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EXAMEN JUNIO
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Preguntas del test (159)
1ANÁLISIS DE BALANCES. 1. Siguiendo los principios de tipo general ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?
- Aa) Los activos corrientes deben de ser superiores al exigible a largo plazo.
- Bb) El activo corriente ha de ser mayor que el exigible a corto (deudas a corto).
- Cc) La masa patrimonial de recursos propios debe ser superior al volumen de inmovilizado.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
2ANÁLISIS DE BALANCES. 2. ¿Cuándo una empresa se sitúa en suspensión de pagos?
- Aa) Cuando hay pérdidas.
- Bb) Cuando no puede pagar sus deudas a corto plazo.
- Cc) Cuando los fondos propios son negativos.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
3ANÁLISIS DE BALANCES. 3. Existen diferentes maneras de calcular el fondo de maniobra. ¿Cuál es incorrecta?
- Aa) Activo corriente menos deudas a corto.
- Bb) Fondos propios más deudas a largo menos activo fijo.
- Cc) Ingresos menos gastos
- Dd) Existencias más clientes más disponible menos deudas a corto.
4ANÁLISIS DE BALANCES. 4. Una empresa está correctamente financiada si:
- Aa) Todo el pasivo son fondos propios
- Bb) Si la empresa tiene reservas positivas
- Cc) Si el pasivo está formado, más o menos, por 50% fondos propios y 50% deuda.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
5ANÁLISIS DE BALANCES. 5. En la cuenta de pérdidas y ganancias:
- Aa) Todos los gastos se pagan.
- Bb) Sólo se contabilizan las ventas cuando se han cobrado.
- Cc) El BAII nos indica el beneficio generado por una empresa con su actividad independientemente de cómo está financiada la empresa.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
6ANÁLISIS DE BALANCES. 6. El flujo de caja:
- Aa) Siempre coincide con el beneficio.
- Bb) Siempre coincide con el disponible del balance de situación.
- Cc) Es la tesorería generada por la empresa con su actividad durante el ejercicio.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
7ANÁLISIS DE BALANCES. 7. Que el BAII sea positivo en una empresa indica:
- Aa) Que la empresa es sostenible.
- Bb) Que la empresa tiene mucho dinero.
- Cc) Que la empresa genera beneficio positivo.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
8ANÁLISIS DE BALANCES. 8. El fondo de maniobra:
- Aa) Cuanto más grande sea, mejor.
- Bb) Tiene que ser similar al beneficio... Si no, me he equivocado haciendo los cálculos.
- Cc) Coincide con el disponible en la mayoría de las empresas.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
9ANÁLISIS DE BALANCES. 9. El valor contable de una empresa:
- Aa) Nunca coincide con los fondos propios.
- Bb) Se calcula restándole al activo las deudas a corto plazo.
- Cc) Se calcula restándole al activo todas las deudas de la empresa.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
10ANÁLISIS DE BALANCES. 10. En referencia a la rentabilidad de una empresa:
- Aa) Sube al incrementarse los fondos propios.
- Bb) Baja al incrementarse los fondos propios.
- Cc) Depende directamente del fondo de maniobra de una empresa.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta
11ANÁLISIS DE BALANCES. 1. Respecto al ratio de calidad de la deuda:
- Aa) Siempre que es bajo es bueno para la empresa.
- Bb) Siempre que es alto es bueno para la empresa.
- Cc) Al analizar la ratio calidad de la deuda siempre ha de tenerse también en cuenta el de endeudamiento ya que puede darse el caso de que la empresa tenga muy poca deuda… Pero que todo sea a corto.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
12ANÁLISIS DE BALANCES. 2. El ciclo de maduración de una empresa abarca:
- Aa) Desde que compramos hasta que cobramos de clientes.
- Bb) Desde que vendemos hasta que cobramos.
- Cc) Desde que compramos hasta que vendemos.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
13ANÁLISIS DE BALANCES. 3. Respecto del ciclo de caja podemos decir:
- Aa) Que cuanto menor es mejor gestionada está la empresa.
- Bb) Que cuanto mayor es mejor gestionado está la empresa.
- Cc) Normalmente no depende de cómo sea gestionada una empresa. Depende de las ratios de cobro, pago y estoc del sector.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
14ANÁLISIS DE BALANCES. 4. El capital de trabajo:
- Aa) Siempre ha de ser positivo.
- Bb) Mejor si es negativo. La apertura del negocio no me cuesta dinero
- Cc) Nunca debe considerarse en el análisis de la liquidez.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
15ANÁLISIS DE BALANCES. 5. El coste de la deuda ha de ser:
- Aa) Lo más alto posible.
- Bb) Lo más bajo posible.
- Cc) Siempre ha de ser comparado con el tipo de interés.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
16ANÁLISIS DE BALANCES. 6. Si una empresa tiene unas compras de 100, unas existencias iniciales de 10 y unas existencias finales de 20, entonces el coste de ventas es de:
- Aa) 80
- Bb) 90
- Cc) 100
- Dd) 110
17ANÁLISIS DE BALANCES. 7. Si una empresa tiene un coste de ventas de 2.000, unas existencias iniciales de 100 y unas existencias finales de 100, entonces las compras ascienden a:
- Aa) 2000
- Bb) 2100
- Cc) 1900
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
18ANÁLISIS DE BALANCES. 8. Si la posición de liquidez de una empresa es de -50. Entonces:
- Aa) La empresa está en suspensión de pagos.
- Bb) La empresa cerrará en breve por falta de liquidez.
- Cc) La empresa sabe que en breve le faltarán 50, por lo que deberá buscar financiación por esta cantidad.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
19ANÁLISIS DE BALANCES. 9. Si la posición de liquidez de una empresa es de 150. Entonces:
- Aa) La empresa no tendrá problemas de liquidez a corto plazo.
- Bb) La empresa seguro que tiene el fondo de maniobra positivo.
- Cc) La empresa seguro que tiene el fondo de maniobra negativo.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
20ANÁLISIS DE BALANCES. 10. La ratio de endeudamiento:
- Aa) Cuanto menor sea, mucho mejor.
- Bb) Cuanto mayor sea, mucho mejor.
- Cc) Ha de ser más o menor del 50%... Si no, estoy perdiendo rentabilidad.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
21ANÁLISIS DE BALANCES. 1. En términos financieros y para no empobrecer a una empresa a largo plazo, el dividendo repartido nunca debería ser mayor que:
- Aa) El cash flow económico
- Bb) El cash flow Financiero
- Cc) El free cash flow
- Dd) El cash flow disponible para el accionista
22ANÁLISIS DE BALANCES. 2. Respecto del ciclo de caja podemos decir:
- Aa) Que cuanto menor es mejor gestionada está la empresa.
- Bb) Que cuanto mayor es mejor gestionada está la empresa.
- Cc) Normalmente no depende de cómo sea gestionada una empresa… Depende de los ratios sectoriales de cobro, pago y estoc.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta
23ANÁLSIS DE BALANCES. 3. Las posición de liquidez depende de:
- Aa) El fondo de maniobra.
- Bb) Las NOF.
- Cc) El ciclo de caja.
- Dd) Todas las anteriores son correctas.
