Control interno

Control interno

1. Definición

   • Comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa.

2. Importancia.

   • Cuanto más se alejan los propietarios de las operaciones, más necesario se hace la existencia de un sistema de control

3. Objetivos.

   • Promover la efectividad, eficiencia, economía y calidad de los servicios
   • Promover y conservar los recursos contra cualquier perdida
   • Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales
   • Elaborar información financiera valida y confiable.

4. Componentes

   • Conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad
     • Ambiente de control interno
       • Establecimiento de un control que estimule e influencie las tareas del personal
         • integridad y valores éticos
         • Autoridad y responsabilidad
         • Estructura organizacional
         • Políticas de personal
         • Cima de confianza en el trabajo
         • Responsabilidad
     • Evaluación del riesgo
       • Identificación de los riesgos internos y externos
         • Riesgos encarados por una organización que tienen incidencia en el logro de sus objetivos deben ser identificados y evaluados
       • Probabilidad que un evento o acción afecte adversamente a la entidad
         • Los objetivos deben ser establecidos y comunicados
         • Identificación de los riesgos internos y externos
         • Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimienot
         • Evaluación del medio ambiente interno y externo
     • Actividades de control gerencial
       • Acciones que realiza la gerencia y demás personal de la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas
         • Controles de operación
         • Controles de información financiera
         • Controles de cumplimiento
     • Sistemas de información contables
       • Métodos y registros establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre operaciones de una entidad
         • Identificación de información suficiente
         • Información suficiente y relevante debe ser identificada y comunicada oportunamente
         • Re- evaluación de los sistemas de información
     • Monitoreo de actividades
       • Evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en tiempo y permite el sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias asi lo requieran
         • Durante la realización de las actividades diarias
         • De manera separada, por personal que no es el responsable directo
         • Mediante la combinación de ambas modalidades

5. Elementos y principios básicos de control

   • Autocontrol
     • Capacidad que ostenta cada trabajador, al servicio de la empresa
   • Autorregulación
     • Capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de la administración
   • Autogestión
     • Capacidad institucional para interpretar, coordinar, eficiente y eficaz la función administrativa asignada

6. Clasificación del control interno

   • Interno contable
     • Comprende el plan de la organización y registros que conciernen a la salvaguarda
       • Perfecto registro de ingresos de materia prima
   • Interno administrativo
     • No esta limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona
       • Cotización de compras

7. Misión del manual

   • Vocación de permanencia, los objetivos se ajustan a la realidad cambiante, aún cuando pueden modificarse o sustituirse all cambiar los objetivos

8. Visión del manual

   • promueve la aplicación de la cultura del autocontrol en los productos y servicios

9. Organigrama de un manual

   • Estructura organizativa que atienda el cumplimiento de la misión y objetivos