Planejamento

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A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria fazem parte do plano de auditoria.

O auditor pode optar por discutir os elementos do planejamento com a administração. Apesar dessas discussões normalmente ocorrerem, a estratégia global e o plano de auditoria continuam sendo de responsabilidade do auditor.

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A inconveniência geral e o risco para o auditor não são suficientes para fundamentar a decisão do auditor de não acompanhar uma contagem física de estoques.

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Antes de iniciar a etapa de planejamento de determinada auditoria, o auditor deve:

estabelecer o entendimento dos termos do trabalho;

avaliar as conformidades com os requisitos éticos;

realizar os procedimentos exigidos de controle de qualidade

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A documentação de auditoria permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

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Fatos relevantes que devem ser considerados pelo auditor na execução dos trabalhos:

O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

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Os seguintes papéis de trabalho são considerados permanentes:

Guias de auditoria; questionários e diagramação de rotinas.

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O auditor só deve considerar normas específicas, relativas ao objeto da auditoria, na avaliação da materialidade das distorções encontradas, quando elas forem consideradas nessa avaliação.