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Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa
Description
Mind Map on Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa, created by Raul Takahashi on 05/03/2018.
Mind Map by
Raul Takahashi
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Raul Takahashi
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Resource summary
Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa
Balanço patrimonial
Significa
organização e resumo do ativo, passivo e o patrimônio líquido da empresa em determinado momento
Contém os
Ativos (lado esquerdo)
Circulante: tem uma vida menor do que um ano
Não circulante: tem uma vida relativamente longa
Passivos (lado direito)
Circulante: precisa ser pago em até um ano
Não circulante: não vence no próximo ano (longo prazo)
Patrimônio Líquido (lado direito)
Ativos-passivos
Capital circulante líquido
Ativo circulante menos passivo circulante
Deve-se ater a
Liquidez
velocidade e facilidade com as quais um ativo pode ser convertido em caixa
Dívida x patrimônio
1 Valor de mercado x 2 contábil
1: Valor atual do ativo
2: Valor histórico de aquisição do ativo
Demonstração de resultado de exercício (DRE)
Demonstração contábil que resume o desempenho de uma empresa em dado período
Deve se adequar ao
Princípio da competência
Reconhecimento da receita no momento da venda
Despesas confrontadas com receitas
Possui itens que não afetam o caixa
Despesas deduzidas das receitas que não afetam diretamente o fluxo de caixa, como a depreciação
Custos por produto (1) e período (2)
1: incluem matéria-prima, mão de obra direta e custos gerais de fabricação
2: ocorrem durante determinado período e podem ser reportados como despesas de venda, gerais e administrativas
Impostos
Alíquota média (1) x marginal (2)
1: total de impostos pagos dividido pelo total de lucro tributável
2: Montante de impostos que incidem sobre o próximo real obtido
IRPJ no Brasil
15%
+ 10% para as empresas com faturamento superior a R$240 mil/ano
+ 9% de CSLL
Fluxo de caixa
Significa a diferença entre a quantidade de dinheiro que entrou e a que saiu
Fluxo de caixa dos ativos
É a soma do fluxo de caixa operacional (1), gastos de capital (2) e variação do capital circulante líquido (3)
1: O caixa gerado pelas atividades operacionais normais de uma empresa
2: valor gasto com ativos imobilizados menos o valor recebido da venda de ativos imobilizados
3: Mudança do passivo circulante em função da mudança de investimentos nos ativos circulantes
Fluxo de caixa livre
caixa que a empresa pode distribuir livremente aos credores e aos acionistas
Fluxo de caixa para credores (1) e para acionistas(2)
1: Pagamentos de juros de uma empresa para os credores menos os novos empréstimos líquidos
2: Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos por uma empresa menos o capital novo obtido
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