24ANÁLISIS DE BALANCES. 4. Existen diferentes maneras de calcular el fondo de maniobra. ¿Cuál es incorrecta?
- Aa) Activo corriente menos deudas a corto.
- Bb) Patrimonio más deudas a largo menos activo fijo.
- Cc) Activo no corriente menos existencias, realizable y disponible.
- Dd) Existencias más clientes más disponible menos deudas a corto.
25ANÁLISIS DE BALANCES. 5. Se dispone de la siguiente información sobre los costes de una empresa:
- Costes fijos totales: 100
- Costes variables unitarios: 10
- Precio de venta unitario: 20
¿Cuántas unidades físicas debe vender la empresa para tener beneficio 0?- A10
- B100
- C200
- DNinguna de las anteriores es correcta
26ANÁLISIS DE BALANCES.
5. Se dispone de la siguiente información sobre los costes de una empresa:
- Costes fijos totales: 100
- Costes variables unitarios: 10
- Precio de venta unitario: 20
Si el tipo impositivo es del 20% ¿cuánto debería vender para presentar un beneficio neto de 40€?- A100
- B200
- C300
- DNinguna de las anteriores es correcta
271. Which of the following is correct in regards to general IT control (GITC) deficiencies?
- Aa) GITC deficiencies may permit application controls to operate improperly and allow misstatements to occur and not be detected.
- Bb) GITC deficiencies always results in an inability to rely on automated controls.
- Cc) GITC deficiencies do not need to be assessed individually but can be assessed in combination for an element.
- Dd) GITC deficiencies do not impact the nature, timing and extent of our substantive procedures.
282. When we have determined that a significant risk exists, which of the following are we required to do?
- Aa) Evaluate the design and implementation of relevant controls.
- Bb) Test the operating effectiveness of relevant controls.
- Cc) Perform substantive analytical procedures.
- Dd) Perform planning analytical procedures
293. Which of the following factors are considered when assessing if a risk is significant?
1) Whether the risk is related to recent significant economic, accounting or other developments.
2) Whether the risk involves significant transactions with related parties.
3) Whether the risk involves highly automated processing with little or no manual intervention.
4) Whether the risk involves significant transactions that are outside the normal course of business or that otherwise appear to be unusual.- Aa) 1, 2 and 3
- Bb) 1, 2 and 4
- Cc) 1, 3 and 4
- Dd) 2, 3 and 4
304. Planning analytical procedures are performed for which of the following purposes?
- Aa) To obtain audit evidence about relevant assertions.
- Bb) As an overall review of the financial statements at the end of the audit.
- Cc) To obtain an understanding of the entity and its environment, including the entity’s internal control, in order to identify inherent risks and assess RoMM.
- Dd) To assist in forming an overall conclusion as to whether the financial statements are consistent with our understanding of the entity.
315. Which of the following describes an audit assistant’s involvement in the risk assessment and planning discussion?
1) Actively listen to the more experienced engagement team members as they share their insights based on their knowledge of the entity.
2) Take notes of information regarding the potential for material misstatement of the financial statements.
3) Consider how this information affects the work allocated to you, including the audit procedures you will perform to address the risk of material misstatement identified.
4) Determine the nature, timing and extent of audit procedures you are assigned to perform.- Aa) 1, 2 and 3
- Ba) 1, 2 and 4
- Cc) 1, 3 and 4
- Dd) 2, 3 and 4
326. Which of the following statements regarding risk of failure is correct?
- Aa) It is assessed after the tests of operating effectiveness of the control have been performed.
- Bb) It is assessed using our professional judgment, based on specific circumstances.
- Cc) It is assessed as the risk that a control is not designed effectively.
- Dd) It is assessed as either significant or non-significant.
337. Which of the following is not a relevant factor to consider in determining what additional audit evidence is to be obtained regarding the operating effectiveness of controls during the roll forward period?
- Aa) Risk of failure of the control.
- Bb) Whether the control is an automated control.
- Cc) The length of the remaining period.
- Dd) Whether the sample size can be extended.
348. Which of the following is not an indicator that an asset may be impaired?
- Aa) An asset’s market value has declined significantly as a result of passage of time.
- Bb) The carrying value of the net assets of the entity are greater than its market capitalization.
- Cc) Internal reporting indicates that the actual net cash flows from the asset are significantly better than those budgeted.
- Dd) Evidence is available of the obsolescence or physical damage of the asset.
359. What is the bias called that is the tendency to rely too heavily on the first piece of information offered when making decisions?
- Aa) Anchoring bias.
- Bb) Information bias.
- Cc) Confirmation bias.
- Dd) Input bias.
3610. You have identified that the entity relies on certain data elements in the trade receivables aging report generated by their accounting system to determine their estimate for the bad and doubtful debts reserve.
If application controls around the report are ineffective, how would you obtain audit evidence over the accuracy and completeness of the trade receivables aging report?- Aa) Test the application controls using sample size guidance in KAM to determine if any reliance can be placed on them.
- Bb) Test the accuracy and completeness by directly testing a sample of items using guidance in accordance with KAM.
- Cc) Test the relevance and reliability of the report using substantive analytical procedures.
- Dd) Test the reliability of the report by performing corroborative inquiry from the entity’s IT management.
3711. What does VLOOKUP stand for?
- Aa) Variable Lookup
- Bb) Vertical Lookup
- Cc) Value Lookup
- Dd) Validity Lookup
3812. An audit team intends to rely on relevant data elements in the trade receivables report generated by the entity’s system to perform a trend substantive analytical procedure. The report has over 2,000 transactions.
Which of the following actions could the team do to obtain audit evidence over the accuracy of the report?- Aa) Engage a KPMG statistician to perform re-computations of the report to determine accuracy.
- Bb) Engage a KPMG sampling specialist to determine an appropriate sample size to trace to supporting documents from the report.
- Cc) Engage a KPMG IRM specialist to test the automated application controls over the accuracy of the report.
- Dd) Use a computer assisted auditing techniques (CAAT) to determine an appropriate sample size to trace to supporting documents from the report.
3913. An engagement team intends to rely on relevant data elements of a system generated report that has 50 transactions in performing further audit procedures.
If the entity has not tested any manual or application controls over the accurate generation of the report, how could the engagement team get evidence over the accuracy of the report?- Aa) Select a sample of 5 items from the report and trace them to supporting documents.
- Bb) Select a sample of 10 items from the report and trace them to supporting documents.
- Cc) Select a sample of 15 items from the report and trace them to supporting documents.
- Dd) Select a sample of 25 items from the report and trace them to supporting documents.
4014. Which of the following is a factor to consider when performing substantive analytical procedures?
- Aa) Disclosure requirements.
- Bb) Extrapolation.
- Cc) Key relationships.
- Dd) Prior year control deficiencies.
4115. An entity’s financial statements include a liability that is overstated by CU100,000 at year-end.
This has built up over five years due to an overstated expense charged to the Income Statement of CU20,000 per year.
What entry would appear if we were using the balance sheet method?- Aa) DR. Balance sheet CU20,000; CR. Income statement CU20,000.
- Bb) DR. Balance sheet CU100,000; CR. Income statement CU100,000.
