Ambiente de control

Ambiente de control

1. Tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al control

2. Fija el tono de la organización al influir en la conciencia del personal.

   • Constituye para el desarrollo de las acciones
     • Refleja la actitud asumida por la alta dirección en relación con la importancia del Control Interno
       • Debe tener presente todas las disposiciones, políticas y regulaciones que se consideren necesarias para su implantación y desarrollo exitoso.

3. Se basa en otros fundamentos claves, tales como:

   • La filosofía y estilo de dirección
     • La estructura, el plan de organización, los reglamentos y los manuales de procedimientos.
       • La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos.
         • Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.
           • El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
             • En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de Unidades de Auditoría Interna con suficiente grado de independencia y calificación profesional.

4. Normas que integran el Ambiente de Control

   • • Integridad y valores éticos.
     • • Competencia profesional.
       • • Atmósfera de Confianza Mutua.
         • • Organigrama.
           • • Asignación de Autoridad y Responsabilidad.
             • • Políticas y prácticas en personal.
               • • Comité de Control.

5. Integridad y valores éticos

   • La máxima autoridad del organismo debe procurar suscitar, difundir y vigilar la observancia de valores éticos y el Reglamento de los Cuadros del Estado y del Gobierno aceptados, que constituyan un sólido fundamento moral para su conducción y operación

6. Organigrama

   • Constituye el marco formal de autoridad y responsabilidad en el cual las actividades que se desarrollan en cumplimiento de los objetivos del organismo, son planeadas, efectuadas y controladas.
     • Lo importante es que su diseño se ajuste a sus necesidades, para llevar a cabo la estrategia diseñada para alcanzar los objetivos fijados
       • Deben enmarcar la conducta de dirigentes y demás trabajadores, orientando su integridad, compromiso personal y su sentido de pertenencia con su entidad.

7. Comité de Control

   • Para su efectivo desempeño debe integrarse con miembros que generen respeto por su capacidad y trayectoria integral, que exhiban un apropiado grado de conocimientos y experiencia que les permita apoyar a la dirección de la entidad mediante su guía y supervisión

8. Evaluación del Ambiente de Control

   • Evaluar si la estructura organizativa es adecuada al tamaño de la entidad, tipo de actividad y objetivos aprobados, si se definen las líneas de responsabilidad y autoridad, así como los canales por los que fluye la información.
     • Valorar la utilización de estilos de dirección correctos en cualquiera de los niveles jerárquicos de la entidad, en lo referente al respeto por los procedimientos de control interno implantados.
       • Verificar que el comité de control funcione adecuadamente y contribuya al mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno implantado.