HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA EN LA REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

Natalia Lopez
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Description

Con este recurso se definen aspectos metodológicos que contribuyen al desarrollo de las investigaciones y análisis de fraudes económicos efectuados por los Revisores Fiscales y Auditores Forenses.

Resource summary

HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA EN LA REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
1 Se basa en la interpretación de los hechos sociales como símbolos que describen o deben explicarse objetivamente
1.1 A fin de comprender la interacción de los individuos en el entorno de la practica contable
2 TRIANGULACIÓN
2.1 Uso de varios métodos tanto cualitativos como cuantitativos (Benavides y Restrepo 2005)
2.1.1 Fuentes de datos
2.1.2 Teorías
2.1.3 Investigadores
2.2 Según Benavides y Restrepo 2005 una de las herramientas que aumentan la validez y calidad de los estudios cualitativos
2.3 Triangulación metodológica
2.4 Triangulación de datos
2.5 Triangulación de investigadores
2.6 Triangulación de teorías
3 En el artículo publicado en la Revista Cuadernos de Administración de la Universidad del valle, denominado Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude en Colombia; se abordan 4 fases especificas en el desarrollo de la auditoria forense
3.1 1. Planeación
3.1.1 Escepticismo profesional
3.1.2 Entender el negocio NIA 315
3.1.2.1 Variables endogenas y exogenas
3.1.2.2 Conocer el caso y el entorno
3.1.3 Identificar riesgos e indicadores de fraude NIA 320
3.2 2. Elaboración y desarrollo
3.2.1 Etapa 1. Definición y tipificación del hecho
3.2.2 Etapa 2. Recopilación de evidencias
3.2.3 Etapa 3. Cadena de custodia de la documentación
3.2.4 Etapa 4. Evaluación de evidencias e indicios
3.2.4.1 Procedimientos de revisión analítica
3.2.4.2 Investigación sobre conclusiones inexistentes
3.2.4.3 Pruebas de detalle
3.2.5 Etapa 5. Elaboración del informe de auditoría forense
3.3 3. Comunicación de resultados
3.3.1 el auditor debe ser cauto, prudente, estratégico y oportuno, limitarse a informar lo que fuere pertinente, un error en la comunicación de resultados puede arruinar toda la investigación
3.3.2 El informe debe contener
3.3.2.1 Antecedentes del caso
3.3.2.2 Descripción de los procedimientos llevados a cabo
3.3.2.3 Alcance del trabajo
3.3.2.4 Las limitaciones que se hayan presentado
3.3.2.5 Anáisis y explicación de las pruebas obtenidas
3.3.2.6 Opinión y recomendaciones
3.4 4. Monitoreo
3.4.1 Registro y revisión de antecedentes
3.4.2 tiene por finalidad asegurar que los resultados de la investigación forense sean considerados según fuere pertinente
4 Diseños de investigación cualitativa
4.1 Fenomenológico
4.2 Etnográfico
4.3 La teoría fundamentada
4.4 Etnometodología
4.5 Análisis del discurso
4.6 Investiación acción
4.7 Biografías
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