Reforma tributaria 2016

miguel angel mariño meneses
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Reforma tributaria 2016
1 Impuesto sobre la renta – personas jurídicas
1.1 TARIFAS
1.1.1 SE ELIMINA EL CREE Y SE DISMINUYE LA TARIFA
1.1.1.1 Se unifica nuevamente el impuesto corporativo de sociedades, derogando el CREE
1.1.2 SE AUMENTA LA TARIFA PARA ZONAS FRANCAS
1.1.2.1 determina que, en adelante, la tarifa de renta de zona franca para sus usuarios industriales
1.2 Ley 1429 de 2010 y reNTAS EXENTAS
1.2.1 SE ELIMINAN LOS BENEFICIOS DE LA LEY 1429
1.2.1.1 La tarifa del 9% de impuesto sobre la renta aplica solo para las sociedades
1.2.2 SE ELIMINAN GRAN PARTE DE LAS RENTAS EXENTAS
1.2.2.1 Se eliminan gran parte de las Rentas Exentas
1.3 DIVIDENDOS
1.3.1 SEGRAVAN LOS DIVIDENDOS
1.3.1.1 El esquema propuesto deja sin gravamen los dividendos que se reparten entre sociedades nacionales
1.4 IFRS
1.4.1 Se establece un régimen de transición para agotar partidas como amortización
1.4.2 En materia de ingresos, se exceptúa de la regla IFRS los dividendos de sociedades nacionales
1.5 OTROS
1.5.1 NUEVO MANEJO DEL CREDITO MERCANTIL
1.5.1.1 No se permite la amortización del crédito mercantil generado a partir del año 2017
1.5.2 CONTRATOS DE CONCESIÓN Y APP
1.5.2.1 Modelo del activo intangible consagrado en las IFRS como base del tratamiento tributario.
1.5.3 DESCUENTO EN LA ADQUISICIÓN O IMPORTACIÓN DE BIENES DE CAPITAL
1.5.3.1 Se amplia la base del beneficio de dos puntos porcentuales al 100% del IVA pagado
1.5.4 RENTA PRESUNTIVA
1.5.4.1 ElGobierno propone incrementar la tarifa de la renta presuntiva al 4%
1.6 precios de transferencia
1.6.1 Con esta medida, la DIAN logra compilar mayor información de los grupos multinacionales
1.6.2 RÉGIMENES TRIBUTARIOS PREFERENCIALES COMO PARAÍSOS FISCALES
1.6.2.1 Hasta ahora, los listados de paraísos fiscales expedidos por el gobierno solo hacen referencia a países
1.7 medidas de control
1.7.1 SE OBLIGA AL REGISTRO DE ESQUEMAS DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA AGRESIVA
1.7.1.1 Se busca crear un registro de esquemas de planeación “agresiva” que generen una ventaja tributaria.
1.8 PENALIZACION
1.8.1 Como una de las principales medidas antelación se incluye la “evasión” como una conducta penalizada
2 Impuesto sobre la renta – personas naturales
2.1 RENTA
2.1.1 DESAPARECEN LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS DE LAS PERSONAS NATURALES
2.1.1.1 De esta manera se pretende una simplificación del sistema de renta de las personas naturales
2.1.2 SON RENTAS CEDULARES: -RENTAS DE TRABAJO, –PENSIONES,
2.1.2.1 Esta claro que la determinación de la renta liquida se efectuará por cada cedula
3 Impuesto sobre la renta – entidades sin animo de lucro
3.1 SEGRAVAN LOS EXCEDENTES DE LAS COOPERATIVAS
3.1.1 Las Cooperativas verán gravados sus excedentes al 20%.
3.2 SE INTRODUCEN CAUSALES DE EXCLUSIÓN DEL RTE
3.2.1 Anteriormente las ESAL no tenían causales de exclusión del RTE.
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