Declaración Anual Personas Físicas

Declaración Anual Personas Físicas

1. El articulo 150 de LISR nos refiere que las personas físicas que obtengan ingresos gravados están obligados a pagar su impuesto anual mediante la declaración del ejercicio que en esta ocasión tiene fecha limite de presentación el día 2 de mayo

   • ¿Quiénes están obligados a presentar declaración anual?
     • La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que las personas físicas residentes en México deberán presentar su declaración anual cuando se ubiquen en alguno de los supuestos mencionados:
       • Sueldos y salarios, y conceptos asimilados
         • Tienen la obligación siempre y cuando :
           • Dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
             • Cuando se hubieran prestado servicios a dos o más empleadores en forma simultánea.
               • Cuando sus ingresos por salarios en el año excedan de $400,000.
                 • Cuando opten por presentar su declaración anual, habiendo comunicado tal opción al patrón.
                   • Cuando obtengan ingresos por salarios provenientes del extranjero o de personas no obligadas a efectuar las retenciones, como es el caso de organismos internacionales.
       • Honorarios
         • Prestación de servicios profesionales
       • Actividades empresariales profesionales
         • Realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte)
       • Régimen de Incorporación Fiscal
         • No se presenta declaración anual
       • Arrendamiento de inmuebles
         • El uso o goce temporal de bienes inmuebles (Arrendamiento o subarrendamiento)
       • Enajenación de bienes
         • En todos los casos se presenta anual, excepto cuando se trate de enajenación de casa habitación,
           • El monto de la enajenación de casa habitación se debe incluir en la declaración anual como un dato informativo siempre que sea superior a $500,000
       • Adquisición de bienes
         • El monto de las herencias o legados se debe informar en la declaración anual como dato informativo siempre que sea superior a $500,000
       • Intereses
         • Si obtuviste ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos en el año
           • Si percibiste intereses y salarios, y la suma de ambos excede de 400,000 pesos, sin importar el monto de cada uno de dichos conceptos.
             • Si percibiste intereses y salarios y la suma de ambos es hasta 400,000 pesos, pero el monto de los intereses es mayor a 100,000 pesos.
               • Excepción: No estarán obligados a presentar declaración anual las personas que únicamente obtengan ingresos acumulables por salarios e intereses, cuya suma no exceda de $400,000, y siempre que los intereses reales no excedan de $100,000.
       • Préstamos, premios y donativos
         • Se presenta declaración anual para mostrar como dato informativo los préstamos, donativos y los premios, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00
       • Dividendos o utilidades distribuidos de personas morales residentes en México
       • Otros ingresos
         • Deudas perdonadas
           • Ganancia cambiaria, rendimientos e intereses del extranjero
             • Remanente distribuido de personas morales no lucrativas
               • Derechos de autor percibidos por persona distinta al autor
                 • Regalías
                   • Ingresos de planes personales de retiro o del SAR.
                     • Dividendos provenientes de residentes en el extranjero
                       • Intereses provenientes del extranjero.
       • Discrepancia Fiscal
         • Es un tema que hoy en dia ha cobrado mucha fortaleza, este concepto sera gravado en el momento que sea determinado por la autoridad
           • Discrepancia Fiscal: Es el acto de determinar el monto de los ingresos de un contribuyente, comparándolo con la cantidad de erogaciones realizadas, sin la necesidad de llevar a cabo una facultad de comprobación
             • Aplica a personas físicas inscritas y no inscritas, la autoridad utilizara cualquier información que tenga en su poder para determinar los ingresos
               • El SAT considerara como erogaciones gastos realizados, adquisición de bienes, la utilización de tarjetas de crédito

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