- Cc) DR. Income statement CU20,000; CR. Balance sheet CU20,000.
- Dd) DR. Income statement CU100,000; CR. Balance sheet CU100,000.
4216. Which of the following is part of the process for adding an audit misstatement in eAudIT?
1) Enter the misstatement into the Tracker.
2) Designate the misstatement as factual, judgmental or projected.
3) Enter the debit and credit entries to correct the misstatement.
4) Review the entity’s updated documentation.- Aa) 1, 2 and 3
- Bb) 2, 3 and 4
- Cc) 1, 2 and 4
- Dd) 1, 3 and 4
4317. Which of the following situations would indicate that the audit misstatements, in aggregate, may be indicative of fraud?
1) Management has an inconsistent approach to correcting audit misstatements.
2) The number of audit misstatements identified is inconsistent year over year.
3) Management identifies offsetting adjustments for each audit misstatement identified.
4) The misstatements identified are in areas that are the responsibility of one person.- Aa) 1, 2 and 3
- Bb) 1, 2 and 4
- Cc) 1, 3 and 4
- Dd) 2, 3 and 4
4418. Which of the following do you consider when identifying substantive procedures to perform?
1) If you have chosen procedures that will cumulatively provide sufficient appropriate audit evidence for the assertion and account.
2) If you have chosen a procedure which in combination with the other procedures performed, would identify a material misstatement.
3) If you have performed all of the substantive procedures suggested by Knowledge for the assertion and account.
4) If you have identified the types of substantive procedures that would be efficient and effective to perform.- Aa) 1, 2 and 3
- Bb) 1, 2 and 4
- Cc) 1, 3 and 4
- Dd) 2, 3 and 4
4519. When identifying relevant controls to test, which of the following is the relevant control identified to address?
- Aa) An audit misstatement.
- Bb) An identified what could go wrong.
- Cc) An identified error in the note disclosure.
- Dd) An identified known misstatement.
4620. What do you need to consider when you decide to rely on controls with automated components?
- Aa) Which manual controls are impacted by the consistent effective operation of the automated control?
- Bb) Which general IT controls support the consistent effective operation of the automated control?
- Cc) Which general IT controls the entity has implemented.
- Dd) Which manual controls are effective?
4721. When addressing an identified fraud risk, which of the following is correct?
- Aa) We do not need to perform controls testing to address an identified fraud risk.
- Bb) We need to evaluate the design and implementation of controls that address an identified fraud risk.
- Cc) We need to test of operating effectiveness of controls that address an identified fraud risk.
- Dd) We do not need to perform substantive procedures to address an identified fraud risk.
4822. Which of the following could be a more efficient and effective approach to obtain sufficient appropriate audit evidence by performing substantive procedures?
- Aa) Performing tests of details instead of substantive analytical procedures.
- Bb) Performing procedures over more items when using specific item testing.
- Cc) Performing less control testing to increase the extent of substantive procedures.
- Dd) Performing substantive analytical procedures instead of sampling techniques.
4923. What are some of the factors to consider when determining the sample size for a test of operating effectiveness?
1) Frequency of control activity.
2) Compensating controls.
3) Risk of failure.
4) Person performing the control.- Aa) 1 and 3
- Bb) 1 and 4
- Cc) 2 and 3
- Dd) 3 and 4
5024. For a daily manual control with a lower risk of failure, what is the minimum sample size for testing the operating effectiveness of that control?
- Aa) 5
- Bb) 15
- Cc) 25
- Dd) 40
5125. Which of the following are tactics for handling difficult conversations?
1) Console.
2) Create a good atmosphere.
3) Provide insight.
4) Convince rationally.- Aa) 1 and 2
- Bb) 2 and 3
- Cc) 3 and 4
- Dd) 2 and 4
5226. When you encounter outliers in a data and analytics procedure, which of the following actions should you take?
1) Consider if the outliers are quantitatively clearly inconsequential.
2) Categorize the outliers into sub-groups based on common characteristics.
3) Vouch each of the outliers to supporting documentation.
4) Obtain an understanding of the cause/nature of outliers.- Aa) 1, 2 and 3
- Bb) 1, 3 and 4
- Cc) 1, 2 and 4
- Dd) 2, 3 and 4
531. ¿Cuáles de los siguientes factores pueden afectar a la Performace Materiality?
1) Errores detectados en ejercicios anteriores
2) Sociedad cotizada
3) Rotación de personal clave
4) Diferentes localidades- AA) Todas
- BB) 1, 3 y 4
- CC) 1 y 3
- DD) 1 y 4
542. ¿Qué estamos obligados a hacer respecto a ELC?
1) Evaluar el D&I a nivel de componente
2) Evaluar el D&I a nivel de control
3) Testear TOE de los controles clave
4) Adjuntar toda la documentación inspeccionada- AA) Todas
- BB) 1, 2 y 3
- CC) 2 y 3
- DD) 1
553. ¿Cuáles de los siguientes factores influyen para determinar que una cuenta es significativa?
1) Performance materiality
2) Volumen de las transacciones
3) Exposición a pérdidas
4) Complejidad contable- AA) Todas
- BB) 1, 3 y 4
- CC) 2 y 3
- DD) 1
564. ¿Cuáles de los siguientes impactos en nuestra auditoría vienen causados por el RoMM?
1) Nivel de precisión requerido en los analíticos
2) Necesidad de obtener una carta de manifestaciones de la dirección
3) Tamaño de las muestras
4) Uso de KSP en vez de MUS- AA) Todas
- BB) 1
- CC) 1 y 3
- DD) 1 y 4
575. En cuales de las siguientes pruebas hay una presunción de uso de muestreo estadístico
1) Circularización de clientes
2) Recuento físico
3) Vouching de otros gastos de explotación
4) Test de altas de inmovilizado- AA) Todas
- BB) 1
- CC) 1 y 3
- DD) Ninguna
586. Cuáles de los siguientes tipos de analíticos se consideran “substantive analytical procedures”
1) Predictivo
2) Trend analysis
3) Ratio
4) Data Analysis- AA) Todas
- BB) 1
- CC) 1 y 3
- DD) 1 y 4
597. Cuando estoy obligado a hacer trabajo sustantivo sobre una non-significant account
1) Siempre
2) Siempre que sea superior a la materialidad
3) Cuando está asociada a un Significant Risk de fraude
4) Nunca- AA) 1
- BB) 2
- CC) 3
- DD) 4
608. ¿Qué trabajo se realiza sobre aquellos componentes no significativos que quedan fuera del scope?
1) Nada
2) Procedimientos analíticos a nivel de grupo
3) Considerar el impacto de testeo de “group-wide controls”, de haberlos y ser relevantes
4) Revisión- AA) 1
- BB) 2
- CC) 2 y 3
- DD) 1 y 4
619. En general, cuáles de las siguientes prácticas se consideran buenas a la hora de determinar la materialidad de componente
1) Fijar una materialidad de componente igual a la group performance materiality
2) Dividir la materialidad de grupo entre el número de componentes
3) Fijar una materialidad de componente igual a la materialidad de grupo
4) No considerar el timing de las auditorías estatutarias- AA) Todas
- BB) Ninguna
- CC) 1 y 3
- DD) 1 y 4
6210. ¿Cuándo debo testear GITCs?
