CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. CLASES DE CONTROL INTERNO

   • control interno administrativo
     • se relaciona con las normas y los procedimientos
   • control interno contable
     • Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya misión es la salvaguardia de los bienes y la fiabilidad de los registros financieros.

2. OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

   • autorizaciones apropiadas
     • responsabilidad de alcanzar los objetivos de la organización.
   • clasificación contable apropiada
     • Las transacciones se registran para permitir la preparación de los estados financieros
   • verificación y evaluación
     • Se proporciona a la administración seguridad acerca de la confiabilidad de los datos contables que se usan para la toma de decisiones.
   • salvaguardas físicas adecuadas
     • Los procedimientos administrativos deben garantizar la salvaguarda de los activos físicos.

3. METODOS DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

   • cuestionario
     • Consiste en diseñar cuestionarios con base en preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios y personal responsable de las distintas áreas de la empresa bajo examen.
   • narrativo o descriptivo
     • Es la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del sistema de control interno
   • gráfico o diagramas de flujo
     • Consiste en describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas con la auditoria, así como los procedimientos a través de sus distintos departamentos y actividades.

4. ERRORES Y FRAUDES

   • causas
     • Las irregularidades son dables y posibles ante cualquier sistema de control interno
   • efectos
     • Una irregularidad puede afectar simultáneamente al balance y el estado de resultados, o indistintamente a cada uno de ellos.

5. ASPECTOS LEGALES

   • Consideraciones mínimas de orden legal, que se deben tener en cuenta al evaluar el sistema de control interno en el ambiente empresarial:
     • Clases de ente societario legal
     • Estudio de la escritura de constitución, con sus correspondientes reformas estatutarias
     • Situación actual laboral de personal
     • Actualización de licencias y permisos de funcionamiento
     • Cumplimiento de obligaciones tributarias

6. FUNCIONES DE DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO

   • Programar y dirigir la organización del control interno
   • Suministrar cuadro de personal eficiente
   • Verificar el establecimiento formal de control interno y su ejercicio intrínseco al desarrollo de las funciones, en especial en los cargos con responsabilidad de mando.
   • Verificar que los responsables de la ejecución apliquen los controles establecidos
   • Verificar la asociación de los controles de los diversos procesos, su pertinencia, evaluación y evolución.
   • Verificar la asociación de los controles de los diversos procesos, su pertinencia, evaluación y evolución.
   • Velar por el cumplimiento de la constitución las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización.
   • Servir de apoyo en la toma de decisiones
   • Verificar los procesos de manejo de recursos y recomendar correctivos, cuando estos se hagan necesarios.
   • Fomentar en la organización una cultura de control orientada al mejoramiento continuo y el cumplimiento de la misión institucional.
   • Evaluar y verificar los mecanismos de participación ciudadana diseñada por la entidad.
   • Mantener informada a la dirección sobre el estado de control interno, dando cuenta de sus debilidades estructurales y sus fallas funcionales.
   • Verificar la implementación de correctivos recomendados por el control interno.

7. FORMULACION DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO

   • El manual de control interno presenta la característica de un control estratificado
     • Estructura del manual
       • objetivos
         • Se establece la estructura orientada al servicio de los funcionarios responsables en a organización.
       • características
         • se construye el manual de control interno con las siguientes características:
           • asignación de responsabilidad
           • forma parte de los procedimientos
           • se integra a las funciones
           • se organiza a nivel gerencial
           • flexibilidad y dinamicidad
           • autoevaluación y desarrollo

8. INDICADORES DE GESTION

   • indicadores de gestión financieros
     • Los indicadores de gestión financieros son calculados con base en el balance general y de resultados.
   • indicadores de gestión de procesos
     • Los indicadores de gestión de procesos determinan la eficiencia, la eficacia y la efectividad.

9. EL MECI

   • Modelo Estándar de Control Interno
     • Principios
       • Autorregulación
       • Autogestión
       • Autocontrol
     • Base Técnica y Aplicativa
       • Se fundamenta en la construcción de una Ética Institucional.
       • Toma como base modelos internacionales de Control Interno: COSO.
       • Se orienta a la prevención de riesgos.
       • Se hace efectivo en una Organización por Procesos.
       • Encauza la Organización Pública hacia un Control corporativo permanente.
       • Dispone la entidad hacia una medición de la gestión en tiempo real.
       • Enfatiza la generación de información suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social.
       • Controla la efectividad de los procesos de Comunicación Pública y Rendición de Cuentas.
       • Fortalece la función de Evaluación Independiente a la Gestión.
       • Se orienta hacia la estandarización de metodologías y procedimientos de Evaluación del CI y de Auditoria.
       • Otorga alto nivel de importancia a los Planes de Mejoramiento.
     • Objetivo General del Modelo
       • Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente de la entidad pública
     • Objetivos Específicos
       • De Control Estratégico
         • A la existencia y Cumplimiento de acuerdos o protocolos éticos.
         • Control Organizacional
         • Control al Planeamiento
         • Control a la Gestión Humana
         • Prevención de Riesgos
       • De Control de Cumplimiento
         • Verificación al cumplimiento de la función constitucional, leyes y normas vigentes.
         • Obligaciones de información frente a los diferentes grupos de interés.
         • Rendición de cuentas.
         • Cumplimiento de obligaciones ante el gobierno nacional
         • Cumplimiento de obligaciones ante los órganos de Control externo.
         • De cumplimiento al Control Fiscal.
       • De Control de Información
         • Generación de mecanismos para producir información base para reportes
         • Generación de información legalmente establecida por los diferentes órganos de control
         • Información legalmente obligatoria provenientes de la autorregulación, que garantice la rendición de cuentas públicas.
         • Objetivos Específicos

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