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Descrição
Mapa Mental por Jessica Benitez Avellaneda, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Jessica Benitez Avellaneda
aproximadamente 3 anos atrás
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Principios del Control
Interno COSO
- Ambiente de Control
- 1. Demuestra compromiso con la
integridad y los valores eticos.
- Establece el tono de la gerencia; establece estándares de conducta; evalúa
la adherencia a estándares de conducta y por medio de los estándares
aborda; decide sobre desviaciones de forma oportuna.(González, 2021)
- Establece el tono de la gerencia; establece estándares de conducta; evalúa
la adherencia a estándares de conducta y por medio de los estándares
aborda; decide sobre desviaciones de forma oportuna.(González, 2021)
- 2. Ejerce responsabilidad
de supervisión.
- Establece responsabilidades de supervisión de la dirección; aplica experiencia
relevante; conserva o delega responsabilidades de supervisión; opera de manera
independiente; brinda supervisión sobre el Sistema de Control Interno. (González, 2021)
- Establece responsabilidades de supervisión de la dirección; aplica experiencia
relevante; conserva o delega responsabilidades de supervisión; opera de manera
independiente; brinda supervisión sobre el Sistema de Control Interno. (González, 2021)
- 3. Establece estructura,
autoridad y responsabilidad
- Considera todas las estructuras de la entidad; establece líneas
de reporte para cada estructura de la entidad; define, asigna y
delimita autoridades y responsabilidades. (González, 2021)
- Considera todas las estructuras de la entidad; establece líneas
de reporte para cada estructura de la entidad; define, asigna y
delimita autoridades y responsabilidades. (González, 2021)
- 4. Demuestra compromiso
para la competencia
- Establece políticas y prácticas reflejando las expectativas de competencia; evalúa
la competencia y direcciona la deficiencia de la organización; atrae, desarrolla y
retiene profesionales; planea y se prepara para sucesiones. (González, 2021)
- Establece políticas y prácticas reflejando las expectativas de competencia; evalúa
la competencia y direcciona la deficiencia de la organización; atrae, desarrolla y
retiene profesionales; planea y se prepara para sucesiones. (González, 2021)
- 5. Hace cumplir con la
responsabilidad
- Hace cumplir la responsabilidad a través de estructuras, autoridades y responsabilidades;
establece medidas de desempeño, incentivos y premios; evalúa medidas de desempeño,
incentivos y premios para la relevancia en curso; considera presiones excesivas; evalúa
desempeño y premios o disciplina los individuos. (González, 2021)
- Hace cumplir la responsabilidad a través de estructuras, autoridades y responsabilidades;
establece medidas de desempeño, incentivos y premios; evalúa medidas de desempeño,
incentivos y premios para la relevancia en curso; considera presiones excesivas; evalúa
desempeño y premios o disciplina los individuos. (González, 2021)
- 1. Demuestra compromiso con la
integridad y los valores eticos.
- Evaluación de Riesgos
- 6. Especifica objetivos apoyados
en la planificación estrategica
- Se plantea objetivos operativos, de reporte financiero
externo, de reporte no financiero externo, de reporte
interno y de cumplimiento. (González, 2021)
- Se plantea objetivos operativos, de reporte financiero
externo, de reporte no financiero externo, de reporte
interno y de cumplimiento. (González, 2021)
- 7. Identifica y analiza el
riesgo en diferentes áreas
- Incluye la entidad, sucursales, divisiones, unidad operativa y niveles
funcionales; evalúa los factores externos e internos; analiza la relevancia
potencial de los riesgos; determina la respuesta a los riesgos. (González, 2021)
- Incluye la entidad, sucursales, divisiones, unidad operativa y niveles
funcionales; evalúa los factores externos e internos; analiza la relevancia
potencial de los riesgos; determina la respuesta a los riesgos. (González, 2021)
- 8. Evalúa el riesgo de
fraude
- Considera varios tipos de fraude; evalúa el riesgo de fraude por
incentivos o presiones, adquisiciones no autorizadas,
dirección, acciones inapropiadas, entre otros. (González, 2021)
- Considera varios tipos de fraude; evalúa el riesgo de fraude por
incentivos o presiones, adquisiciones no autorizadas,
dirección, acciones inapropiadas, entre otros. (González, 2021)
- 9. Identifica y analiza
cambios importantes
- Evalúa cambios en el ambiente; evalúa cambios en el modelo
de negocios; evalúa cambios en liderazgo. (González, 2021)
- Evalúa cambios en el ambiente; evalúa cambios en el modelo
de negocios; evalúa cambios en liderazgo. (González, 2021)
- 6. Especifica objetivos apoyados
en la planificación estrategica
- Actividades de control
- 10. Selecciona y desarrolla
actividades de control
