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IVA
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Questions in this quiz (27)
1Señala la afirmación incorrecta respecto al IVA:
- Ael IVA es un impuesto cedido parcialmente a las comunidades autónomas, hasta el 50% de su rendimiento en el territorio de cada Comunidad Autónoma. Se ceden competencias normativas y de gestión.
- BEl IVA es un tributo indirecto que recae sobre el consumo.
- CConstituyen el hecho imponible del IVA: las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, las adquisiciones intracomunitarias de bienes y las importaciones de bienes.
2Para que una entrega de bienes o prestación de servicios quede sujeta al IVA deben concurrir una serie de requisitos, entre los que se encuentra:
- Aque se realice en territorio español.
- Bque se realice por empresarios o profesionales.
- Cque la operación se efectúe a título oneroso, en todo caso.
3Según la LIVA, en su art. 5, tienen la condición de empresarios o profesionales:
- Aquienes realicen, ocasionalmente exportaciones o entregas a otro país comunitario de medios de transporte nuevos (menos de 6 meses o 6.000 km).
- Blos arrendadores de bienes.
- CAmbas respuestas son correctas.
4Entre las operaciones que se consideran entrega de bienes a efectos de LIVA en su artículo 8, se encuentran (señala la falsa):
- ALas ejecuciones de obras cuando el empresario aporta una parte de los materiales y el coste de los mismos exceda del 30% de la base imponible.
- BLas aportaciones no dinerarias efectuadas por los sujetos pasivos del impuesto de elementos de su patrimonio profesional o empresarial a sociedades o comunidades de bienes y las adjudicaciones en caso de liquidación o disolución total o parcial.
- CLas cesiones de bienes en contratos de arrendamiento venta y asimilados. En los arrendamientos con opción de compra (leasing) mientras el arrendatario no se ha comprometido a ejercer esta opción la operación tiene la naturaleza de prestación de servicio.
5Son operaciones asimiladas a las entregas de bienes los autoconsumos que incluyen las siguientes operaciones sin contraprestación:
- ATransmisión del poder de disposición sobre bienes del patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo con carácter gratuito.
- BLa afectación o cambio de afectación de bienes producidos, construidos, extraídos, transformados, adquiridos o importados en el ejercicio de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo para su utilización como bienes de inversión.
- CAmbas son correctas.
6El artículo 11.2 LIVA enumera una serie de supuestos de prestaciones de servicios (señala la incorrecta):
- ALas cesiones y concesiones de derechos de autor, licencias, patentes, marcas y demás derechos de propiedad intelectual o industrial.
- BEl suministro de productos informáticos normalizados o estandarizados.
- CLos transportes.
7Respecto al autoconsumo, señala la respuesta correcta.
- ASolo se grava el autoconsumo externo, nunca el interno.
- BSe incluye como autoconsumo de prestación de servicios la utilización en beneficio particular del sujeto pasivo de los servicios desarrollados por él mismo.
- CLa transferencia del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal o consumo particular del sujeto pasivo no es un supuesto de autoconsumo externo.
8El artículo 7 de la LIVA incluye entre los supuesto de no sujeción, que no conllevarán IVA, entre otros:
- ADeterminadas operaciones financieras como la concesión de préstamos, avales o fianzas, o la compraventa de valores.
- BEl servicio postal universal.
- CLas concesiones y autorizaciones administrativas excepto las que tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar el dominio público aeroportuario, la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias y la prestación de servicios y actividades comerciales o industriales en el ámbito portuario.
9En el artículo 20 de la LIVA se extablecen una serie de exenciones limitadas, puesto que los empresario o profesionales no repercuten IVA, pero tampoco pueden deducir el IVA soportado, entre las que se incluyen:
- AArrendamientos de terrenos destinados al estacionamiento de vehículos.
- BLas primeras entregas de edificaciones.
- CEntregas de bienes fuera de la UE o con destino UE, siempre que el destinatario sea un sujeto identificado a efectos de IVA en la UE.
10El artículo 78.1 define la BI del IVA como el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas al impuesto procedente del destinatario o de terceras personas, se incluyen:
- ALas subvenciones vinculadas directamente al precio, establecidas en función del número de unidades o volumen de servicios cuando se determinen con posterioridad a la realización de la operación.
- BEl importe de las deudas asumidas por el destinatario de las operaciones sujetas.
- CLos tributos y gravámenes, incluido el propio IVA y el impuesto especial sobre matriculación de determinados medios de transporte.
11Se excluyen del concepto de contraprestación a efectos del IVA (señala la respuesta incorrecta):
- ALas cantidades percibidas por razón de las indemnizaciones que, por su naturaleza y función, no constituyen contraprestación o compensación de las entregas de bienes o prestación de servicios sujetos al impuesto.
