12 inversiones

12 inversiones

1. cuentas

   • 1205 acciones
     • descripcion
       • Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.
     • dinamica
       • debito
         • Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico; Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas; Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos; Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;
       • credito
         • Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso; Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión; Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
   • 1210 cuotas o partes de interes social
     • descripcion
       • Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.
     • dinamica
       • debitos
         • Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico; Por el costo histórico de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas; Por el valor de la capitalización de las participaciones; Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
       • creditos
         • Por el costo histórico ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso; Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión; Por el valor de las participaciones decretadas por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
   • 1215 bonos
     • descripcion
       • Registra el valor de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
     • dinamica
       • debitos
         • Por el valor de los bonos adquiridos, y Por el valor de la diferencia en cambio si fuere el caso.
       • creditos
         • Por el valor en libros de los bonos vendidos o redimidos, y Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

2. 1220 cedula

   • descripcion
     • Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el descuento por amortizar o prima por amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-.
   • dinamica
     • debitos
       • Por el valor de las inversiones en cédulas.
     • creditos
       • Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.

3. 1225 certficados

   • descripcion
     • Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el descuento por amortizar o prima por amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-.
   • dinamica
     • debitos
       • Por el valor de los certificados; Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC (hoy UVR) y/o diferencia en cambio, y Por el valor de los rendimientos capitalizados.
     • creditos
       • Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos, y Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

4. 1230 Papeles comerciales

   • descripcion
     • Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.
   • dinamica
     • debito
       • Por el valor de constitución debidamente autorizado.
     • credito
       • Por el valor en libros de los papeles comerciales vendidos o redimidos.

5. 1235 Títulos

   • descripcion
     • Registra el valor de la inversión realizada por el ente económico en los denominados genéricamente "títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República, otra entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada.
   • dinamica
     • debito
       • Por el valor de los títulos, y Por el valor de la diferencia en cambio.
     • credito
       • Por el valor en libros de los títulos vendidos o redimidos

6. 1240 Aceptaciones bancarias o financieras

   • descirpcion
     • Registra el valor de la inversión realizada por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras.
   • dinamica
     • debito
       • Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera, y Por el valor de la diferencia en cambio.
     • credito
       • Por la venta o redención de las aceptaciones bancarias.

7. 1245 Derechos fiduciarios

   • descripcion
     • Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.
   • dinamica
     • debito
       • Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión; Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso, y Por el valor de los rendimientos obtenidos.
     • credito
       • Por la terminación del negocio fiduciario.