MODULO 2 AUDITORIA FINAL

Question 1

La Auditoría y su aplicación en las empresas

la auditoría puede conceptualizarse como una actividad profesional de evaluación independiente, destinada a determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

¿Cuál es la definición de Auditoría?

Accepted Answer

Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.

Answer

Es la que se realiza a los resultados de la gestión de la administración pública en relación con los planes, programas y presupuestos establecidos.

Answer

Es la a los resultados de la gestión de la administración pública en relación con los planes, programas y presupuestos establecidos.

Answer

Tiene por objeto emitir el informe de auditoría por parte del auditor externo acerca de la razonabilidad de la información presentada en los EEFF

Question 2

Relacione el tipo de cédula, con la definición de cada una de ellas:

Accepted Answer

A-2; B-1; C-3

Answer

A-3; B-2; C-1

Answer

A-2; B-3; C-1

Answer

A-3; B-1; C-2

Question 3

La auditoría es un compromiso de seguridad.

Una de las condiciones para que un compromiso de seguridad sea aceptado es que los criterios a los que se aluden en la definición sean criterios adecuados y que estén disponibles para los usuarios.

Identifique cuáles son las características de la Auditoría.

Accepted Answer

Relevancia, Integridad, Confiabilidad, Neutralidad, Comprensibilidad.

Answer

Relevancia, Confiabilidad, Neutralidad, Comprensibilidad.

Answer

Integridad, Confiabilidad, Neutralidad, Comprensibilidad:

Answer

Relevancia, Integridad, Neutralidad, Comprensibilidad, Reconocimiento.

Question 4

Las NAGA, son aplicables tanto al examen de los estados financieros anuales como también al examen de estados financieros intermedios y constituyen los requisitos mínimos que el auditor debe observar en todas sus actividades

¿Cuál es la Clasificación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas?

Accepted Answer

Normas personales o generales, Normas relativas a la ejecución del trabajo, Normas relativas a la preparación de los informes,

Answer

El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada.

Answer

Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno existente, de manera que se pueda confiar en él, como base para la determinación de la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

Answer

Son las personas naturales con negocio que enajenen bienes de capital asignados a la explotación de su negocio.

Question 5

Seleccione la repuesta correcta de acuerdo con la pregunta que se indica a continuación.

¿Por qué se realiza una auditoría?

Accepted Answer

Permite que los propietarios o directores de una empresa, desde la perspectiva del auditor, conozcan que quienes tienen encomendada la gestión de la organización, son fiables en la medida indicada por el profesional.

Answer

La mayor parte de la evidencia de Auditoría es selectiva, es decir, es resultado de la realización de pruebas a una muestra, como cuentas por cobrar o inventarios, un muestreo implica algún riesgo de no descubrir algún error material.

Answer

Es importante para el auditor o el equipo de auditoría, realizar el proceso de auditoría paso a paso, con la finalidad de mitigar los riesgos asociados al volumen de información que se maneja

Answer

Básicamente, ante la extensión que puede tener una auditoría, es preciso recopilar la evidencia en base a contribuir con el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.

Question 6

Relacione el nivel de confianza con el nivel de riesgo:

Accepted Answer

a-1; b-3; c-2

Answer

a-3; b-2; c-1

Answer

a-2; b-3; c-1

Answer

a-1; b-2; c-3

Question 7

Clasificación de la auditoría.

Accepted Answer

A.4; B.3; C.2; D.1.

Answer

A.3; B.4; C.2; D.1.

Answer

A.1; B.2; C.4; D.3.

Answer

A.4; B.1; C.2; D.3

Question 8

Seleccione según corresponda:

El cuestionario de control interno aplicado por el auditor es un instrumento de control que permite conocer si la gerencia ha implantado medidas de resguardo de sus recursos, así como medir la fiabilidad del Control interno a nivel global. 
Si la empresa que se auditando no cuenta con manuales que permitan elaborar el cuestionario de control interno, el auditor deberá, entre otras cosas:

Accepted Answer

Elaborar un instrumento utilizando el levantamiento de la información a través de entrevistas, donde se describan tanto la secuencia de actividades que integran un determinado proceso, como el ciclo correspondiente y las personas responsables

Answer

No aplicar cuestionario de control interno ya que la empresa no cuenta con sistema de control interno para el desarrollo de sus actividades

Answer

Elaborar el programa de auditoría a cada partida, independientemente del resultado obtenido en el cuestionario de control interno presente en la empresa.

Answer

Buscar cuestionarios de control interno aplicados a empresas similares y hacer uso de los mismos para proceder a rede elaborar visar el Sistema de control interno

Question 9

Relacione las columnas donde se describen las diferencias entre auditoría interna y externa.

Accepted Answer

A. 2: B.1; C2.; D.1.

Answer

A. 1: B.2; C.1; D.2

Answer

A. 1: B.1; C2.; D.2

Answer

A. 2: B.1; C1.; D.2

Question 10

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado

De acuerdo con lo establecido en la NIA 200, la información financiera histórica se refiere a:

Accepted Answer

La información relativa a una entidad determinada, expresada en términos financieros y obtenida principalmente del sistema contable de la entidad, acerca de hechos económicos ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de condiciones o circunstancias económicas de fechas anteriores.

