MODELOS DE CONTROL INTERNO

MODELOS DE CONTROL INTERNO

1. MODELO MECI

   • Modelo Estándar de Control Interno
     • Comienza a regir en 2005 gracias al decreto 1599.
       • Módulo de Control de Planeación y Gestión
         • Módulo Control de Evaluación y Seguimiento
           • Eje transversal de Información y Comunicación
             • Caracteristicas
               • a) Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
                 • b) Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de las entidades, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública
                   • c) Autogestión: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la Ley y sus Reglamentos.

2. MODELO COCO

   • Criterial of control
     • Criteria of Control Committee (Instituto Canadiense de Contadores Certificados, CICA, November1995
       • Objetivos:
         • Efectividad y eficiencia de las operaciones
           • Confiabilidad de los reportes internos o externos
             • Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas
               • Caracteristicas;
                 • Naturaleza de control
                   • El control debe ser realizado por el personal de toda la organización, quien será responsable del diseño, establecimiento, supervisión y mantenimiento del control.
                     • El personal responsable de lograr determinados objetivos también deberá evaluar la efectividad del control dentro de su esfera de competencia y de reportar tal evaluación ante quien él es responsable.
                       • El costo del control deberá ser proporcional a los beneficios esperados.
                         • El control requiere de un equilibrio entre autonomía e integración y entre consistencia y adaptación al cambio.

3. MODELO COSO

   • Committee of Sponsoring Organizations of The Tradeway.
     • Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commision, USA, septiembre 1992
       • objetivos:
         • Efectividad y eficiencia de las operaciones
           • Fiabilidad de la información financiera
             • Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables
               • Componentes:
                 • Ambiente de Control: Marca el comportamiento en una organización. Tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al Control.
                   • Evaluación de riesgos: Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados con el cambio
                     •  Actividades de Control: Acciones, Normas y Procedimientos que tiende a asegurar que se cumplan las directrices y políticas de la Dirección para afrontar los riesgos identificados.
                       •  Información y comunicación: Sistemas que permiten que el personal de la entidad capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y Controlar sus operaciones.
                         • Supervisión: Evalúa la calidad del Control Interno en el tiempo. Es importante para determinar si éste está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.

4. MODELO COBIT

   • Control Objectives for Information Systems and related Technology
     • Es lanzado en 1996 para la auditoría y control de sistemas de información para que la administración de la tecnología de la información y sus recursos provean información pertinente y confiable que requiere una organización para conseguir sus propósitos
       • objetivos:
         • Efectividad y eficiencia de las operaciones.
           • Confiabilidad de los reportes internos o externos
             • Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas
               • Orientado al negocio
                 • Alineado con estándares y regulaciones "de facto"
                   • • Basado en una revisión crítica y analítica de las tareas y actividades en TI
                     • Alineado con estándares de control y auditoria (COSO, IFAC, IIA, ISACA, AICPA)

5. MODELO SAC

   • Semantic Access Control Model
     • creado en 1991 y revisado en 1994, ofrece asistencia a los auditores internos sobre el control y auditoria de los sistemas y tecnología informática
       • Objetos:
         • El ambiente de control, los sistemas manuales y automatizados y los procedimientos de control
           • Caracteristicas:
             • Se basa en un modelo de metadatos que permite la integracion semantica de una aplicacion de control de acceso y una infraestructura de acreditacion externa, SAC representa una solucion al problema del control de acceso para entornos altamente distribuidos,dinamicos y heterogeneos
               • El diseño de este modelo se basa en la informacion semantica para lograr que tengan en consideracion las propiedades particulares de los recursos accedidos(lo que se conoce como introspeccion de contenido)

6. MODELO MICIL

   • Marco Integrado de Control Interno Latinoamericano
     • Fue lanzado en 2004
       • Su objetivo es guiar a los miembros de la junta, gerentes, u otros empleados que desean mejorar su comprensión acerca del control interno y su efectividad.
         • Debe estar disponible para los principales ejecutivos de la organización, además, debe elaborarse una presentación sencilla para el personal operativo y de apoyo a fin de que se sensibilice con sus contenidos y sea el camino para que se apropie de la misión, objetivos y metas de la institución.
           • Componentes de control interno:
             • Ambiente de control y trabajo, Entorno o ambiente de control y trabajo institucional, Evaluación de riesgos.
               • Evaluación de los riesgos para obtener los objetivos , Actividades de control,Actividades de control para minimizar los riesgos

7. MODELO CATBURY

   • Surge en Inglaterra por el año de 1992 y se orienta a efectuar un minucioso control del código ético sobre los aspectos de tipo financiero
     • objetivos:
       • Efectividad y eficiencia de las operaciones
         • Confiabilidad de la información y reportes financieros
           • Cumplimiento con leyes y reglamentos
             • Salvaguardar el patrimonio
               • Caracteristicas:
                 • Adopta una interpretacion amplia de control
                   • Mayores especificaciones en la definicion de su enfoque sobre el sistema de control sobre cualquier tipo
                     • Los elementos clave de este modelo son similares a los del COSO,salvo la consideracion de la sistemas de informacion integrados en otros componentes y un mayor analisis respecto a los riesgos

8. MODELO KONTRAG

   • Nació en Alemania por el año de 1998 como resultado de la Ley de Control y Transparencia en los Negocios
     • Objetivos:
       • La responsabilidad de constituir una estructura organizacional de riesgo en base al control y administración.
         • Análisis y evaluación sistemática del riesgo
           • Información conveniente a la observación de riesgos
             • Caracteristicas:
               • Responsabilidades
                 • Consejo de Administración: Es la instancia responsable de establecer guía, supervisión general y gobernabilidad a la organización
                   • Gerencia: El Director General es el último responsable y asume la propiedad del sistema de Control
                     • Auditores Internos: Evalúa la efectividad del sistema de Control
                       • Personal: Es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicación funcional

9. MODELO TURNBALL

   • fue publicado por primera vez en 1999 por el Institute of Chartered Accountants of England and Wales (ICAEW)
     • Beneficios modelo guia turnball:
       • •Mayor probabilidad de lograr objetivos • Mayor cobertura a largo plazo • Mayor probabilidad de lograr cambios
         • Ventajas competitivas • Enfoque interno en hacer bien las cosas • Menores costos de capital
           • Mejores bases para establecer estrategias • Reducción de tiempo para emergencias • Disminución de sorpresas desagradables • Desplazamiento oportuno a otras áreas de negocios
             • Caracteristicas:
               • No pretende crear una metodologia de control interno, este modelo busca ofrecer una seria de herramientas y directrices que complementen el esquema del sistema del control interno que permita el cumplimiento de los objetivos de la compañia y proteger los activos de entidad