1) Siempre
2) Cuando los sistemas informáticos sean complejos
3) Cuando vaya a descansar en controles de aplicación sobre las aseveraciones relevantes o controles de aplicación sobre la generación de “system generated reports”
4) Cuando mi auditoría supere las 1.000 horas- AA) 1
- BB) 2
- CC) 3
- DD) 4
6311. ¿Cuál es la principal prueba para cubrir el riesgo de “management override of controls”?
1) Journal entries testing
2) Circularización de clientes
3) Corte de operaciones
4) Abonos posteriores- AA) 1
- BB) 2
- CC) 3
- DD) 4
6412. El uso de la funcionalidad de eAudIT para documentar testeo de controles sobre la IPE (2.11.IPE)
1) Es obligatorio en todos los engagements
2) Requiere la involucración de IRM
3) Sustituye las tablas de KAM 9.1555
4) No está disponible en SEW- AA) Todas
- BB) 1
- CC) 1 y 3
- DD) 4
6513. El recuento físico puede proporcionar evidencia de auditoría sobre las siguientes áreas
1) Existencias
2) Ventas y clientes
3) Compras y proveedores
4) Personal- AA) 1, 2 y 3
- BB) 1
- CC) 1 y 3
- DD) 1 y 4
6614. Los beneficios de la estandarización incluyen
1) Mayor consistencia en la aplicación de procedimientos entre diferentes engagements
2) Mayor eficiencia eliminando procedimientos que no aportan evidencia relevante
3) Mayor calidad mediante un enfoque de auditoría más centrado en riesgos
4) Menor presión en los equipos para incrementar el volumen del trabajo realizado cuando ello no contribuye a obtener evidencia suficiente- AA) Todas
- BB) 1
- CC) 1, 2 y 3
- DD) 1 y 4
6715. Standardization espera obtener eficiencias mediante
1) Uso de trend analysis
2) Uso de specific ítems testing
3) Incremento de la cifra de materialidad, si es posible
4) Detectar circunstancias donde el RoMM es Low sin necesidad de testear controles- AA) Todas
- BB) 2 y 3
- CC) 3 y 4
- DD) 4
6816. ¿Cuál de las siguientes circunstancias NO se incluye en los criterios para el uso de Middle Market Approach?
1) Entidad cotizada
2) Primera auditoría
3) Enfoque substantivo
4) Riesgo en CEAC- AA) 1
- B2
- C3
- D4
6917. ¿Qué puedo hacer si quiero aplicar Standardization pero mi cliente no coincide con algunas de las características del “Base Case”?
1) No puedo aplicar Standardization
2) Puedo aplicar el “Base Case” igual
3) Aplicar Middle Market Approach
4) Modificar el enfoque del Base Case para adaptarlo a mi cliente- A1
- B2
- C3
- D4
7018. ¿Qué debo aconsejar a mis equipos que hagan en eAudIT si tienen que añadir nuevos procedimientos a un engagement ya existente?
1) Marcar el icono “+” y crearlos manualmente
2) Marcar el icono “k” y crearlos desde el knowledge de eAudIT
3) Cambiar el nombre a procedimientos actuales
4) Importar una template desde Alex- A1
- B2
- C3
- D4
7119. ¿Qué plantilla de EXCEL permite documentar las decisiones en el proceso de Standardization a partir del engagement del ejercicio anterior?
1) Audit overview
2) Standardization Wizard
3) GAP analysis
4) PCAOB Comment Letter- A1
- B2
- C3
- D4
7220. ¿Dónde puedo acudir para obtener las herramientas de implementación del enfoque internacional de Standardization?
1) DPP page en Spainfo
2) Standardization page de Alex
3) Sentinel Dashboard
4) KICS- A1
- B2
- C3
- D4
7321. Si utilizo la funcionalidad de eAudIT para documentar test de controles sobre IPE, ¿dónde identifico las IPEs relevantes para cada proceso?
1) En 1.2.2 Scaling
2) En 2.13.1 IT Applications and environment
3) En el Audit program correspondiente (3.2.XX)
4) En el Proceso correspondiente (2.11.XX.1)- A1
- B2
- C3
- D4
7422. ¿Qué requiere el nuevo diseño de las actividades de GITC en eAudIT?
1) Concluir a novel de elemento de GITC
2) Ligar GITCs con controles de aplicación
3) Identificar un número mínimo de GITCs a testear
4) Documentar las fechas previstas para el próximo cambio de sistema- A1
- B2
- C3
- D4
7523. ¿Qué GITCs debo testear?
1) Todos
2) Hay un template standard de GITCs a testear
3) Aquellos que soportan los controles de aplicación que he seleccionado
4) Aquellos que se han implantado recientemente- A1
- B2
- C3
- D4
7624. ¿Qué estrategias son válidas si uno de los GITCs testeados es inefectivo?
1) Identificar otros GITCs compensantes
2) Identificar otros controles de aplicación no afectados por la deficiencia
3) Modificar mi RoMM
4) Identificar controles manuales sobre la misma aserción- AA) 1 y 2
- BB) 2 y 3
- CC) Ninguna de las anteriores
- DD) Todas las anteriores
7725. ¿En qué actividades de eAudIT puedo documentar los GITCs?
1) 2.13
2) 2.6.10
3) 3.4.7
4) 2.6.12- AA) 1
- BB) 1 y 2
- CC) 3
- DD) 4
7826. Debo realizar procedimientos sustantivos sobre
1) Todas las cuentas no significativas materiales
2) Todos los financial statement captions materiales para los que no hemos identificado al menos una cuenta significativa o cuenta no significativa material dentro del caption
3) Todas las cuentas no significativas
4) Todas las cuentas- AA) 1
- BB) 1 y 2
- CC) 3
- DD) 4
7927. ¿Es posible tener RoMM Low sin haber testado controles (TOE)?
1) Nunca
2) Siempre
3) Si, si el riesgo inherente es lo bastante bajo
4) No para las cuentas transaccionales- A1
- B2
- C3
- D4
8028. ¿Podemos considerar un Control Risk Lower sin haber testeado controles (TOE)?
1) Si
2) Nunca
3) Sí, si los ELC son robustos
4) Depende del riesgo inherente- A1
- B2
- C3
- D4
8129. Decidimos utilizar la circularización de clientes como procedimiento de detalle para cubrir a la vez el riesgo de error (RoMM Low) y fraude (RoMM Moderate). El RoMM a la hora de calcular la muestra será
1) Low
2) Moderate
3) High
4) Intermediate- A1
- B2
- C3
- D4
8230. ¿Dónde puedo ver de un vistazo el grado de avance de mi engagement?
1) eAudIT dashboard
2) Team management
3) Switch master
4) Remote packages- A1
- B2
- C3
- D4
8331. ¿En cuál de las siguientes circunstancias NO podría documentar la auditoría legal y la de reporting en un solo engagement?