Answer

La información contenida en los diferentes libros de contabilidad y el sistema contable y financiero de la empresa a auditar

Answer

La relativa a los diferentes manuales y procedimientos contentivos de las políticas y normativa sobre la cual, se tiene que soportar el resultado contenido en los estados financieros.

Answer

La relativa al sistema de control interno de la entidad y donde se describen los procedimientos a realizar en el trabajo operativo.

Question 11

Riesgo de auditoría.

Significa el riesgo de que el auditor emita una opinión de auditoría inapropiada en el caso que los estados financieros contengan errores importantes (NIA 400).
¿Cuáles son los componentes del riesgo?

Accepted Answer

Riesgo inherente, Riesgo de control, Riesgo de detección.

Answer

Riesgo inherente, Riesgo de control, Riesgo de aplicación.

Answer

Riesgo contable, Riesgo de control, Riesgo de detección

Answer

Riesgo inherente, Riesgo financiero, Riesgo de detección.

Question 12

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado

De acuerdo con lo establecido en la NIA 200, para los efectos de auditoría, se entiende por Incorrección:

Accepted Answer

A la diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

Answer

Al monto que puede obtenerse como diferencia entre el que se presenta en los estados financieros y el monto obtenido una vez realizada la auditoría a los estados financieros.

Answer

A la diferencia encontrada entre la cantidad y la clasificación de una partida en particular auditada en los estados financieros y la cantidad encontrada en los libros y registros contables presentados por la empresa que se audita

Answer

A la diferencia encontrada entre la cantidad y calidad del sistema de control interno aplicable en la empresa a una partida en particular auditada en los estados financieros y la cantidad encontrada en los libros y registros contables presentados por la empresa que se audita.

Question 13

Relacione los riesgos de auditoría, y la valuación del riesgo con las definiciones.

Accepted Answer

1.d; 2. c; 3.b; 4. a.

Answer

1.a; 2. c; 3.b; 4. d

Answer

1.b; 2. c; 3.d; 4. a.

Answer

1.d; 2. b; 3.c; 4. a.

Question 14

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado

De acuerdo con lo establecido en la NIA 200, la necesidad de que el auditor mantenga escepticismo profesional durante toda la auditoría es necesario para que, por ejemplo, reduzca los riesgos de:

Accepted Answer

Pasar por alto circunstancias inusuales.

Answer

La posible certeza y conocimiento acerca de las fallas o errores que puedan detectarse.

Answer

Detectar malos registros contables y financieros incurridos por la empresa.

Answer

Que a empresa deje de dar la documentación requerida para llevar adelante la auditoría de una partida en específico.

Question 15

Evaluación del riesgo de auditoría

Es el proceso por el cual, a partir del análisis de los factores de riesgo, se mide el nivel de riesgo en cada caso Los riesgos antes mencionados deberán ser evaluados por el auditor durante la ejecución de su trabajo.
Al evaluar el riesgo de auditoría se compone de cuatros grados.

Accepted Answer

Mínimo. Bajo, Moderado y Alto.

Answer

Mínimo. Ponderado, Moderado y Alto.

Answer

Mínimo. Relativo, Moderado y Alto.

Answer

Bajo, Moderado, Alto y Operativo.

Question 16

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado

De acuerdo con lo establecido en la NIA 200, El juicio profesional es necesario, en especial, en relación con las decisiones a tomar sobre:

Accepted Answer

La evaluación de si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada y si es necesario hacer algo más para alcanzar los objetivos de las NIA y, de ese modo, los objetivos globales del auditor

Answer

El personal con el que se deberá contar para realizar la auditoría

Answer

El estudio de la importancia relativa relacionada con la actividad a la que se dedica la empresa a auditar

Answer

Las operaciones realizadas en la organización a fin de estudiar y evaluar el sistema de control interno y sus debilidades o fortalezas.

Question 17

NIA 520: Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos

Seleccione la opción correcta.
¿Qué significa Procedimientos analíticos?

Accepted Answer

Son análisis de índices y tendencias significativos incluyendo las investigaciones resultantes de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades pronosticadas.

Answer

Es el proceso por el cual, a partir del análisis de los factores de riesgo, se mide el nivel de riesgo en cada caso Los riesgos antes mencionados deberán ser evaluados por el auditor durante la ejecución de su trabajo.

Answer

Es la susceptibilidad de que el saldo de una cuenta o una clase de transacciones contengan errores que puedan ser importantes.

Answer

Es la posibilidad que se da, una vez efectuado el examen de auditoría, que permanezcan situaciones relevantes no informadas o errores significativos en el objeto auditado.

Question 18

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 200, la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría están interrelacionadas.

Accepted Answer

La suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría y la adecuación es la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir, de su relevancia y fiabilidad para sustentar las conclusiones en las que se basa la opinión del auditor.

