Control Interno

Control Interno

1. Definiciones

   • COSO 2013: Proceso, efectuado por el Directorio, gerencia y otro personal de la organización. Diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos relacionados con las operaciones, elaboración de informes y el cumplimiento.
   • Def. Tradicional: Conjunto de normas, métodos, medidas, prácticas adecuadas y procedimientos incorporados en cada fase de la operación que adopta una organización con el fin de permitir el logro de los objetivos y resultados presupuestados por la Administración.
   • AICPA, 1949: Comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas adoptadas en la empresa para salvaguardar sus activos, asegurar la exactitud y confiabilidad de su información financiera, promover la eficiencia operacional y promover adherencia a las políticas establecidas por la Administración”

2. Informe COSO

   • Objetivo del Informe: Definir un nuevo marco conceptual del Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que hasta ese momento se habían venido utilizando sobre este tema.
   • Objetivos
     • Operacionales
     • Reporte
     • Cumplimiento
   • Componentes
     • Posee 17 principios
     • Entorno de Control
     • Evaluación de Riegos
       • Estrategias de gestión de riesgo
     • Actividades de Control
     • Información y Comunicación
     • Supervisión
   • Niveles de la Organización

3. Roles y Responsabilidades

   • Una organización puede gestionar el control interno a través de tres líneas defensivas
     • 1ra Linea: Dueños de procesos y personal de la línea
     • 2da Línea: Funciones de apoyo al negocio (Riesgos, Asesoramiento Legal y Cumplimiento)
     • 3ra Línea: Auditoría Interna

4. Requerimientos para un Control Interno efectivo

   • Cada componente y sus respectivos principios deben estar presentes y funcionando
   • Los cinco componentes estén operando juntos y de una manera integrada

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