1) El reporting está preparado bajo normas de grupo alineadas con IFRS
2) Nuestra opinión interoffice se emite bajo KAM Internacional
3) Hay una semana de diferencia entre la opinión interoffice y la legal
4) Nuestra opinión interoffice se emite bajo normas del PCAOB- A1
- B2
- C3
- D4
8432. En una auditoría de grupo, es de esperar que el workbook del consolidado tenga un número de actividades inferior al de una auditoría individual. ¿Qué herramienta de eAudIT me permite reducir el número de actividades?
1) SEW
2) International Integrated
3) EXCEL spreadsheet
4) Taylored workbook- A1
- B2
- C3
- D4
8533. Cuando varios componentes son auditados por el mismo socio “auditor principal” (socio que audita las cuentas anuales consolidadas), la forma eficiente de documentar la evidencia obtenida en 5.1 incluye
1) Interoffice completo (opinión, highlighs memorandum, SUAD…)
2) Excel resumen
3) Export PDF de punto 4
4) Sumas y saldos en EXCEL- AA) 1
- BB) 2 y 3
- CC) 2 o 3
- DD) 4
8634. Además de las actividades marcadas con el icono “P” en eAudIT, el socio debería revisar
1) Todo el engagement
2) Aquellos documentos preparados por el manager
3) Aquellos documentos relativos a Significant Risks
4) Nada más- AA) 1
- BB) 2 y 3
- CC) 2 o 3
- DD) 4
8735. Recientes inspecciones de los reguladores han puesto énfasis en:
1) Inconsistencias en la valoración de aportaciones de ramas de actividad
2) Excesivos testeos de controles
3) Ausencia de suficiente documentación sobre las decisiones de auditoría
4) Uso del IBOTSON factor en la Wacc- A1
- B2
- C3
- D4
881. ¿Cuál de los siguientes métodos de selección no se considera muestreo “sampling”?
- Aa. MUS
- Bb. KSP
- Cc. Attribute Sampling
- Dd. Specific ítems testing
- Ee. Test de controles de acuerdo con KAM 57
892. ¿Podemos usar muestreo estadístico para cubrir la aserción de integridad (C)?
- Aa. SI, en cualquier caso
- Bb. SI, si disponemos de una población recíproca para testear
- Cc. NO, nunca
- Dd. SI, si hemos testeado controles sobre la cuenta a muestrear
- Ee. Depende del RoMM
903. Dudamos entre utilizar MUS of Attribute Sampling para muestrear una población. ¿Cuál de las siguientes consideraciones es relevante en la elección?
- Aa. Tamaño de la muestra
- Bb. RoMM
- Cc. Poder extrapolar conclusiones a toda la población
- Dd. El valor total de las unidades a muestrear igual a el valor total de la población en los estados financieros
- Ee. Efectividad de los ELC
914. ¿Cuál de las siguientes herramientas podemos utilizar para verificar la existencia de cuentas a cobrar?
- Aa. MUS
- Bb. Attribute sampling
- Cc. Underlying data
- Dd. Test of controls según KAM 57
925. Hemos testeado specific ítems sobre la población antes de llevar a cabo muestreo estadístico. ¿Qué consecuencia tiene esto?
- Aa. Ninguna. Debemos muestrear sobre toda la población.
- Bb. Podemos reducir el tamaño de la muestra proporcionado por MUS usando nuestro juicio profesional.
- Cc. Podemos reducir el tamaño de la muestra incorporando los elementos testeados en los parámetros de la herramienta.
936. Dos poblaciones tienen el mismo valor, pero diferente número de elementos. Con el resto de los parámetros iguales, ¿en qué población la muestra será mayor?
- Aa. En la que tenga más elementos
- Bb. En la que tenga menos elementos
- Cc. Imposible saberlo
- Dd. El tamaño de muestra será el mismo
947. En la evaluación de nuestros resultados, que cifra incluiremos en la hoja de diferencias de auditoría.
- Aa. Factual misstatement
- Bb. Overstatement projection
- Cc. Allowance for sampling risk
- Dd. Basic precission limit
- Ee. Upper precisión limit
958. En la evaluación de nuestros resultados, que cifra solicitaremos al cliente que ajuste.
- Aa. Factual misstatement
- Bb. Overstatement projection
- Cc. Allowance for sampling risk
- Dd. Basic precission limit
- Ee. Upper precisión limit
969. El overstatement projection supera la performance materiality. En estas circumstancias, ¿qué NO es apropiado?
- Aa. Evaluar la naturaleza y causas de los errores detectados
- Bb. Ampliar la muestra
- Cc. Comunicar la diferencia al cliente y pedirle que arregle la población
- Dd. Considerar si el Upper precission limit menos el factual misstatement es inferior a la materialidad
9710. Queremos verificar la existencia de cuentas a cobrar. Sabemos que la tasa de respuestas va a ser muy baja y que los alternativos son arduos ya que la población de facturas está muy atomizada. ¿Cuál de las siguientes estrategias es correcta?
- Aa. Usar attibute sampling si el tamaño de la muestra es menor que MUS
- Bb. No muestrear y coger las 10 facturas de importe más alto porque es lo que se hizo el año pasado
- Cc. Usar la funcionalidad de “High values in sample as aggregates”
- Dd. Testear 25 facturas al azar
98What is one element that should be reflected in the calculation of an asset’s “value in
use”?- Aa) The historical cost of the asset
- Bb) Fair market value of the asset
- Cc) The estimated future cash flows that the entity will earn from the asset
- Dd) The carrying amount of the asset
99When defining the liability under IFRS, what do the terms provisions and contingency
mean?- Aa) Provisions refer to a recognized liability of uncertain amount and contingency refers to a liability of uncertain timing.
- Bb) Provisions refer to a recognized liability of uncertain timing or amount and contingency refers to a liability of sufficient uncertainty that it does not qualify for recognition as a provision.
- Cc) Provisions are liabilities that can be considered either legal or constructive, while contingencies cannot.
- Dd) Provisions are recognized liabilities of a predetermined amount and a contingency refers to liabilities where the amount is uncertain and undetermined.
1003. Which of the following scenarios is an example of a cash-settled share-based
payment transaction?- Aa) An agreement between the Company and all of its shareholders for shareholders to purchase shares of the Company at a 5% discount from the stock’s closing price on the last day of each quarter
- Bb) An agreement between the Company and some employees that allows those employees to purchase 100 shares of the Company’s stock at a set price, two years from the date of the agreement
- Cc) An entity issues non-vested shares to its employees through a share-based payment arrangement, where 6 months after vesting, the employees may, but are not required to, put the shares back to the entity at any time at the fair value of the shares
- Dd) Company Y purchases its own shares from employees holding Company Y shares, for
an amount that equals the fair value of those shares, where the agreement is not based
on the employee providing services to the Company
1014. AS 12 requires taxes to be calculated using which of the following approaches?
- Aa) The balance sheet approach
- Bb) The income/expense approach
- Cc) The net asset approach
- Dd) The net income approach
1025. Which of the following types of inventory are included within the scope of the
measurement principles of IAS 2?- Aa) Agricultural produce after the point of harvest