Answer

La suficiencia y la adecuación de la evidencia de auditoría están íntimamente relacionadas con la experiencia del auditor para obtener la cantidad suficiente de auditoría.

Answer

La suficiencia está relacionada con la técnica de auditoría que aplica el auditor al auditar una partida en específico y la adecuación está relacionada con la capacidad del auditor de adaptarse a los posibles cambios que se puedan suceder.

Answer

La suficiencia está relacionada con la técnica de auditoría que aplica el auditor al auditar una partida en específico y la adecuación está relacionada con la capacidad del auditor de adaptarse a los posibles cambios que se puedan suceder. L

Question 19

Hallazgos de auditoría.

Seleccione la opción correcta.
Los hallazgos de auditoría son.

Accepted Answer

Condición, Criterio, Efecto y Causa.

Answer

Condición, Criterio, Detención y Causa.

Answer

Condición, Análisis, Efecto y Causa.

Answer

Condición, Criterio, Aplicación y Causa

Question 20

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 265, existe del control Interno cuando:

Accepted Answer

Un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.

Answer

La empresa no cuenta con un sistema de control interno que permita detectar y corregir previa a la emisión de los estados financieros, cualquier falla o error que se presente durante el ejercicio económico.

Answer

EL control que está diseñado se implementa u opera de forma que funciona adecuadamente para prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.

Answer

Se detecte que el Sistema de control interno no tiene nada que ver con los resultados obtenidos en los estados financieros que se presentan para realizar la auditoría a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Question 21

Hallazgos de auditoría.

Relacione los hallazgos auditoría, con las definiciones.

Accepted Answer

A. 4; B.3; C: 1; D.2.

Answer

A. 1; B.3; C: 4; D.2.

Answer

A. 2; B.1; C: 3; D.2.

Answer

A. 2; B.3; C: 1; D.4

Question 22

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 265, a la hora de determinar si una deficiencia o un conjunto de deficiencias en el control interno constituye una deficiencia significativa, el auditor puede tener en cuenta cuestiones como las siguientes.
(seleccione el literal correcto)

Accepted Answer

La subjetividad y complejidad a la hora de determinar cantidades estimadas, como, por ejemplo, las estimaciones contables a valor razonable

Answer

La empresa no cuenta con un sistema de control interno que permita detectar y corregir previa a la emisión de los estados financieros, cualquier falla o error que se presente durante el ejercicio económico.

Answer

Si los libros de contabilidad han registrado todos los hechos contables que se sucedieron en la empresa durante la vida útil de la empresa

Answer

Las evidencias que haya podido obtener como resultado de haber realizado confirmaciones externas de los grupos de efectivo y cuentas por cobrar

Question 23

TÉCNICAS DE AUDITORIA

Relacione la columna A y B considerando las técnicas de auditoría de la columna A, se corresponde con la definición en la columna B.

Accepted Answer

A. 3; B.4; C.1; D. 5; E. 2.

Answer

A. 2; B.4; C.1; D. 5; E. 3.

Answer

A. 3; B.1; C.4; D. 5; E. 2.

Answer

A. 3; B.4; C.1; D. 2; E. 5.

Question 24

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo planteado en la NIA 300, para establecer la estrategia global de auditoría, el auditor entre otras deberá:

Accepted Answer

Determinará los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con el fin de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones requeridas

Answer

Analizar las auditorías efectuadas durante ejercicios económicos anteriores y con base en ese estudio, determinar el riesgo al que se enfrenta el auditor al momento de realizar la auditoría para la cual fue contratada.

Answer

Cuando la firma de auditoría es contratada, no existe la posibilidad de tener riesgo en el desarrollo del trabajo de auditoría ya que el auditor está en capacidad de detectar cualquier error u omisión que se pueda presentar en los estados financieros que se auditan.

Answer

Será necesario realizar un estudio y evaluación del contenido en los diferentes libros de contabilidad y los resultados obtenidos en la contabilidad en el ejercicio económico a auditar

Question 25

FASES DE LA AUDITORÍA

¿Cuáles son las fases del proceso de la auditoría de gestión?

Accepted Answer

Fase 1. Conocimiento preliminar, Fase 2. Planificación, Fase 3. Ejecución, Fase 4. Comunicación de resultados y Fase 5. Seguimiento.

Answer

Fase 1. Conocimiento preliminar, Fase 2. Planificación, Fase 3. Ejecución, y Fase 4. Seguimiento.

Answer

Fase 1. Planificación, Fase 2. Ejecución, Fase 3. Comunicación de resultados y Fase 4. Seguimiento.

Answer

Fase 1. Conocimiento preliminar, Fase 2. Planificación, Fase 3. Comunicación de resultados y Fase 4. Seguimiento.

Question 26

Definiciones 
Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 315, el término afirmaciones de refiere a:

Accepted Answer

Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.

Answer

Autorizaciones por parte tanto de la gerencia como de la firma auditoria, para que el personal que se encargará del trabajo de auditoría realice las entrevistas necesarias al personal responsable de llevar adelante los procesos contables.

