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Paola Montoya Espanhol 44 flashcards

Flashcards do conjunto (44)

1Aplicación Práctica de AuditoríaLa auditoría financiera analiza la situación financiera de una empresa, analizando registros contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo. Evaluando la gestión económica y contable.
2PROCESO DE AUDITORÍAEntrevista
Diagnostico
Plan de Auditoría
Auditoría
Dictamen
3Diagnostico de Auditoría Se realiza un cuestionario a través del cual se recolectan datos, que nos permita evaluar a la empresa, sus áreas de mejora y alcance.Pensamiento estratégico
La misión, visión, objetivos y valores, nos permiten saber qué hace la empresa, su enfoque y perspectiva.
4El cuestionario permite evaluar la situación de la empresa y decidir si deseamos proceder con la Auditoría o no.El cuestionario deberá de contar con un número amplio de preguntas, pues entre más información se recopile, conoceremos mejor la situación de la empresa.
5—Contrato de Auditoría
Documento que formaliza los derechos y obligaciones entre el despacho de auditoría y la empresa a auditar.
6Se estipulan condiciones laborales, honorarios, fechas de inicio y fin, clausulas, etc.Programa de Auditoría
7Es un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor. Debe explicar los objetivos de la auditoría, su alcance y su línea de tiempo.
8Marcas de AuditoríaSon signos que utiliza el auditor para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de la auditoría.
9Estados financierosBalance General
Es un estado financiero que brinda información sobre los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa, durante un período de tiempo determinado.
10Estado de resultados Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.Estado de flujo de efectivo
Informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado.
11Estado de variaciones en el capital contable muestra las alteraciones sufridas en el patrimonio de los socios, es decir, en las diferentes clasificaciones del capital contable durante un periodo determinado
12Para iniciar una auditoría lo primero que hay que pedir, es el Catálogo de cuentas. acta constitutiva y alta de HaciendaCatálogo de cuentas
En una lista ordenada de todas las cuentas o partidas que se utilizan en el registro de la contabilidad de una empresa. (activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos)
13—Acta Constitutiva
Documento elevado a escritura pública, obligatorio toda vez que constituye la base legal de cualquier empresa ya sea de carácter Civil o Mercantil.
14—Alta de Hacienda
Constancia de situación fiscal, informa Obligaciones fiscales, fecha de alta en Hacienda, datos generales del contribuyente, datos de ubicación, etc.
15ÍndicePermiten clasificar y ordenar los papales de trabajo de manera lógica y directa para facilitar su identificación, localización y consulta.
16Cédula SumariaContiene las cuentas detalladas del libro mayor, que conforman el total de una partida en el balance de comprobación en ejercicio.
17Cédula AnalíticaContienen el desglose de los aspectos más importantes determinados del análisis y constituyen el soporte para la integración de las cédulas sumarias.
18—Requisitos para revisión de cuentas
19Caja Carta responsiva de caja, fianza, pagaré, arqueo de cajaBancos
Estado de cuenta con requisitos del SAT, conciliación bancaria
20Clientes Facturas con requisitos del SAT, políticas de crédito, antigüedad de saldos, listado de cuentas por cobrar con clientes, carta de confirmación del saldosRevisar que las facturas cuenten con los requisitos del SAT.
Cadena, timbre, XML, PDF
21Depreciación Ley de ISR, tablas de depreciaciónActivo fijo
Facturas con requisitos del SAT, adiciones del activo
22Patentes Registro en el IMPIMarcas
Informe actuarial
23Notas importantesLa lista de cobranza debe dar la misma suma que el listado de clientes
24En las políticas de crédito se estipulan los días de crédito, dentro del plazo se denomina corriente, después de, se denomina vencido
25Cuentas por pagar Políticas de cuentas por pagar, políticas de cuentas con proveedoresImpuestos
Declaración de impuestos, comprobante de pago, línea de captura.
26Pasivo a largo plazo Contrato de hipotecaCapital y reservas
Acta constitutiva, documentos soporte de capital
27Ventas Facturas y notas de créditoCosto de ventas
Cédula de inventarios (informa la situación física, jurídica y administrativa)
28Gastos generales Políticas de gastos y tabla de autorizaciónProductos financieros
Estados de cuenta que reflejen, comisiones, intereses ganados
29NORMATIVIDADLas NIAS son un conjunto de normas expedidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC)
30Permiten al Auditor desarrollar un trabajo profesional con herramientas de alta calidad reconocidas a nivel mundial.
31NIA 260 Gobierno corporativo Responsabilidad del auditor de comunicarse con los responsables del gobierno.NIA 300 Planeación de una auditoría de estados financieros
Involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría
32NIA 500 Evidencia de auditoría Fundamenta cuáles son las responsabilidades del auditor en cuanto a la obtención de la evidencia de auditoría que pueda respaldar su opinión con evidencia suficiente y adecuada.NIA 505 Confirmaciones externas
Trata del uso que debe hacer el auditor para obtener evidencia de auditoría acorde a las normas internacionales de auditoría 330 y 500.
33NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonables y revelaciones relacionadasNIA 550 Partes relacionadas
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor con respecto a los hechos posteriores al cierre, en una auditoría de estados financieros.
34• NIA 600 Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo Trata cómo deber ser la comunicación que el profesional contable deberá mantener con los auditores de las empresas componentes del grupo.NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos
La función de auditoría interna depende de la organización y estructura de la entidad, y se ocupa del monitoreo del control interno, examinar la información financiera y de operación, revisión de operaciones y cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes.
35NIA 620 Uso del trabajo de un experto Establece normas y proporcionar lineamientos sobre el uso del trabajo de un experto como evidencia de auditoríaNIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados
financieros
Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría
36NIA 800 Consideraciones especiales: Establece cada uno de los lineamientos sobre los cuales el auditor deberá estructurar su trabajo de auditoría cuando este conlleve el cumplimiento de propósitos especialesNIA 805 Consideraciones especiales: Auditoría de un estado
financiero individual y elementos específicos, cuentas o partidas de
un estado financiero
37NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidosDICTAMEN O INFORMEDE AUDITORÍIA
38Dictamen Medio a través del cual el auditor emite su juicio profesional sobre los estados financieros que ha examinado.
39Dictamen sin salvedades Se refiere a que cuando el auditor realizó la inspección o revisión de los estados financieros y fueron presentados correctamente de acuerdo a las NIF'S, es decir no encontró irregularidades en ello o cumple con lo estipulado en las normas o procedimientos.Dictamen con salvedades
Se emite cuando existen desviaciones en la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados o por limitaciones en el alcance de su examen
40Dictamen con opinión negativa Cuando el auditor está en desacuerdo con los estados financieros y afirma que éstos no presentan adecuadamente la realidad económico-financiera de la sociedad auditada.Dictamen con abstención de opinión
Cuando el Auditor no haya podido obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
41—Elementos del Dictamen
421. Titulo 2. Destinatario 3. Párrafo introductorio 4. Responsabilidad de la administración por los estados financieros5. Responsabilidad del Auditor
6. Opinión del Auditor
7. Otras responsabilidades de informar
438. Firma de auditor 9. Fecha del Dictamen del auditor 10. Dirección del Auditor
44Alumna: Paola Viridiana Montoya Monroy Cuenta: 19683714