Flujo de efectivo y planeación financiera

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Flujo de efectivo y planeación financiera
  1. Análisis del flujo de efectivo de la empresa
    1. Depreciación: Parte de los costos de los activos fijos que se deduce de los ingresos anuales a través del tiempo.
      1. se determina por:
        1. Sistema modificado de recuperación acelerada de costos (MACRS) :Sistema que se usa para determinar la depreciación de los activos con propósitos fiscales.
        2. Vida depreciable: Periodo en el que se deprecia un activo.
          1. Periodo de recuperación: Vida depreciable apropiada para un activo específico de acuerdo con el sistema MACRS.
        3. se divide en:
          1. Flujos operativos: Flujos de efectivo directamente relacionados con la producción y venta de los bienes y servicios de la empresa.
            1. Flujo de efectivo operativo (FEO): Flujo de efectivo que genera una empresa con sus operaciones normales; se calcula al sumar la utilidad operativa neta después de impuestos (UONDI) más la depreciación.
              1. Utilidad operativa neta después de impuestos (UONDI) :Utilidades de una empresa antes de intereses y después de impuestos, UAII (1 I ).*
                1. Flujo de efectivo libre: Monto del flujo de efectivo que está disponible para los inversionistas (acreedores y propietarios) después de que la empresa satisface todas sus necesidades operativas y paga sus inversiones en activos fijos netos y activos corrientes netos
              2. Flujos de inversión: Flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos fijos, y con las inversiones patrimoniales en otras empresas.
                1. Flujos de financiamiento: Flujos de efectivo que se generan en las transacciones de financiamiento con deuda y capital; incluyen contraer y reembolsar deudas, la entrada de efectivo por la venta de acciones, y las salidas de efectivo para pagar dividendos en efectivo o volver a comprar acciones.
                2. Gasto que no es en efectivo: Gasto que se deduce en el estado de resultados, pero que no implica el desembolso real de efectivo durante el periodo; incluye la depreciación, amortización y depleción (disminución de la liquidez).
                3. Proceso de planeación financiera: Planeación que inicia con planes financieros a largo plazo o estratégicos , los cuales, a la vez, dirigen la formulación de planes y presupuestos a corto plazo u operativos.
                  1. Planes financieros a largo plazo (estratégicos): Establecen las acciones financieras planeadas de una empresa y el efecto anticipado de esas acciones durante periodos que van de 2 a 10 años.
                    1. Planes financieros a corto plazo (operativos): Especifican acciones financieras a corto plazo y el efecto anticipado de esas acciones.
                    2. Planeación de efectivo: Presupuestos de caja
                      1. Presupuesto de caja (pronóstico de caja): Estado de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se usa para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo.
                        1. Pronóstico de ventas: Predicción de las ventas de la empresa durante cierto periodo, con base en datos internos y externos; se usa como información clave en el proceso de la planeación financiera a corto plazo.
                          1. Pronóstico externo: Pronóstico de ventas que se basa en las relaciones observadas entre las ventas de la empresa y ciertos indicadores económicos externos clave.
                            1. Pronóstico interno: Pronóstico de ventas que se basa en una compilación, o en el consenso, de pronósticos de ventas obtenidos a través de los canales propios de ventas de la empresa.
                              1. Elaboración:
                                1. Entradas de efectivo: Todas las entradas de efectivo de una empresa durante un periodo financiero específico.
                                  1. Final:
                                    1. Flujo de efectivo neto: Diferencia matemática entre el ingreso y el desembolso de efectivo de la empresa en cada periodo.
                                      1. Efectivo final: Suma del efectivo inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto para el periodo.
                                  2. Desembolsos de efectivo: Todos los desembolsos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero determinado.
                                    1. Final:
                                      1. Financiamiento total requerido: Cantidad de fondos que la empresa necesita si el efectivo final para el periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; representado generalmente por los documentos por pagar.
                                        1. Saldo de efectivo excedente: Monto (en exceso) disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado; se supone que se invertirá en valores negociables.
                                  3. Planeación de las utilidades: Estados financieros pro forma
                                    1. Estados financieros pro forma: Estados de resultados y balances generales proyectados o pronosticados.
                                      1. Elaboración del estado de resultados pro forma
                                        1. Método del porcentaje de ventas: Método sencillo para desarrollar el estado de resultados pro forma; pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de resultados como porcentajes de las ventas proyectadas.
                                      2. Elaboración del balance general pro forma
                                        1. Método crítico: Método simplificado para elaborar el balance general pro forma en el que se calculan los valores de ciertas cuentas del balance general, y el financiamiento externo de la empresa se usa como una cifra de equilibrio o “ajuste”.
                                          1. financiamiento externo requerido (cifra de “ajuste”): En el método crítico para elaborar un balance general pro forma, el monto de financiamiento externo necesario para equilibrar el estado financiero. Puede ser un valor positivo o negativo.
                                          2. Evaluación de los estados pro forma
                                            1. Debilidades:
                                              1. La condición financiera pasada de la empresa es un indicador exacto de su futuro.
                                                1. Ciertas variables (como el efectivo, las cuentas por cobrar y los inventarios) son forzadas a adquirir ciertos valores “deseados”.
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