ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIC 7

Angie Torres
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Mind Map on ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIC 7, created by Angie Torres on 11/16/2019.

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIC 7
1 OBJETIVO:
1.1 Exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo a traves de las actividades de explotación, inversión, y de financiamiento.
2 BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN:
2.1 Cuando se usa conjuntamente con los otros estados suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera(incluyendo liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobro y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.
3 DEFINICIONES
3.1 EFECTIVO: Comprende tanto caja como depósitos bancarios a la vista.
3.2 EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son facilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
3.3 FLUJOS DE EFECTIVO: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes a efectivo.
3.4 ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN: Son las actividades que constituyen la principal fuentes de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento.
3.5 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Son de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo.
3.6 ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa.
4 PRESENTACIÓN
4.1 El estado de flujo del efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habido durante el ejercicio, clasificándolos en actividades de explotación (operación), inversión(activos fijos) o de financiación (creditos obtenido - pagos)
4.1.1 ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
4.1.1.1 Indicador clave de la medida en la que estas actividades han generado fondos de liquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de explotación de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes extranjeras de financiación-.
4.1.2 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
4.1.2.1 Representan en gran medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
4.1.3 ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
4.1.3.1 Resulta útil a realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los que suministran capital a la empresa.
5 MÉTODOS
5.1 Método directo: se presentan por separados las principales categorias o rubros y pagos en términos brutos.
5.2 Método indirecto: inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta por las transacciones no monetarias.
6 MONEDA EXTRANJERA: flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera debe ser convertida en moneda funcional.
7 IMPORTES Y DIVIDENDOS: ser revelado por separado, y de forma coherentes en cada ejercicio, como perteneciente a actividades de explotación, inversión, o financiación.
8 IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS: debe ser clasificada como actividades de explotación, a menos que puedan ser especificamente asociados con actividades de inversión o financiamiento.
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