Operações com Duplicatas

Operações com Duplicatas

1. Duplicatas a Receber

   • Sinônimos: Duplicata emitida, Duplicata aceita por terceiros, Clientes, Saque de Exportação (Duplicatas de uma venda internacional). Tipos de Duplicatas a Receber: - Vencidas; - a Vencer; - Protestadas.
   • Representa um crédito da empresa. É uma conta do Ativo (tem saldo devedor).
   • Lançamento à débito
     • Venda à prazo
   • Lançamento à crédito
     • Não recebeu o pagamento
     • Recebeu o pagamento
       • Procedimentos
         • 1- Cobrança Simples
           • Envio da Duplicada à Receber ao banco para que o mesmo faça a cobrança. Nesse caso, as contas envolvidas serão "contas de compensação", ou "contas de controle". D- Duplicatas em cobrança C- Endosso para cobrança Nesse caso, o banco faz uma cobrança pelo serviço para a empresa que quer receber o valor da duplicata a ser cobrada. D- Despesa bancária C- BCM
           • Se o pagamento for feito, aumenta-se a conta BCM e diminui-se a conta Duplicatas a Receber. D- BCM C- Duplicatas a receber Se for recebido antes do vencimento, surgirá uma conta de natureza devedora (Descontos Passivos).  D- BCM D- Descontos Passivos C- Duplicatas a receber E em caso de atraso de recebimento, surgirá uma conta de natureza credora (Juros Ativos). D- BCM C- Duplicatas a receber C- Juros Ativos
           • Para que se possa fazer esses lançamentos, é preciso ter a ciência de que o crédito na conta bancária caiu na data correta, ou antecipado/atrasado. Para isso acontecer, o banco envia um documento chamado "AVISO DE CRÉDITO".
           • AVISO DE CRÉDITO
             • Débito em BCM
         • 2- Cobrança em Carteira
           • Basicamente é a cobrança simples feita pela própria empresa. Modificam os seguintes detalhes: - Não terá mais as contas de compensação. - Não terá mais o reconhecimento da despesa bancária pela cobrança. - Não terá o AVISO DE CRÉDITO. - Não será debitado em BCM. Será sempre debitado em CAIXA (mesmo para pagamentos em cheques). Se for em cheque, somente após o depósito do cheque que se credita CAIXA e debita em BCM.
           • Não tem AVISO DE CRÉDITO
             • Débito em CAIXA
         • 3- Desconto de Duplicata
           • Trata-se de uma operação de empréstimo, dando as duplicatas em garantia (não se transfere a propriedade do título de crédito, somente a posse). No momento do desconto da duplicata no banco, a empresa já recebe o dinheiro, debitando em BCM. Porém, se credita as taxas bancárias mensalmente, mas ainda não se credita a conta Duplicatas à Receber, pois a empresa ainda é responsável por essa duplicata. Contas envolvidas: D- BCM D- Despesas Bancárias D- Juros a vencer (taxa de operação, ao mês) C- Duplicatas descontadas As operações envolvidas na transação bancária (Despesas Bancárias + Juros a vencer) atualmente são lançadas como Encargos Financeiros a Transcorrer. D- BCM D- Encargos a Transcorrer C- Duplicatas Descontadas
           • No momento do lançamento de Duplicatas Descontadas, não será lançado nada em Duplicatas a Receber. Por se tratar de uma operação de empréstimo, a conta Duplicatas Descontadas é uma conta do passivo. Obs.: Despesas antecipadas é conta de ativo. Mas se essas despesas antecipadas forem decorrentes de um empréstimo/financiamento, as despesas antecipadas serão conta Retificadora do Passivo.
           • Lançamentos: No momento do desconto de duplicatas (momento do empréstimo): D- BCM D- Encargos a transcorrer C- Duplicatas Descontadas Na data do vencimento das duplicatas a receber: 1- caso o cliente pague a dívida: D- Duplicatas Descontadas C- Duplicatas a Receber 2- caso o cliente não pague a dívida: D- Duplicatas Descontadas C- BCM 3- se o cliente não paga a dívida, a conta Duplicatas a Receber ainda existe, e a cobrança volta a ser Cobrança Simples. Porém existe agora uma conta de Juros Ativos, a ser creditado pela empresa. D- Duplicatas em cobrança C- Endosso para cobrança Depois: D- Despesa bancária C- BCM E finalmente: D- BCM C- Duplicatas a receber C- Juros Ativos 4- caso o cliente pague antecipadamente a dívida:A DESPESA PASSIVA É DO BANCO!!!
           • Obs.: A conta Duplicatas a Receber é uma conta de natureza comercial. Mas a operação de Desconto de Duplicata é uma operação financeira.
           • Espécie de empréstimo bancário - Conta do Passivo
             • AVISO DE RECEBIMENTO / NÃO RECEBIMENTO
   • Tipos
     • Vencidas
     • a Vencer
     • Protestadas

2. Duplicatas a Pagar

3. Diferença entre Duplicatas e Nota Promissória

   • Nota Promissória
     • Título de Crédito de Natureza Financeira
     • Decorrente de Empréstimos
     • É mais comum uma empresa ter uma NP a PG
       • A natureza da empresa não é ficar emprestando dinheiro. NP a PG é conta do passivo. Lançamentos: 1- pagamento na data do vencimento D- NP a PG C- BCM 2- pagamento antes do vencimento D- NP a PG C- Descontos Ativos C- BCM 3- pagamento depois do vencimento D- NP a PG D- Juros Passivos C- BCM
       • NP a PG é a mesma coisa que NP emitida, ou NP aceita por terceiros.
       • Nota Promissória Descontada é sinônimo de empréstimo. Portanto, se trata da mesma forma que NP emitida, ou NP a PG. Ex.: uma empresa descontou uma nota promissória de R$100000,00 com vencimento em 120 dias, com juros de 3%a.m. lançamento: D- BCM - 88000 D- Juros a vencer - 12000 C- NP a PG - 100000 Obs.: - descontou uma NP no valor de R$100000: Esse é o valor da NP a PG. O que se tem a pagar é esse valor de 100000, e se debita um valor menor, tirando os juros. - tomou um empréstimo de R$100000: esse valor é o debitado em BCM, diferentemente do anterior. Assim, a dívida é maior.

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