Answer

Respuestas positivas que se obtienen una vez enviadas las confirmaciones a terceros en aquellas partidas que así lo requieran.

Answer

Respuesta positiva que se obtiene de la firma auditora al momento de firmar la responsabilidad para elaborar la auditoría a los estados financieros.

Question 27

AUDITORIA DE GESTIÓN

Comprender lo que representa la auditoría de gestión en el contexto general de la auditoría considerada como ciencia social, que en su función de contraparte y no parte de las administraciones de los sectores público y privado, contribuye a la correcta administración de los fondos puestos a disposición de sus representantes y a la elevación de la eficiencia, la eficacia y la economía de los procesos económicos en su sentido más amplio.
La definición de auditoría de gestión es:

Accepted Answer

Es la revisión sistemática de las actividades de una organización o de un segmento de ella en relación con objetivos específicos.

Answer

Es la acumulación, examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo.

Answer

Es la recopilación y evaluación de datos sobre información de una entidad para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

Answer

Es una revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar, valorar y lograr una ventaja competitiva sustentable

Question 28

Requerimientos 
Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 320, la determinación de la importancia relativa.

Accepted Answer

Implica la aplicación del juicio profesional del auditor.

Answer

Implica que la auditoría es importante para presentar estados financieros auditados

Answer

Implica que es de suma importancia para las organizaciones que quieren cotizar en la bolsa de valores, contar con estados financieros auditados.

Answer

Implica que los estados financieros auditados son importantes para la obtención de préstamos con instituciones financieras

Question 29

Auditoría Financiera.

La Auditoría financiera es un examen sistemático que efectúa un auditor independiente a los estados financieros de una empresa u organización.
Seleccione la opción correcta.
¿Cuáles son las afirmaciones que debe incluir el auditor cuando realiza la Auditoría Financiera?

Accepted Answer

Veracidad, integridad, correcta valuación.

Answer

Veracidad, integridad, correcta información.

Answer

Veracidad, correcta valuación.

Answer

Veracidad, imparcialidad, correcta valuación.

Question 30

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.
Definición.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 320, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere, entre otras.

Accepted Answer

A la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto.

Answer

A las incorrecciones u omisiones que se encuentren en el desarrollo de la auditoría, que implique que tenga importancia relativa, sólo hay que evidenciar el trabajo realizado sin importar si un error o una omisión, sin significativos.

Answer

A las cifras establecidas como referentes en todos y cada uno de los estados financieros que se auditan, tomando para auditar, desde el menor valor, al mayor valor.

Answer

A las manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.

Question 31

Fases de la auditoría financiera

Las fases de auditoría financiera son procedimientos y técnica se aplica en cada una de las fases.
¿Cuáles son las fases de planificación de la Auditoría Financiera?

Accepted Answer

Fase 1. Planificación, Fase 2. Ejecución del trabajo, Fase 3. Comunicación de resultados, Fase 4. Monitoreo

Answer

Fase 1. Planificación, Fase 2. Comunicación de resultados, Fase 3. Monitoreo.

Answer

Fase 1. Planificación, Fase 2. Ejecución del trabajo, Fase 3. Monitoreo.

Answer

Fase 1. Conocimiento preliminar, Fase 2. Planificación, Fase 3. Ejecución, Fase 4. Comunicación de resultados y Fase 5. Seguimiento.

Question 32

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 500, la evidencia de auditoría se refiere a:

Accepted Answer

Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

Answer

La obtención por parte de los auditores senior, de los resultados y las conclusiones a las que llegaron una vez concluida la auditoria a cada partida asignada.

Answer

La información que se produce una vez concluida la auditoría para la cual fue contratada la firma. Tal es el caso de los papeles de trabajo contenidos tanto en el archivo permanente, como en el archivo corriente.

Answer

Los estados financieros suministrados por la Gerencia para que el auditor lleve a cabo la realización de la auditoria a través de la aplicación de las NIA y la normativa con la cual fueron elaborados.

Question 33

Fases de la auditoría financiera

Relacione la columna A y B considerando las fases de la auditoría financiera en la columna A, corresponde con la definición en la columna B.

Accepted Answer

A.3; B.5; C. 2; D.1 E.4.

Answer

A.2; B.5; C. 3; D.1 E.4.

Answer

A.1; B.5; C. 2; D.3; E.4.

Answer

A.3; B.5; C. 4; D.1 E.2

Question 34

Tomando en consideración las opciones que se presentan, identifique la respuesta correcta al siguiente enunciado.

De acuerdo con lo establecido en la NIA 500, una confirmación externa:

Accepted Answer

Constituye evidencia de auditoría obtenida por el auditor mediante una respuesta directa escrita de un tercero.

Answer

Constituye la respuesta dada por el personal de la empresa, cuando el auditor tiene la necesidad de recibir una respuesta por parte de la unidad auditada

Answer

Constituye la evidencia de auditoría obtenida por parte de los accionistas cuando se les consulta acerca de las diferentes decisiones tomadas en las asambleas de accionistas realizadas durante el ejercicio económico auditado.