- Bb) Commodity broker-dealer inventories
- Cc) Mineral products held by producers in the ordinary course of business
- Dd) Properties purchased for resale in the ordinary course of business
1036. What type of arrangement would be within the scope of IAS 17?
- Aa) ABC Co. sells products with a general right of return
- Bb) ABC Co. delivers equipment under long-term construction contracts
- Cc) ABC Co. leases buildings and machinery to lessee’s
- Dd) ABC Co. provides cleaning services to customers
1047. Which of the following indicates a post-employment plan is a defined contribution
plan?- Aa) Actuarial risk and investment risk fall on the employees
- Bb) A plan benefit formula that is not linked solely to the amount of contributions
- Cc) Entity’s obligation is to provide the agreed benefits to current and former employees
- Dd) Demographic and financial actuarial assumptions are involved
1058. Under IFRS, on what principle is the derecognition of financial assets based?
- Aa) Whether substantially all of the risks and rewards of the transferred assets were transferred or retained; or, where substantially all risks and rewards were neither transferred nor retained, whether control over the assets was transferred or retained
- Bb) Whether the transferee is structured in the form of a qualifying special-purpose entity
- Cc) Whether the financial assets involved have been legally isolated from the transferor
- Dd) Whether the transferor is prohibited from regaining control of the transferred asset, even in bankruptcy
1069. To which of the following does IAS 32 not apply?
- Aa) Interests in subsidiaries, associates, and joint ventures accounted for under IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
- Bb) Certain treasury share purchases, sales, issuances, or cancellations in connection with share-based payment arrangements.
- Cc) Derivatives embedded in insurance contracts that are accounted for separately in accordance with IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
- Dd) Employee benefits that are accounted for in accordance with IAS 19 Employee
Benefits
10710. What amount is computed by subtracting the carrying amount of an asset sold from
net disposal proceeds?- Aa) Cost of a replacement
- Bb) Depreciation
- Cc) Receivable on disposal
- Dd) Gain or loss
10811. What best describes the exception to the general recognition principle for contingent
liabilities assumed in a business combination?- Aa) Contingent liabilities are recognized only if they are contractual
- Bb) Contingent liabilities are recognized if they meet the recognition requirements of IAS 37
- Cc) Contingent liabilities are recognized even if they are not probable
- Dd) Contingent liabilities are never recognized
10912. What rate is used when translating income and expense items into a presentation
currency?- Aa) Opening rate
- Bb) Closing rate
- Cc) Settlement rate
- Dd) Transaction date rate
11013. Which of the following is NOT a required disclosure under IAS 12?
- Aa) The major components of income tax expense(benefit)
- Bb) The amount of income tax with respect to each component of other comprehensive income
- Cc) The amount and expiry date of unused tax losses and tax credits for which no deferred
tax asset is recognized - Dd) The amount of deferred and current tax expense (benefit) had the prior year effective tax rate been applied
11114. Purchase costs and direct production costs are two elements of manufactured
inventory costs. What might comprise the other element of inventory costs?- Aa) Purchase price; import duties; transport & handling costs; and any costs attributed to acquisition of finished goods
- Bb) Direct material; direct labor; internal payroll costs; and fixed and variable production overheads
- Cc) Attributable production overheads; borrowing costs; and costs of bringing inventory to its present location
- Dd) Impairment losses; general administration costs; borrowing costs; and cost of excess waste
materials
11215. Which discount rate does a lessor use to calculate the present value of minimum
lease payments?- Aa) They use the aggregate present rate
- Bb) They use the guaranteed residual rate
- Cc) They use the implicit interest rate
- Dd) They use an incremental borrowing rate
11316. Which of the following scenarios is considered a pass-through arrangement?
- Aa) An entity transfers the contractual rights to receive the cash flows from a financial asset.
- Bb) An entity retains the contractual rights to receive the cash flows of a financial asset, but assumes a contractual obligation to pay those cash flows to one or more entities and meets certain criteria.
- Cc) An entity transfers the contractual rights to an entity that is demonstrably distinct from the transferor, performs only permitted activities that are strictly limited, and may hold only certain financial assets.
- Dd) An entity transfers the contractual rights to an entity whose purpose is narrow and welldefined.
11417. Which of the following financial instrument is equity-classified?
- Aa) An entity issues an option that gives the holder the right to buy 50,000 shares at $5 per share.
- Bb) An entity issues an option that gives the holder the right to buy a number of shares that would be equal, at the date of the settlement, to $100,000.
- Cc) An entity enters into a contract to deliver a number of shares that would be equal in value, at the date of the settlement, to 100 ounces of gold
- Dd) An entity issues an option that gives the holder the right to buy 10,000 puttable shares
at $10 per share.
11518. Which item is included within the scope of the measurement provisions of IFRS 5?
- Aa) Non-current deferred tax assets
- Bb) Non-current assets arising from employee benefits
- Cc) Non-current contractual rights under insurance contracts
- Dd) A warehouse facility classified as held for sale
116IFRS 9. Which of the following versions of IFRS 9 can be applied in an annual reporting period commencing on or after 1 January 2018?
- AIFRS 9 (2014).
- B-
117IFRS 9. If a financial asset is not an equity instrument and does not satisfy the solely payments of principal and interest criterion, how is it measured under IFRS 9?
- AFair value through profit or loss.
- B-
118IFRS 9. Which one of the following statements is false for the general approach to calculating impairment under IFRS 9?
- AAn asset is in default if there has been a significant increase in its credit risk.
- B-
119IFRF 9. Which one of the following statements is true?
- AIf management is evaluated based on the amount of credit losses in a portfolio, then this is consistent with a held-to-collect business model.
- B-
120IFRS 9. Which of the following items should always have an impairment allowance equal to lifetime expected credit losses?
- AA trade receivable without a significant financing component.
- B-
121IFRS 9. Which one of the following statements is false?
- AA financial liability that is not held in a held-to-collect business model is classified as measured at fair value through profit or loss.
- B-
122IFRS 9. A company holds a portfolio of trade receivables and sells a trade receivable only when its credit risk significantly increases. These sales are very rare. What is the objective of the business model for this portfolio of trade receivables?
- AHeld-to-collect contractual cash flows.
- B-
123Examen IFRS 2018. Which of the following is not one of the five main steps to the new revenue model?
- ADetermine the transaction price
- BIdentify the contract with a customer
- CRecognize revenue when (or as) the entity satisfies a performance obligation
- DDetermine if the good was shipped or service performed
124Examen IFRS 2018. A good is a performance obligation if:
- Aa. The customer can benefit from the good on its own
- Bb. The good is separately identifiable from other goods in the contract
- Cc. The good has a separately identifiable fair value
- Dd. The customer can benefit from the good on its own and the good is separately identifiable from other promises in the contract
125Examen IFRS 2018. 3. Which of the following is a true statement about the requirements included in IFRS 15 for identifying performance obligations in a contract?
- Aa. Specific criteria are included for identifying performance obligations in real estate and construction
- Bb. Less guidance is provided than under current IFRS requirements
- Cc. The requirements include two core criteria that both must be met for a good or service to be considered a performance obligation
- Dd. A key component of the criteria is whether a good or service has an identifiable fair value
126Examen IFRS 2018. 4. Under IFRS 15, the transaction price would be adjusted for which of the following?