- Se integra con la evaluación de riesgos; considera factores específicos de la
entidad; determina la importancia de los procesos del negocio; evalúa una
mezcla de tipos de actividades de control; considera en qué nivel las actividades
son aplicadas; direcciona la segregación de funciones. (González, 2021)
- Se integra con la evaluación de riesgos; considera factores específicos de la
entidad; determina la importancia de los procesos del negocio; evalúa una
mezcla de tipos de actividades de control; considera en qué nivel las actividades
son aplicadas; direcciona la segregación de funciones. (González, 2021)
- 11. Selecciona y desarrolla
actividades de controles generales
de tecnologías de informació
- Determina la relación entre el uso de la tecnología en los procesos del negocio y los
controles generales de tecnología; establece actividades de control para la
infraestructura tecnológica; establece actividades de control para la administración
de procesos de seguridad; establece actividades de control para procesos de
adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología. (González, 2021)
- Determina la relación entre el uso de la tecnología en los procesos del negocio y los
controles generales de tecnología; establece actividades de control para la
infraestructura tecnológica; establece actividades de control para la administración
de procesos de seguridad; establece actividades de control para procesos de
adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología. (González, 2021)
- 12. Se implementa a través de
políticas y procedimientos
- Establece políticas y procedimientos para apoyar el despliegue de directivas de la
administración; establece responsabilidad y rendición de cuentas para ejecutar
políticas y procedimientos; funciona oportunamente; toma acciones correctivas;
trabaja con personal competente; reevalúa políticas y procedimiento. (González, 2021)
- Establece políticas y procedimientos para apoyar el despliegue de directivas de la
administración; establece responsabilidad y rendición de cuentas para ejecutar
políticas y procedimientos; funciona oportunamente; toma acciones correctivas;
trabaja con personal competente; reevalúa políticas y procedimiento. (González, 2021)
- 13. Usa información
relevante
- Identifica los requerimientos de información; captura fuentes internas y externas
de información; procesa datos relevantes dentro de la información; mantiene la
calidad a través de procesamiento; considera costos y beneficios. (González, 2021)
- Identifica los requerimientos de información; captura fuentes internas y externas
de información; procesa datos relevantes dentro de la información; mantiene la
calidad a través de procesamiento; considera costos y beneficios. (González, 2021)
- 10. Selecciona y desarrolla
actividades de control
- Información y Comunicación
- 14. La organización comunica
la información internamente
- Comunica la información de control interno; se comunica con la
Junta directiva; proporciona líneas de comunicación separadas;
selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
- Comunica la información de control interno; se comunica con la
Junta directiva; proporciona líneas de comunicación separadas;
selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
- 15. La organización
comunica externamente
- Se comunica con grupos de interés externos; permite comunicaciones de
entrada; se comunica con la Junta Directiva; proporciona líneas de comunicación
separadas; selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
- Se comunica con grupos de interés externos; permite comunicaciones de
entrada; se comunica con la Junta Directiva; proporciona líneas de comunicación
separadas; selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
- 14. La organización comunica
la información internamente
- Actividades de Supervisión
- 16. Conduce evaluaciones
continuas y/o independientes
- Considera una combinación de evaluaciones continuas e independientes;
considera tasas de cambio; establece un punto de referencia para el
entendimiento; uso de personal capacitado; se integra con los procesos del
negocio; ajusta el alcance y la frecuencia; evalúa objetivamente. (González, 2021)
- Considera una combinación de evaluaciones continuas e independientes;
considera tasas de cambio; establece un punto de referencia para el
entendimiento; uso de personal capacitado; se integra con los procesos del
negocio; ajusta el alcance y la frecuencia; evalúa objetivamente. (González, 2021)
- 17. Evalúa y comunica
deficiencias
- Evalúa resultados; comunica deficiencias;
supervisa acciones correctivas. (González, 2021)
- Evalúa resultados; comunica deficiencias;
supervisa acciones correctivas. (González, 2021)
- 16. Conduce evaluaciones
continuas y/o independientes
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