COSO 2013

COSO 2013

1. OBJETIVOS

   • Operativos
     • Estos objetivos se relacionan con el cumplimiento de la misión y la visión de la entidad. Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones, incluidos sus objetivos de rendimiento financiero y operacional, y la protección de sus activos frente a posibles pérdidas. Están relacionados con el mejoramiento del desempeño financiero, la productividad, la calidad, las prácticas ambientales, y la innovación y satisfacción de empleados y clientes.
   • de Cumplimiento
     • Están relacionados con el cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad. La entidad debe desarrollar sus actividades en función de las leyes y normas específicas.
   • De Información
     • Se refieren a la preparación de reportes para uso de la organización y los accionistas, teniendo en cuenta la veracidad, oportunidad y transparencia. Relacionan la información financiera y no financiera interna y externa.
       • Reporte Financiero Externo: Cuentas anuales, Estados Financieros Intermedios, Publicación de resultados, Distribución de Utilidades.
       • Reporte Financiero Interno: Estados Financieros de las divisiones, Cash-flow / Presupuestos, Cálculos de Covenants
       • Reporte No Financiero Externo: Informe de control interno, Memoria de sostenibilidad, Plan estratégico, Custodia de activos.
       • Reportes No Financiero Interno: Utilización de activos. Encuestas de satisfacción del cliente, Indicadores clave de riesgo, Reportes al consejo.

2. COMPONENTES

   • Entorno de control
     • Es el ambiente dónde se desarrollan todas las actividades organizacionales bajo la gestión de la administración.Es influenciado por factores tanto internos como externos, tales como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el ambiente competitivo y regulatorio. Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base para desarrollar el control interno de la organización. Un entorno de control ineficaz puede tener consecuencias graves, tales como pérdida financiera, pérdida de imagen o un fracaso empresarial.
   • Evaluación de Riesgos
     • Identifica los posibles riesgos asociados al logro de los objetivos de la organización. Toda organización debe hacer frente a una serie de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser evaluados.
   • Actividades de Control
     • Son acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos.con impacto potencial en los objetivos.
   • Información y Comunicación
     • Hace referencia a la forma en que las áreas operativas, administrativas y financieras de la organización, identifican, capturan e intercambian información.Un sistema de información comprende un conjunto de actividades, e involucra personal, procesos, datos, y/o tecnología, que permite que la organización obtenga, genere, use y comunique transacciones de información para mantener la responsabilidad, medir y revisar el desempeño o progreso de la entidad hacia el cumplimiento de los objetivos
   • Supervisión del sistema de control
     • Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los componentes y principios están presentes y funcionando en la entidad. Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de la estructura de control interno.

3. RESPONSABILIDADES

   • El consejo de Administración
     • Debe conocer los riesgos para la consecución de los objetivos de la entidad, las evaluaciones de las deficiencias del control interno, las medidas adoptadas por la Dirección para mitigar dichos riesgos y deficiencias, y cómo la Dirección evalúa el Sistema de Control Interno.
   • Alta Dirección
     • Debe evaluar el Sistema de Control Interno en relación con el Marco Integrado de Control Interno. Debe dar consejo y dirección a la Administración, realizar una gestión constructiva y exigente, aprobar políticas y transacciones y supervisar las actividades de la Administración.
   • Otros Miembros de la Dirección y del personal
     • Deben revisar cambios de la nueva versión Marco Integrado de Control Interno 2013, y evaluar implicaciones en el sistema actual en la entidad.
   • Auditores Internos
     • Deben revisar los planes de auditoría y evaluar los cambios en el Marco para considerar posibles consecuencias en los planes de auditoría. Las actividades deben ser llevadas a cabo por profesionales competentes y en alineación con los riesgos relevantes de la entidad.
   • Auditores Externos
     • Puede evaluar centrándose en la manera de como la entidad ha seleccionado, desarrollado y desplegado los controles que incidan en los principios asociados a los componentes del control interno.
   • Partes Interesadas
     • Desempeñan un papel muy importante en la organización. El control Interno es desarrollado por la Dirección, el Consejo de Administración y demás personal de la entidad.