- Aa. Bundled goods and services
- Bb. Time value of money
- Cc. Undelivered goods and services
- Dd. Customer credit risk
127Examen IFRS 2018. 5. Under IFRS 15, variable consideration is only included in the transaction price to the extent that it is:
- Aa. Highly probable that a significant revenue reversal will not subsequently occur
- Bb. Probable that a significant revenue reversal will not subsequently occur
- Cc. Reasonably assured that a significant revenue reversal will not subsequently occur
- Dd. Likely that a significant revenue reversal will not subsequently occur
128Examen IFRS 2018. 6. Which of the following are criteria that a distinct license provides access to the entity’s intellectual property (IP) and is a performance obligation satisfied over time?
a. The customer reasonably expects that the entity will not undertake activities that
affect the IP to which the customer has rights
b. The entity’s activities that significantly affect the IP and do not transfer a good or
service to the customer as those activities occur
c. The entity’s activities that significantly affect the IP are essential to the underlying
IP and represent a performance obligation
d. The rights granted by the license directly expose the customer to any positive or
negative effect of the entity’s activities that affect the IP- Ai. A and B
- Bii. B and C
- Ciii. B and D
- Div. C and D
129Examen IFRS 2018. 7. An entity licenses a customer patent rights to manufacture an approved drug in a specified region for 10 years for consideration of CU 1,000,000. The entity is not required or expected to undertake any further activities that significantly affect the patent. What is the nature of the license and how should the entity recognize revenue?
- Aa. Provides a right to access the intellectual property, recognize revenue over the 10 year term
- Bb. Provides a right to access the intellectual property, recognize revenue at the point in time the license is transferred
- Cc. Provides a right to use the intellectual property, recognize revenue over the 10 year term
- Dd. Provides a right to use the intellectual property, recognize revenue at the point in time the license is transferred
130Examen IFRS 2018. 8. An entity, a well-known sports team, licenses the use of its name and logo to a customer. The customer, an apparel designer, has the right to use the sports team’s name and logo on items including t-shirts, caps, mugs and towels for one year. In
exchange for providing the license, the entity will receive a sales-based royalty of 5%.
The license is provided to the customer prior to apparel being sold and the contract does not include any other goods or services to be provided by the entity. When should the entity recognize revenue?- Aa. When products with its name and logo are sold by the customer
- Bb. Upon transfer of the license to the customer based on the entity’s estimate of the consideration it expects to be entitled to
- Cc. On a systematic basis over the year, based on the entity’s estimate of the consideration it expects to be entitled to
- Dd. When consideration is received from the customer
131Examen IFRS 2018. 9. Which of the following is not an indicator that an entity is acting as a principal?
- Aa. The entity receives consideration in the form of a commission
- Bb. The entity has inventory risk before the specified good or service has been transferred to the customer or after transfer of control to the customer
- Cc. The entity has discretion in establishing prices for the specified good or service
- Dd. The entity is primarily responsible for fulfilling the contract
132Examen IFRS 2018. 10. An entity sells 100 products at price of CU 50 each and receives CU 5,000 on 15 June. Under the contract the customer is allowed to return any undamaged products within 30 days and receive a full refund in cash. The entity estimates five products will be returned. The entity’s experience is sufficient such that it is highly probable that a
significant reversal of cumulative revenue recognized will not occur over the return
period. What amount does the entity recognize as revenue on 15 June?- Aa. Nil
- Bb. CU 4,750
- Cc. CU 4,875
- Dd. CU 5,000
133Examen IFRS 2018. 11. Which one of the following statements is false?
- Aa. Under IFRS 9, the recognition and derecognition requirements remain largely unchanged from IAS 39
- Bb. The “Loans and receivables” classification is removed under IFRS 9
- Cc. Under IFRS9, embedded derivatives are no longer separated from financial liabilities
- Dd. IFRS 9 introduces significant changes to classification requirements for financial assets
134Examen IFRS 2018. 12. Which one of the following statements is false?
- Aa. Classification of a financial asset depends on characteristics of its contractual cash flows and on the business model within which it is held
- Bb. A financial liability that is not held in a held-to-collect business model is classified as measured at fair value through profit or loss
- Cc. Of the contractual cash flows of a financial asset do not meet the solely payments of principal and interest criterion, then the asset cannot be measured at amortized cost
- Dd. If the contractual cash flows of a financial asset do not meet the solely payments of the principal and interest criterion then the asset cannot be measured at fair value through other comprehensive income
135Examen IFRS 2018. 13. If a financial asset is not an equity instrument and does not satisfy the solely payments of pri____ and interest criterion, how is it measured under IFRS9?
- Aa. Depends on the business model in which it is held
- Bb. An assessment is made whether the asset contains a separable embedded derivative. If then the derivative is separated, and the host is assessed separately for classification
- Cc. Fair value through profit or loss
- Dd. Fair value through other comprehensive income
136Examen IFRS 2018. 14. Which one of the following statements is true?
- Aa. Assets acquired for sale in the short term can be held in a held-to-collect business model
- Bb. If management is evaluated based on the amount of credit losses in a portfolio, then this is consistent with a held-to-collect business model
- Cc. The business model assessment in the consolidated accounts must be the same as in the individual accounts of the entity
- Dd. Trade receivables that do not have a stated interest rate would fail the solely payments of principal and interest criterion
137Examen IFRS 2018. 15. A company holds a portfolio of trade receivables and sells a trade receivable only when its credit risk significantly increases. These sales are very rare. What is the objective of the business model for this portfolio of trade receivables?
- Aa. Held-to-collect contractual cash flows
- Bb. Held both to collect contractual cash flows and for sale
- Cc. Held for sale
- Dd. Held for trading
138EXAMEN LY. 1-En una sociedad comercial se ha identificado el control relevante siguiente: “Revisión mensual de conciliaciones bancarias por parte del Cash Manager” ¿Cuál de las siguientes respuestas es la correcta?
- Aa) Es un Entity level control.
- Bb) Es un Higher level control.
- Cc) Es un Process level control.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
1392-Wich of the following statements about service organizations is not correct?
- Aa) A Service organization is a third party organization or a segment of a third party organization.
- Bb) A service organization provides services to user entities that are part of those entities information systems.
- Cc) A service organization provides services which are relevant to financial reporting.
- Dd) A service organization is required to provide you with a type 1 or 2 as part of your audit procedures.
1403- Si emitimos una opinión denegada ¿es obligatorio incluir la sección “Aspectos más relevantes de auditoria/ Cuestiones clave de auditoria” en la opinión de auditoria?
- Aa) Si, y de deberán repetir todas las cuestiones clave/riesgos más significativos que se incluyan en la sección de “Fundamento de la opinión denegada”.
- Bb) Dado que denegamos la opinión no será necesario detallar dichos aspectos o cuestiones en la sección “Aspectos más relevantes de auditoria/ Cuestiones Clave de auditoria y por lo tanto no hay que incluirla.
- Cc) Si, pero únicamente en las sociedades que son PIE.
- Dd) Si, aunque no será habitual que existan cuestiones clave/riesgos más significativos adicionales a los descritos en la sección “Fundamento de la opinión denegada”.
1414-¿Cuál de los siguientes riesgos se considera un significant Risk of fraud por defecto según KAM, permitiendo su refutación posterior, en caso necesario?
