Auditoria

tato Faria
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auditoria de negocios aula1 4a
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Question Answer
O que é Auditoria? É a função organizacional de revisão, avaliação e emissão de opinião quanto ao ciclo administrativo (planejamento/ execução/controle) em todos os momentos/ambientes das entidades”. Em síntese, podemos dizer que a ação de auditar tem a finalidade de assegurar a fidelidade de registros, operações ou transações e proporcionar credibilidade aos relatórios demonstrados.
Como surgiu a necessidade da Auditoria? Devido à globalização e à expansão dos mercados e, em razão do aumento da concorrência entre as organizações, as empresas tiveram que aprimorar seus controles e procedimentos internos, com o intuito de se tornarem mais competitivas. Houve também a necessidade da busca por financiamentos ou captação de recursos de terceiros, entretanto, para que as corporações pudessem usufruir desse auxílio, as instituições financeiras passaram a exigir que as demonstrações contábeis das empresas fossem validadas por profissionais independentes da organização.
O que é controle interno? É um conjunto de procedimentos, políticas, diretrizes e planos de organização que têm por objetivo garantir a eficiência, a ordem e a segurança na gestão administrativa, contábil e financeira da empresa (salvaguarda dos ativos, fidelidade do processo da informação e registros, cumprimento de políticas definidas etc.).
O que é processo? É uma sequência de atividades que tem a finalidade de atingir um objetivo específico. Um processo trata-se, portanto, de uma forma de desempenhar algum procedimento, e o auditor deverá constatar a eficácia ou não dessa forma de desempenho.
Como pode ser definido o trabalho do auditor? Uma atividade de avaliação independente de assessoramento à alta gestão da empresa, que visa à avaliação de sistemas de controles envolvidos e verificação dos procedimentos e normas alocados no desenvolvimento do negócio exercido, atentando para o desempenho operacional e para a eficácia obtida por suas áreas produtivas, considerando planos de metas, macrobjetivos e políticas definidas pela organização.
Qual a importância da avaliação dos sistemas de controles? Pois é possível avaliar o alcance dos objetivos inicialmente propostos e identificar a eficácia nos controles que são adotados para o seu alcance. Além disso, verificar procedimentos e normas alocados no processo permite analisar as atribuições de cada membro envolvido no contexto e o seu grau de envolvimento nesse ambiente
A auditoria de processo considera os planos de metas, macrobjetivos e políticas definidas pela organização? Sim. Essa ação é necessária para que não sejam alocados recursos desnecessários e em desacordo com o objetivo do negócio, ou seja, incompatíveis com o que foi previamente estabelecido
Os auditores avaliam os controles internos em três fases básicas de execução ,quais são elas? (1) levantamento do processo/tarefa; (2) análise dos controles internos ; (3) verificação da conformidade dos procedimentos executados e da eficácia dos controles internos adotados no processo
Como é a fase de levantamento do processo? O levantamento da tarefa é a primeira fase de uma auditoria de processo. É nesta fase que o auditor tomará conhecimento do funcionamento de toda a atividade, documentará todos os eventos identificados para, em seguida, analisar sua eficácia. Todo serviço de auditoria possui um objetivo e, no caso da auditoria de processo, é comum que esse objetivo seja entender se a tarefa está sendo eficaz ou não.
Como é a fase de análise dos controles internos? De posse de todo o fluxo da atividade, com suas informações documentadas e fundamentadas, o auditor apontará se a tarefa é boa ou ruim e identificará as falhas, caso existam. O serviço de auditoria de processo serve para prevenir possíveis falhas que possam existir nos controles internos, detectar possíveis problemas em relação ao negócio praticado e obter uma base para a correção das causas que provocam distorções que são derivadas de eventos ou ações externas ao processo
Como é a fase da emissão da opinião do auditor a respeito dos controles internos? para a eficácia de seus resultados, a Auditoria de Processo precisa avaliar o conjunto do processo, ou seja, é necessária a sua avaliação desde o fato que originou seu início até a elaboração de seu produto final, objetivo de sua existência”. Percebe-se, então, que é necessário avaliar os processos que estão interligados ao processo auditado para que os resultados sejam mais eficazes, ou seja, o auditor deve ter a visão do todo, mas sem perder o foco em seu trabalho.
O que é a normatização dos procedimentos? refere-se à documentação de todos os processos efetuados em cada operação da empresa. A partir da normatização, qualquer colaborador que assuma uma determinada função saberá, com facilidade, quais são as suas atribuições para aquele cargo, o que facilita em muitos aspectos a operacionalização dos objetivos da empresa.
Como podem ser definidos os processos a serem auditados. Os processos a serem auditados devem ser definidos a partir dos que possuem maior relevância na execução do negócio-fim da empresa
Como são classificados os riscos? Os riscos encontrados nos processos são classificados como alto, médio e baixo. O auditor deve concentrar seus trabalhos em riscos que se enquadram no critério de classificação “alto
Quais sao os testes de auditoria? *testes visando à identificação da execução das rotinas e normas determinadas pela empresa; * testes visando à confirmação das rotinas documentadas pelo auditor; * testes visando à comprovação/confirmação de possíveis melhorias identificadas no fluxo do processo documentado pelo auditor
O que é auditoria interna? A auditoria interna consiste em um conjunto de ações para verificar a qualidade dos controles internos de uma empresa, garantindo a segurança dos registros apresentados por esse controle.
O que é auditoria operacional? auditoria operacional indica as possíveis melhorias no processo, define, junto com o auditado, as ações previstas para sua implantação, mas limita a verificação de sua ocorrência, a execução de teste para sua confirmação, após prazo acordado com o auditado (procedimento conhecido como follow-up).
Qual é a documentação básica a ser utilizada em uma auditoria de processo? É a documentação sobre o fluxo das atividades que ocorrem na organização. “[...] este procedimento de ‘caminhada sobre o fluxo do processo’ tem como finalidade avaliar se os procedimentos e os controles descritos encontram-se atualizados e são efetivamente praticados pelas áreas”. Se for encontrado algum procedimento na empresa que não esteja documentado, o auditor deverá realizar a documentação.
Quais os pontos a verificar durante a análise do processo?
Quais são os tópicos dos riscos? * aspectos financeiros; * imagem da empresa; * continuidade do negócio exercido, qualidade da operação; * integridade física de seu patrimônio
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