Answer

Constituye una afirmación por parte de la gerencia, de que la información suministrada está completa y es la resultante de la contabilidad de la empresa

Question 35

Auditoría de Gestión.

Lea detenidamente cada enunciado y selección la alternativa correcta.
Con el fin de verificar la eficiencia del control interno que posee la empresa y realizar los correctivos necesarios en forma oportuna, esta función la ejerce el:

Accepted Answer

Auditor interno

Answer

Auditor externo

Answer

Contador.

Answer

Financiero.

Question 36

Identifique el tipo de opinión que el auditor emite de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, considerando que toda la información de los estados financieros ha sido razonablemente presentada.

La empresa CAPACIDAD S.A es sujeta a auditoría en el año 2021, y el auditor no detecta hallazgos materiales en los estados financieros, tiene la suficiente evidencia para concluir que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material

Accepted Answer

Sin salvedades /no modificada

Answer

Con Salvedades / modificada

Answer

Con Salvedades / determinada

Answer

Con Salvedades / indeterminada

Question 37

Auditoría de Gestión.

Lea detenidamente cada enunciado y selección la alternativa correcta.
El auditor debe conocer a fondo la empresa que va a ser objeto de investigación, para así planear el trabajo a realizar, determinar el número de personas necesarias para desarrollar el trabajo, decidir los procedimientos y técnicas a aplicar, así como la extensión de las pruebas a realizar. Estas son normas que corresponden a:

Accepted Answer

Normas relativas a la ejecución del trabajo

Answer

Normas personales.

Answer

Normas relativas a la rendición del informe.

Answer

Normas relativas independientes.

Question 38

Identifique el procedimiento de auditoría que utiliza el auditor para obtener la evidencia.

Si uno de los objetivos del auditor es la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable, que sirva para evaluar grandes volúmenes de transacciones de los que se pueden prever los resultados anticipadamente, facilitando alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros.

Accepted Answer

Los procedimientos analíticos y sustantivos

Answer

El muestreo de auditoría

Answer

Documentación de auditoría

Answer

Riesgos de detección

Question 39

Auditoría de Gestión.

Relacione el tipo de opinión con la alternativa correspondiente.

Accepted Answer

A.4; B.3; C.1; D. 2.

Answer

A.2; B.3; C.1; D. 4.

Answer

A.3; B.4; C.1; D. 2.

Answer

A.4; B.1; C.2; D. 1.

Question 40

Identificar en qué fase de auditoría el auditor elabora los papeles de trabajo, como evidencia del trabajo realizado, considerando lo siguiente:

Fase en la que se lleva a cabo las diferentes pruebas de auditoría que se aplican con el fin de obtener evidencias para determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Accepted Answer

Ejecución

Answer

Estudio preliminar

Answer

Planificación

Answer

Elaboración del informe

Question 41

Auditoría de Gestión.

Lea detenidamente cada enunciado y selección la alternativa correcta.
Los productos de la fase de ejecución de la auditoría de gestión son:

Accepted Answer

Papeles de trabajo: cédulas sumarias, analíticas y narrativas.

Answer

La notificación de inicio de auditoría.

Answer

Papeles de trabajo con firmas de los auditores.

Answer

La firma del quien revisó el papel de trabajo.

Question 42

Identifique los atributos de hallazgos de auditoría

Es importante para desarrollar un hallazgo de auditoría e identificar técnicamente sus atributos, para así poder evidenciar en forma clara y competente los resultados de la auditoría.
1.	Evidencia
2.	Condición
3.	Materialidad
4.	Criterio
5.	Causa
6.	Efecto

Accepted Answer

2,4,5,6

Answer

1,2,5,6

Answer

2,3,4,5

Answer

1,4,5,6

Question 43

Auditoría de Gestión.

Lea detenidamente cada enunciado y selección la alternativa correcta.
Los papeles de trabajo a más de la información analizada deben contener:

Accepted Answer

Marcas de auditoría, referencias y siglas del auditor que realizo la auditoría.

Answer

Marcas de auditoría.

Answer

La firma del quien revisó el papel de trabajo.

Answer

Visita preliminar comunicación de resultados y seguimiento.

Question 44

La preparación adecuada de las cedulas acumuladas para documentar las evidencias de auditoría, los resultados encontrados y las conclusiones alcanzadas son parte importante de la auditoria. Aunque el diseño depende de los objetivos establecidos

La documentación de la auditoria debe poseer ciertas características como:

Accepted Answer

Cada expediente debe de estar identificado con información tal como nombre del cliente, periodo cubierto, descripción del contenido, iniciales de quien lo preparo, la fecha de preparación y el código del índice

Answer

La evidencia de la auditoria se adquiere cada vez que un cliente lo entrega en manos correctas para poder sustentar sus evidencias en el momento adecuado cuando presente su informe

Answer

Cada expediente debe de estar identificado con una evidencia sin nombre, fecha, quien lo elaboro, y tener una copia de ese devengado.