- Aa) Riesgo de crédito.
- Bb) Riesgo de mercado.
- Cc) Riesgo de Management override of controls.
- Dd) Riesgo de manipulación de los ingresos de la entidad.
1425-Se ha decidido testear la efectividad de un control manual que tiene un riesgo de fallo “Lower” y una frecuencia semanal ¿Cuál será el tamaño de la muestra?
- Aa) 2
- Bb) 5
- Cc) 15
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
1436-En relación a los indicadores de deterioro de activos fijos ¿Cuál de las siguientes respuestas es correcta?
- Aa) Un indicador de deterioro es que no se hayan producido cambios adversos significativos en diversos entornos (tecnológicos, legales, ect..)
- Bb) Un indicador de deterioro es un incremento significativo en el valor de mercado del activo.
- Cc) Un indicador de deterioro es que no se hayan producido daños físicos en el activo.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
1447-¿Cuándo se producirá una perdida por deterioro de valor de un elemento del inmovilizado material?
- Aa) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su importe recuperable a su valor contable, entendiendo este como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Bb) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor contable supere supere a su importe recuperable, entendido éste como el menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Cc) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un inmovilizado material cuando su valor contable supere a su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Dd) Ninguna de las anteriores.
1458- What can you do to help avoid potential issues or miscommunication when delegating procedures?
- Aa) Preform weekly status updates.
- Bb) Provide excess supporting documentation.
- Cc) Provide review comments.
- Dd) Write high quality instructions
1469 When writing instructions to delegate procedures, it is important to communicate which of the following? (There could be more than just one correct answer)
- Aa)Timing /deadlines.
- Bb) Expected deliverables.
- Cc)What constitutes an error.
- Dd)A, B, C are correct.
14710 En relación al orden de las secciones que aparecen en el informe de auditoira ¿la sección “Opinión” debe ir siempre en primer lugar y la sección “Fundamento de la opinión” inmediatamente a continuación de la “Opinión”?
- Aa) Si.
- Bb) Sólo para el caso de los informes de auditoria que se emitan sobre entidades PIE.
- Cc) Sólo para el caso de los informes de auditoria que se emitan sobre entidades NO-PIE.
- Dd) Si, salvo que, en circunstancias especiales, el auditor considere necesario una modificación en el orden de las secciones en áreas de una mejor comprensión de la información por parte de los usuarios.
14811 El área de mayor riesgo valorado de incorrección material ¿Podrían ser un asunto más relevante de auditoria a incluir en el informe de auditoria en la sección “Aspectos más relevantes de la auditoria” para el caso de las entidades NO PIE?
- Aa) Si.
- Bb) No, únicamente para el caso de las entidades PIE.
- Cc) Si, pero únicamente en el caso de que hayamos detectado una incorrección material durante el trabajo de auditoria.
- Dd) Si, pero únicamente en el caso de que hayamos detectado una incorrección inmaterial durante nuestro trabajo de auditoria.
14912 A Revenue trend SAP is:
1 A comparison of interrelations between accounts, non-financial information or both.
2 The analysis of the same items of data between different time periods or different sources.
3 Used to obtain audit evidence over the completeness, existence and accuracy assertions of revenue.
4 Less appropriate when the entity under audit has experienced significant operating or accounting changes, or when the account is not stable over time.- Aa) 1, 2 y 3.
- Bb) 1, 2 y 4.
- Cc) 1, 3 y 4.
- Dd) 2, 3 y 4.
15013 selecciona la opción correcta. Los siguientes son métodos de selección estadísticos:
- Aa) Monetary Unit Sampling (MUS), KPMG Sampling Plan (KSP), Control Testing.
- Bb) Information produced by entity, substantive attribute sampling, control testing.
- Cc) Substantive Attribute Sampling, Monetary Unit Sampling (MUS) , KPMG Sampling Plan (KSP).
- Dd) Substantive attribute sampling, monetary unit sampling (MUS), Control Testing.
15114 Identifica que afirmación sobre la circularización a los proveedores es falsa:
- Aa) Como norma general, circularizaremos a proveedores y acreedores al cierre del ejercicio.
- Bb) Las cartas de circularización de proveedores y acreedores son ciegas, es decir, no reclaman la confirmación de un saldo, sino que preguntan cual es.
- Cc) Los procedimientos alternativos a llevar a cabo en caso de no obtener respuesta de algún proveedor según la normativa vigente no exigen la verificación de la existencia de todo el saldo circularizado.
- Dd) Como norma general, no enviaremos cartas de circularización a empresas del grupo, si la sociedad tiene implementados mecanismos de verificación de saldos al menos a cierre de ejercicio.
15215 ¿Con que procedimientos obtenemos una mayor evidencia de auditoria en la revisión de los saldos bancarios?
- Aa)Estimaciones por parte de la compañía.
- Bb) Confirmaciones externas.
- Cc) Procedimientos analíticos.
- Dd)Ninguna de las anteriores.
15316 ¿Qué cuentas cubrimos, con carácter general, en el área de tesorería?
- Aa) Resultado financiero.
- Bb) Caja y bancos.
- Cc) Deuda.
- Dd) Todas las anteriores.
15417 En un contrato de préstamo que mantiene la compañía ABC , uno de los ratios exigibles es un endeudamiento inferior a 1,5. En base al análisis realizado por la compañía, su endeudamiento es de 1,8. ¿Qué puede suponer esta situación?
- Aa)Nada, si la compañía obtiene un waiver por parte del banco antes de al fecha de cierre del ejercicio.
- Bb) Una reclasificación entre largo y corto plazo.
- Cc) Problemas de liquidez en la compañía.
- Dd)Todas son correctas.
15518 Design and implementation procedures include:
- Aa) Inquire and inspect.
- Bb) Inquire, inspect and observe.
- Cc) Inquire, inspect and trace.
- Dd) Inquire, inspect observe and trace.
15619 In e-Audit in wich activity we document TOE:
- Aa) Activity 2.11
- Bb) Activity 2.14
- Cc) Activity 3.1
- Dd) Activity 3.2
15720 Confirma la respuesta correcta respecto a la selección de muestras para testear la eficiencia de los controles.
- Aa) Los controles que tiene establecidos la entidad son principalmente manuales y automáticos.
- Bb) Para realizar el muestreo hay que tener en cuenta la frecuencia de control y el riesgo de fallo.
- Cc) Todas las anteriores.
- Dd) Ninguna de las anteriores.
15821 Inspection , observation, external confirmation, recalculation, re-preformance and inquiry are common techniques of what type of procedures ?
- Aa)Substantive analytical procedures.
- Bb)Walkthrough procedures.
- Cc)Test of details procedures.
- Dd)Design and implementation procedures.
15922 when testing a management review control, we consider whether the control operates at a level of precision that would prevent or detect and correct wich of the following?
- Aa)An arror greater than the Preformance Materiality.
- Bb)A fraudulent transaction.
- Cc) A material misstatement.
- Dd)a misstatement greater than the AMPT.
Información
- Descripción
- Test sobre EXAMEN JUNIO, creado por Gemma Lopez el 07/06/2021.
- Autor
- Gemma Lopez
- Idioma
- English
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