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ESTRUCTURA COSO 2013
- COMPONENTES
- Ambiente de
Control
- Evaluación de
Riesgos
- Actividades de
Control
- Información y
Comunicación
- Monitoreo
- Ambiente de
Control
- OBJETIVOS
- Objetivos de operaciones.
- Objetivos de reporte
- Objetivos de cumplimiento
- Objetivos de operaciones.
- Limitaciones
- Establecimiento de adecuados objetivos, como
precondición para el control interno.
- El juicio humano en la toma de decisiones puede
ser equivocado o sujeto a parcialidades.
- Errores productos del error humano.
- Posibilidad de anulación de controles por la
gerencia.
- Posibilidad de burlar controles por la colusión entre
distintos actores.
- Factores externos más allá del control de la
entidad.
- Establecimiento de adecuados objetivos, como
precondición para el control interno.
- Roles y responsabilidades
- Partes responsables internas
- Directorio y sus comités
- Alta gerencia (CEO) (CAO, CAE, CCO, CFO, CIO,
CLO, COO, CRO, otros)
- Funciones de soporte
- Personal de áreas de control y riesgo
- Personal de áreas jurídicas y cumplimiento
- Otro personal
- Auditores Internos
- Directorio y sus comités
- Partes externas
- Proveedores de servicios
- Otros que interactúan con la entidad
- Auditores externos
- Revisores externos
- Legisladores y reguladores
- Analistas financieros
- Prensa
- Proveedores de servicios
- Partes responsables internas
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