Answer

Las evidencias en copias y no en física para poder determinar que se está cumpliendo con lo establecido.

Question 45

Para la correcta aplicación de mejoras en una empresa se necesita de un análisis exhaustivo donde intervienen procesos que se aplican para la obtención de un resultado. El propósito al aplicar un proceso en cualquier área determinada es comunicar un resultado lo que es conocido como informe final.

¿Cuál es el propósito del informe de Auditoría de Gestión?

Accepted Answer

El propósito de esta fase es asimilar la comunicación para elaborar el informe de la auditoría, así como métodos sumativos para la presentación de los resultados a la entidad auditada.

Answer

El propósito de esta fase es la descripción visual de criterios básicos para elaborar el informe, así como estrategias para la presentación de los procedimientos a la entidad auditada.

Answer

El propósito de esta fase es asimilar criterios básicos para elaborar el informe de la auditoría, así como estrategias para la presentación de los resultados a la entidad auditada.

Question 46

La documentación de la auditoria es el principal registro de los procedimientos debido a que registra la evidencia obtenida como los papeles de trabajo donde se evidencia todo lo que se realiza o el auditor cree pertinente

Identifique el propósito de la documentación de la auditoria:

Accepted Answer

De acuerdo con las normas de auditoria la documentación es el principal registro de los procedimientos de la auditoria aplicable, evidencias obtenidas y conclusiones alcanzadas en la participación

Answer

La documentación es nada más las facturas, pagares y todo lo que Ayuda para sustentar la penalización de una compra o servicio que se preste.

Answer

De acuerdo con las normas de Auditoria los documentos de respaldo es todo lo que el auditor hace para saber el movimiento de la empresa dependiendo de cada actividad realizada.

Answer

Todo documento que respalda las conclusiones del auditor para que se llegue a un veredicto concreto y sin mayor error.

Question 47

Concepto de evidencia

Las conclusiones y las recomendaciones en un informe de auditoría de gestión están basadas en la evidencia, la misma es crítica para el éxito de la auditoria y es el eje central, desde su inicio hasta su final.
La evidencia en la auditoría de gestión es:

Accepted Answer

La evidencia es aquella información o hechos que utiliza el auditor para comprobar si las actividades que están auditando, se presentan o no de acuerdo con los estándares y criterios establecidos.

Answer

La cantidad de las evidencias se mide principalmente por el tamaño de la muestra que escoge el auditor.

Answer

La evidencia no requiere de una cuidadosa planeación y ejecución, solo que de preferencia debe ser recolectada por un experto.

Answer

La evidencia no toma relevancia dentro del proceso de auditoría de gestión, sin embargo, es un proceso que se debe realizar

Question 48

Los archivos de auditoría son el marco de referencia más importante utilizados por el personal supervisor para evaluar si la evidencia competente recopilada es suficiente para justificar el informe de auditoría.

¿Cuál es el objetivo de la documentación de auditoria?

Accepted Answer

Ayuda al Auditor a proporcionarle una seguridad razonable de que una Auditoria adecuada se realizó de acuerdo a las normas establecidas.

Answer

Son propiedad del auditor la documentación de Auditoria preparado durante su cargo en la compañía incluyendo los calendarios elaborados por el cliente para el auditor.

Answer

Son fuente de información para la emisión de comunicados al consejo de Auditoria y administración con respecto a varios asuntos tales como las debilidades en la estructura del control interno o recomendaciones a la provisión.

Answer

Es el recurso más importante para demostrar por medio de documentos que una auditoria fue realizada de forma adecuada y conforme a las normas de auditoria generalmente aceptadas.

Question 49

La auditoría de gestión es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquiera otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos humanos y materiales.

Selección la opción correcta:
Los objetivos de la auditoria de gestión son:

Accepted Answer

Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la normativa legal, por la propia entidad, el programa o proyecto. Establecer si la empresa o entidad adquiere, protege y utiliza sus recursos de manera eficiente y económica.

Answer

Emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros; Ayudar a la administración a aumentar su economía, su eficiencia y su eficacia; Permite identificar las áreas problemáticas, las causas relacionadas y las soluciones para mejorar; Está orientado a lograr estados financieros confiables en el marco legal.

Answer

Evaluar el cumplimiento de metas y resultados señalados en los programas, proyectos u operaciones de los organismos sujetos a control. Analizar el costo de la actividad y el correcto uso dado a los recursos aprobados.

Answer

Emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros; Ayudar a la administración a aumentar su economía y efectividad; Permite identificar las áreas problemáticas, las causas relacionadas y las soluciones para mejorar la gestión de la empresa; Está orientado a lograr información financiera confiable.

Question 50

Durante la auditoria, los auditores consiguen una gran cantidad de información, incluyendo los sueldos de los funcionarios, los precios de los productos los planes de publicidad e información sobre el costo del producto.

La Confidencialidad de los archivos de Auditoria según Art. 301 del código de conducta profesional.

