ANEXO B - Orientacion adicional destinada a los auditores para planificar y realizar las auditorias

B.1 Aplicación de los métodos de auditoria
1. Interaccion Humana
  1. In situ
    1. Realizar entrevistas
    2. Revisar documentos con la participacion del auditado
    3. Muestrear
  2. A distancia
    1. Realizar entrevistas
    2. Completar listas de verificacion y cuestionarios
    3. Revisar documentos con la participacion del auditado
2. Sin interaccion humana
  1. In situ
    1. Observar el trabajo desempeñado
    2. Realizar visitas al sitio
    3. Completar listas de verificacion
  2. A distancia
    1. Revisar los documentos
    2. Observar el trabajo desempeñado a traves de medios de vigilancia
    3. Analizar los datos
B.2 Realizacion de la revision de los documentos
1. Completa
2. Correcta
3. Coherente
4. Actual
B.3 Muestreo
1. B.3.1 Generalidades
  1. Establece los objetivos del plan de muestreo
  2. Selecciona un metodo de muestreo
  3. Determina el tamaño de la muestra a tomar
  4. Recopila, evalua, informa y documenta los resultados
2. B.3.2 Muestreo basado en juicios
  1. Depende de los conocimientos, habilidades y experiencia del equipo auditor.
    1. La experiencia de auditorias previas dentro del alcance de la auditoria
    2. La complejidad de los requisitos (incluye los requisitos legales) para alcanzar los objetivos
    3. La complejidad e interaccion de los procesos de la organizacion y los elementos del sistema de gestion
    4. El grado de cambio en la tecnologia, el factor humano o el sistema de gestion
    5. El resultado del seguimiento de los sistemas de gestion
3. B.3.3. Muestreo Estadistico
  1. Se basa en los objetivos de la auditoria y lo que se conoce de las caracteristicas de la poblacion global.
    1. Elementos que afectan el muestreo
      1. El tamaño de la organizacion
      2. El número de los auditores competentes
      3. La frecuencia de las auditorias en el año
      4. La duracion de la auditoria individual
      5. Cualquier nivel de confianza requerido externamente
B.4 Preparacion de los documentos de trabajo
1. Se debe conciderar ...
  1. ¿Que registro de auditoria se creara utilizando este documento de trabajo?
  2. ¿A que actividad de la auditoria afecta este documento de trabajo en particular?
  3. ¿Quien sera el usuario de este documento de trabajo?
  4. ¿Que informacion se necesita para preparar este documento de trabajo?
B.5 Seleccion de las fuentes de informacion
1. Entrevistas con empleados y con otras personas
2. Observacion de actividades y el ambiente de trabajo y condiciones circundantes
3. Resumenes de datos, analisis e indicadores de desempeño
4. Base de datos y sitios en internet
5. Simulaciones y modelizaciones

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