2. Teil Ermittlung, Festsetzunng und Erhebung des Steueranspruches

2. Teil Ermittlung, Festsetzunng und Erhebung des Steueranspruches

1. A. Ermittlungsverfahren

   • Gang des Besteuerungsverfahren
   • Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
     • Grundsätze
       • § 85 - gleichmäßig -
       • § 88 - vom Amts wegen -
       • § 89 - Beratung, Auskunft
       • § 91 - Anhörung Beteiligter -
         • sonst § 126 (1) Nr. 3 "heilbar"
       • § 82 - ausgeschlossener Personenkreis
       • § 83 - Befangenheit -
     • Mitwirkungspflicht der Beteiligten
       • § 101 - Verweigerung Angehörige -
       • § 97 - Vorlage Urkunden
       • § 90
         • 134 - 139 Anzeigepflicht 140 - 148 Buchführungspflicht 149 - 153 Steuererklärungspflicht 93              Auskunftspflicht 97,100      Vorlagepflicht 160           Benennung von Gläubigern / Zahlungsempfängern
         • § 93 - Andere Personen / Auskünfte
     • Beweismittel
       • 93 - 95 Auskünfte 96 Zuziehung von Sachverständigen 97 Vorlage von Urkunden 98 Einnahme des Augenscheins 100 Vorlage von Wertsachen
       • § 92 - Verhältnismäigkeit
     • Verletzung von Mitwirkungspflichten
       • § 152
       • § 146 (2b)
       • § 162
       • § 90(2
       • § 328
         • Vorher § 332 / § 333
     • Wirtschaftliche Betrachtungsweise
       • § 39
       • § 40
       • § 42
     • Steuergeheimnis
       • § 30
       • § 30 a
       • § 31 a + b
   • Außenprüfung §§ 193 ff.
     • Zulässigkeit § 193 (1) + (2)
     • Umfang § 194
       • eine o. mehrere Steuerarten
       • bei PersoG
         • alle Gesellschafter
       • Kontrollmitteilung
     • Prüfungsanordnung
       • §§ 196, 197
     • Zuständigkeit
       • § 195
     • Folgen der Prüfung
       • Ablaufhemmung § 171 (4) / Keine Selbstanzeige § 371 (2) Nr. 1 a / Änderung v. Steuerfestsetzungen §§ 164, 165, 172 ff. / Aufhebung des vdN § 164 (1) 2.1 + (3)
     • verbindliche Zusage
       • §§ 204- 207
     • Durchführung
       • §§ 198 - 202
       • abgekürzt § 203

2. B. Festsetzungsverfahren

   • Verwaltungsakt § 118
     • Form
       • grds. formfrei § 119 (2) S.1
     • Einteilung v. Verwaltungsakten
       • sonstige Verwaltungsakte
         • Berichtigung gem. §§ 130,131
       • Steuerbescheide u. gleichgestellte Verwaltungsakte
         • Inhalt § 119 (1)
           • Muss
             • Schriftlich § 157 (1) S.1 / Erlssende Behörde § 119 (3) / Steuerschuldner § 157 (1) S.2 / Steuer nach Art,Betrag Zeitraum
               • sonst nichtig § 125
           • Soll
             • Begründung § 121 (1), § 126 (1) 2 / Rechtsbehelf § 157 (1) S. 3, § 356 (2)
               • Heilbar § 126
         • Berichtigung gem. §§ 172. ff
     • Bekanntgabe
       • § 122, §124 (1)
       • einheitlichen Festsellungsbescheiden
         • § 183
   • Steuerfestsetzung
     • Bescheid
       • §§ 155, 157
     • Steueranmedlung
       • § 150 (1) S.3, § 168
       • bei Abweichung
         • Festsetzung durch Steuerbescheid § 167 (1)
     • Nebenbestimmungen
       • vdn § 164
         • kraft Gesetzes
           • VZ § 164 (1) S. 2
           • Steueranmedlungen § 168 S.1
         • jederzeit änderbar § 164 (2) AO
           • Ausnahme § 176
         • vdn bleibt auch in einem Änderungsbeschied bestehen (auch wenn er nicht nochmals erwähnt wurde)
         • aufgehoben
           • durch ausdrückliche Aufhebung § 164 (3) S.1
           • mit Ablauf der Festsetzungsfrist § 164 (4) (4 Jahre)
           • gesetzlicher vdn kann nicht aufgehoben werden - sonst nichtig-
       • Vorläufigkeit § 165
         • Umfang und Grund sind anzugeben § 165 (1) S. 3
         • punktuell änderbar § 165 (1)
         • Kombination mit vdn ist möglich § 165 (3)
   • Gesonderte Feststellungen § 179
     • bindende Grundlagenbescheide für Folgebescheide § 182 (1) S. 1
     • selbständig mit dem Einspruch anfechtbar § 351 (2)
     • Anlässe § 180
     • Formvorschriften
       • analog der Besteuerung § 181 (1) S.1
     • Bekanntgabe
       • mehrere Personen
         • § 183
     • Änderung "Folgebescheid" § 175 (1) Nr.1
     • Festsetzungsfrist § 171 (10)
   • Steuermessbescheide
     • Festsetzung § 184 (1)
     • "Grundlagenbescheide"
     • Einspruch § 351 (2)