Accepted Answer

Un miembro no deberá revelar ninguna información confidencial que se haya obtenido en el curso de la prestación de auditoria profesional excepto con el consentimiento del cliente.

Answer

El auditor debe custodiar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento y bajo cualquier circunstancia.

Answer

Un miembro no deberá revelar ninguna información confidencial que se haya obtenido en el curso de la prestación de auditoria profesional incluso con el consentimiento del cliente.

Answer

Garantizar que la información personal será protegida para que no sea divulgada.

Question 51

Auditoría de Gestión. persigue la comprobación de si el ente auditado ha utilizado, desde el punto de vista económico, los recursos financieros puestos a su disposición de una forma oportuna.

Selecciones las opciones correctas:
¿Cuál son las diferencias entre la auditoría financiera y la auditoría de gestión

Accepted Answer

La auditoría financiera da una opinión objetiva e independiente a los estados financieros mientras que la auditoría de gestión examina la aplicación de indicadores y emite un informe

Answer

Comunicar los resultados de la auditoría contable a los dirigentes o funcionarios de los niveles de dirección que correspondan. Marcas de auditoría.

Answer

Marcas de auditoría, referencias y siglas del auditor que realizo la auditoría.

Answer

Ayudar a la administración a aumentar su economía, su eficiencia y su eficacia. Emplea los papeles estratégicos de los presupuestos

Question 52

La aplicación de la auditoría forense ha ayudado para la detección de fraudes, errores, irregularidades y actos ilícitos, aportando hallazgos para sustentar su dictamen.

La siguiente definición: “Es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, lo financiero, administrativo, cultural, social, político, salud, ambiental, tecnológico, entre otros conocimientos jurídico-procesales”

Accepted Answer

Auditoría Forense.

Answer

Auditoría Financiera.

Answer

Auditoría Legal

Answer

Auditoría Gubernamental.

Question 53

Aplicación de las técnicas Auditoria de Gestión

La aplicación de las técnicas de auditoría conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores y para lo cual se emplean.
¿Cuáles son las técnicas de Auditoria de gestión?

Accepted Answer

PRUEBAS SELECTIVAS, MUESTREO ESTADÍSTICO, ENTREVISTAS, ENCUESTAS

Answer

PRUEBAS SELECTIVAS, VERBALES, MUESTREO ESTADÍSTICO, PLANIFICACIÓN.

Answer

PRUEBAS SELECTIVAS, DOCUMENTAL, MUESTREO ESTADÍSTICO, ENTREVISTAS

Answer

PRUEBAS PARCIALES, VERBALES, MUESTREO ESTADÍSTICO, ENTREVISTAS.

Question 54

Entre muchas de las peculiaridades que se le pueden atribuir a la auditoría forense.

Seleccione las opciones correctas:
¿Cuáles son las Funciones de la Auditoría Forense?

Accepted Answer

Investiga la información, Realiza levantamiento de información.

Accepted Answer

Testifica como experto los hallazgos encontrados ante un tribunal o juez.

Answer

Garantizar que la información personal será protegida para que no sea divulgada.

Answer

La Confidencialidad de los archivos de Auditoria según Art. 301 del código de conducta profesional.

Question 55

FACTORES QUE SE DEBEN CONSIDERAR EN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

¿Cuáles son los factores que se deben considerar en los programas de auditoría de gestión?

Accepted Answer

Complejidad y tamaño, Dispersión geográfica, Procedimientos detallados. Ambiente de la auditoría.

Answer

Complejidad y tamaño, Procedimientos detallados. Ambiente de la auditoría.

Answer

Complejidad y tamaño, Dispersión geográfica, Procedimientos detallados.

Answer

Complejidad y tamaño, , Procedimientos detallados. Ambiente de la auditoría.

Question 56

Los auditores forenses tienen algunas cualidades poco usuales. Tienen habilidad
en las técnicas de interrogatorio obtenidas de tratar con “fuentes” e “informantes”.

Seleccione la opción correcta:

¿Cuáles son las Cualidades, requisitos y habilidades de un auditor forense?

Accepted Answer

Una mentalidad investigadora, Una comprensión de motivación, Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones. Tener conocimiento y experiencia sobre el área que está auditando Se apoya en otros profesionales para sustentar su peritaje.

Answer

El precio que se recibiría al vender el activo (sin deducir los costos de transacción en el momento de la venta o disposición por otra vía).

Answer

Valor presente de los flujos de efectivo futuros por el uso del activo y por su disposición final (después de deducir el valor presente de los costos de transacción en el momento de la disposición).

Answer

Costo corriente (incluyendo costos de transacción), en la medida en que esté sin consumir o cobrar, y es recuperable.

Question 57

AUDITORIÁ ADMINISTRATIVA.

¿Qué es una auditoría administrativa?

Accepted Answer

Es el acto de hacer una revisión profunda del proceso administrativo de la empresa, con el fin de corregir o reforzar sus operaciones para que ésta logre una ventaja competitiva.

