Proceso Contable

Proceso Contable

1. 1.- Reconocimiento De La Operación

   • Clasificación de los Documentos Fuentes
     • Por su formato
       • Regulado
       • No Regulado
     • Por su origen
       • Externos
       • Internos
     • Por su importancia
       • Secundarios
       • Principales
   • Los documentos fuentes dan sustento a los registros y respaldan las transacciones.
   • Los documentos que sustentan una transacción son: facturas, recibos, notas de ventas, etc.

2. 2.- Jornalización O Registro Inicial

   • Partes del asiento contable
     • Código
     • Fecha de las Transacciones
     • Numero de asiento
     • Nombre de las cuentas afectadas
     • Debe
     • Parcial
     • Haber
   • Se registran de manera ordenada y cronológica las operaciones efectuadas por la empresa.
   • Los Diarios constan de 5 Partes
     • Fecha de las Transacciones
     • Numero de Pagina o Folio
     • Parte del Crédito
     • Explicación
     • Parte del Débito

3. 3.- Mayorización

   • Recoge información del libro diario que agrupa el movimiento de las cuentas del debe y haber, se abrirán libros mayores de acuerdo al número de cuentas.
   • Formatos conocidos para Mayorizar
     • Formato en "T" que se usa para fines didácticos.
     • Formato en Folio, modelo profesional utilizado por las empresas.
   • Existe dos tipos de libros Mayores
     • Libro mayor Principal, para las cuentas de control.
     • Libro mayor Auxiliar, para cuentas y subcuentas.

4. 5.- (Resultado O Producto) Estructuración De Informes

   • Estado de Resultados
     • Nos da una visión general, la cual nos permite saber con cuantos recursos cuenta la empresa.
   • Estado de situación financiera
     • Refleja la situación financiera de un ente, lo que le permite efectuar un análisis comparativo.
   • Refleja la situación económica y financiera de la empresa.

5. 4.- Comprobación

   • Un ajuste es una regulación que hace el contador, al final de un periodo contable.
   • Tipos de Ajustes
     • Ajuste por errores
     • Ajuste por gastos pendientes de pago
     • Ajuste por desgaste de PPE
     • Ajuste para Amortizar activos intangibles, método de línea recta.
     • Ajuste por ingresos pendientes de cobro
     • Ajuste por Cobros anticipados
     • Ajuste por pagos anticipados
     • Provisión para cuentas incobrables
   • Se elabora al final de periodo contable después de mayorización y es considerado un informe preliminar.