERCERIAS Y COSTAS
       • ARTICULO 179. Clases y trámite
       • ARTICULO 180. Oportunidad
       • ARTICULO 181. Suspensión del trámite
       • *ARTICULO 182. Costas
     • SECCION CUARTA RECURSOS
       • *ARTICULO 183. Recursos
       • ARTICULO 184. Segunda instancia
       • ARTICULO 185. Supletoriedad

6. TITULO FINAL DISPOSICIONES FINALES

   • ARTICULO 186. De los epígrafes
   • ARTICULO 187. *Disposiciones derogatorias
   • ARTICULO 188. Texto ordenado de leyes tributarias
   • ARTICULO 189. *Vigencia
   • ARTICULO 74. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Reglamentos
   • ARTICULO 75. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Derogatorias
   • ARTICULO 76. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Aplicación de las reformas
   • ARTICULO 77. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Vigencia
   • ARTÍCULO 29. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Reglamento
   • ARTÍCULO 30. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Vigencia

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