Answer

Emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros. Emplea los estados financieros y los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados

Answer

La evidencia no requiere de una cuidadosa planeación y ejecución, solo que de preferencia debe ser recolectada por un experto

Answer

Es revisión tiene tres propósitos esenciales: estimar el funcionamiento, identificar oportunidades de perfeccionamiento y desarrollar recomendaciones de mejoras o fomentar acciones

Question 58

Es importante diferenciar a la auditoría forense de la auditoría que más se realiza o general o tradicional; para ello, se muestran las diferencias más representativas con la auditoría general.

Relacione la columna A y B considerando las fases de la auditoría financiera en la columna A, corresponde con la definición en la columna B.

Cuadro de diferencia entre la Auditoría General y la Auditoría Forense

Accepted Answer

A.2; B.1; C.2; D.1.

Answer

A.1; B.1; C.2; D.2.

Answer

A.2; B.2; C.1; D.1.

Answer

A.1; B.2; C.1; D.2.

Question 59

AUDITORIÁ ADMINISTRATIVA PERFIL DEL ADUITOR.

Selecciones las opciones correctas:
La calidad y nivel de ejecución de una auditoria depende de las cualidades de un auditor en cuanto a:

Accepted Answer

Profesionalismo

Accepted Answer

Experiencia, Búsqueda de recursos

Answer

Productividad

Answer

Comprensión de las actividades a revisar

Question 60

Estos informes y/o dictamen deben contener aspectos importantes como son: la normativa y legislación del país donde se realiza la investigación; la Fe pública; los soportes procesales; las inhabilidades; las pruebas periciales como también el informe.

¿Cuáles son las fases de la Auditoría Forense?

Accepted Answer

Planificación; Trabajo de campo; Diagnóstico; Comunicación de resultados.

Answer

Planificación; Cuestionario: Trabajo de campo; Diagnóstico; Comunicación de resultados.

Answer

Planificación; Trabajo de campo; Comunicación de resultados.

Answer

Planificación; Diagnóstico; Comunicación de resultados.

Question 61

El perfil se refiere a las características profesionales y habilidades que, en este caso, un auditor debe poseer para poder realizar efectivamente una auditoría administrativa.

Selecciones las opciones correctas:
Para el ejercicio de sus funciones el auditor tiene que dominar varios campos:

Accepted Answer

Conocimiento de la organización en su objetivo, campo de acción y estructura. Conocimiento personal basado en dominio de áreas de conocimiento administrativo, métodos de trabajo, técnicas de estudio, inteligencia, sentido común

Answer

Comprender la importancia del comportamiento ético del auditor.

Answer

Conocimiento personal basado en dominio de áreas de conocimiento administrativo, métodos de trabajo, técnicas de estudio, inteligencia, sentido común.

Answer

Distinguir las características y cualidades de un auditor

Question 62

Prueba e informe pericial.
La prueba es la forma con la que han contado los funcionarios judiciales para reconocer derechos.

En el dictamen e informe pericial, se pueden o se deben incluir como prueba pericial, entre otros, los siguientes:

Accepted Answer

Fotografía técnica forense, Fotografía técnica forense, Pruebas de caligrafía, Análisis de documentos.

Answer

Planificación; Diagnóstico; Comunicación de resultados.

Answer

Análisis de documentos, Planificación; Diagnóstico; Comunicación de resultados

Answer

Fotografía técnica forense, Diagnóstico, Pruebas de caligrafía, Análisis de documentos

Question 63

Ética profesional la ética puede definirse como “el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona.

Selecciones las opciones correctas:
Los principios de ética de un auditor administrativo son:

Accepted Answer

Independencia, integridad y objetividad, Normas generales y técnicas, Responsabilidades con los clientes.

Answer

Respetar la vía institucional sin frenar la visión del estudio

Answer

Normas generales y técnicas, Responsabilidades con los clientes.

Answer

Estar en permanente búsqueda de los mejores resultados

Question 64

Campo de acción del auditor forense
. Dado a que la industria y las economías de muchos países han ido creciendo y logrando un mejoramiento eco- nómico, así mismo se han ido incrementando los fraudes y ha aumentado la corrupción, el crimen organizado, los delitos, el engaño, el enriquecimiento ilícito, el timo, entre otros, y adicionalmente las técnicas de robo, irregularidades en la violación de normas y principios.

El auditor forense puede desempeñarse como investigador en casos de:

Accepted Answer

Lo Legal, lo administrativo, en lo tecnológico, en el medio ambiente, en lo cultural, en lo administrativo y financiero,

Answer

Lo Legal, en lo tecnológico, en el medio ambiente, en lo cultural, en lo administrativo y financiero, en los resultados.

Answer

Lo Legal, lo administrativo, en lo tecnológico, en el medio ambiente, en lo cultural, en lo administrativo y registro de papeles.

Answer

Lo Legal, lo administrativo, en lo tecnológico, en el medio ambiente, en lo cultural, en lo administrativo y financiero, comunicación de planificación.

MODULO 2 AUDITORIA FINAL

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