Análisis e interpretación de estados financieros

Análisis e interpretación de estados financieros

1. Sirven para tomar decisiones

   • Estado de situación financiera
     • Compuesta de activos y pasivos
       • Lo que tengo y de dónde viene el recurso
         • Se debe saber cuánto se tiene, se necesita, los impuestos, la política fiscal, si el pasivo es a corto o largo plazo, el tipo de credito y si proviene de socios y cuáles son sus derechos; patrimoniales o corporativos
   • Estado de pérdidas y ganancias
     • Refleja lo que pierdo y gano mediante:
       • El cálculo de ingresos (precio por cantidad)
         • (-) Costos totales
           • Erogaciones que se pueden atribuir al producto
             • Fijos: se deben realizar aunque el monto varíe
           • (-) Gastos totales
             • Erogaciones que se deben realizar para que la empresa funcione
               • Variable: van en función de la cantidad producida
             • (=) Pérdida o Utilidad de operación
               • (+/-) Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
                 • Suma de gastos e ingresos de intereses y utilidades por pérdida cambiaria neta
                 • (+/-) Otros productos
                   • (=) Pérdida o utilidad antes de impuestos
                     • (-) Impuesto sobre la Renta (ISR)
                       • (-) Reparto de utilidades (PTU)
                         • (=) Pérdida o Utilidad neta
                       • Estos impuestos se aplican sólo si hay utilidad
   • Estado de flujo de efectivo
     • Muestra préstamos e inversiones
   • Todos los estados tienen una correlación
     • No se pueden ver de forma aislada
       • Para obtenerlos hay que llevar a cabo un proceso contable
         • Contabilidad: registro sistemático y ordenado de las transacciones de una entidad económica

2. Razones financieras: relación entre varios conjuntos de cuentas y ayudan a determinar algunas características de la empresa

   • Análisis financiero: se realiza tomando razones financieras con ayuda del análisis vertical y horizontal
     • Herramientas para tomar decisiones: punto de equilibrio, método de DuPont y creación de valor.

3. Entidad financiera

   • Objetivo: satisfacer las necesidades del individuo proporcionando bienes y servicios
     • Empleando diferentes recursos: materias primas, maquinaria, infraestructura, recursos humanos, herramientas, innovaciones tecnológicas, agua, luz, comunicaciones, etcétera.
       • Plasmado en los estados financieros. Para elaborarlos:
         • Normas contables, diferentes en cada país, regidos por el sistema de Normas Internacionales Financieras para poder hacer una comparación adecuada

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