- BLas subvenciones no vinculadas al precio de las operaciones, no considerándose como tales, los importes pagados por un tercero en contraprestación de dichas operaciones.
- CGastos de comisiones, portes y transporte, seguros, primas por prestaciones anticipadas y cualquier otro crédito efectivo a favor de quien realice la entrega o preste el servicio.
12Constituye un supuesto de modificación de la base imponible del IVA:
- ALos descuentos y bonificaciones con posterioridad al momento en que la operación se haya realizado, simpre que se justifique debidamente.
- BResolución de operaciones, cuando por resolución firme o con arreglo a los usos de comercio, queden sin efecto, total o parcialmente, las operaciones gravadas o se altere el precio después.
- CAmbas son correctas.
13Los tipos impositivos del IVA, según el art. 90 de la ley son:
- ATipo general: 20%, tipo reducido: 10%, tipo superreducido: 4%
- BTipo general: 20%, tipo reducido: 8%, tipo superreducido: 4%
- CTipo general: 21%, tipo reducido: 10%, tipo superreducido: 4%
14El tipo superreducio del IVA se aplicará a:
- Aentregas de alimentos, y bebidas no alcohólicas, agua, hostelería, transportes de viajeros, obras de arte entregas por artistas o flores y plantas vivas.
- Bpan, leche, queso, huevos, frutas o verduras, vehículos de minusválidos, libros o medicamentos para uso humano y a las viviendas de protección oficial.
- Cpan, leche, queso, huevos, frutas o verduras, el agua, vehículos de minusválidos, libros o medicamentos para uso humano y a las viviendas de protección oficial.
15Seña la respuesta incorrecta:
- ASon responsables solidarios de la deuda tributaria los destinatarios de las operaciones que, mediante acción u omisión culposa o dolosa, eludan la correcta repercusión del impuesto, alcanzando la responsabilidad a la sanción.
- BSon responsables subsidiarios los empresarios o profesionales por las cuotas soportadas o que hubieran debido soportar en aquellos supuestos es que es presumible que dichas cuotas no van a ser objeto de declaración e ingreso por el sujeto pasivo por haber satisfecho un precio notoriamente anómalo.
- CSon responsables solidarios los agentes de aduanas cuando actúen en nombre o por cuenta de sus poderdantes, únicamente por las deudas tributarias puestas de manifiesto como consecuencia de actuaciones practicadas dentro de los recintos aduaneros.
16Señala la respuesta correcta:
- ALa repercusión es el mecanismo por el que los sujetos pasivos del impuesto han de trasladar parte de las cuotas que han devengado a los adquirentes de los bienes o servicios, gravando de esta forma el consumo.
- BLa repercusión es el mecanismo por el que los sujetos pasivos del impuesto han de trasladar íntegramente las cuotas que han devengado a los adquirentes de los bienes o servicios, gravando de esta forma el consumo.
- CLa repercusión es el mecanismo por el que los sujetos pasivos del impuesto han de trasladar íntegramente las cuotas que han devengado a los empresarios o profesionales gravando de esta forma el consumo.
17Respecto a la repercusión del impuesto (señala la incorrecta):
- ADebe cumplir la formalidad de la forma expresa, mediante factura o documento sustitutivo.
- BHa de realizarse en el momento de expedir o entregar la factura o documento sustitutivo.
- CLos adquirentes de los bienes o servicios pueden llegar a pactos y acuerdos respecto a la obligación de soportar el impuesto.
18Respecto a la rectificación de las cuotas repercutidas:
- Aúnicamente podrá realizarse en el plazo de 4 años mediante nueva factura.
- Bünicamente se puede rectificar las cuotas repercutidas: cuando el importe de las mismas se hubiese determinado incorrectamente o se produzcan las circunstancias que dan lugar a la modificación de la BI (reducción o incremento).
- CAmbas respuestas son correctas.
19Señala la respuesta correcta:
- ACuando la rectificación determine una minoración de las cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto pasivo podrá optar por: iniciar ante la Administración Tributaria procedimiento de devolución de ingresos indebidos o regularizar la situación tributaria en la declaración liquidación correspondiente al período en que deba efectuarse la rectificación o en las posteriores hasta el plazo de 4 años a contar desde el momento en que debió efectuarse la mencionada rectificación.
- BCuando la rectificación determine una minoración de las cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto pasivo podrá optar por: iniciar ante la Administración Tributaria procedimiento de devolución de ingresos indebidos o regularizar la situación tributaria en la declaración liquidación correspondiente al período en que deba efectuarse la rectificación o en las posteriores hasta el plazo de 1 año a contar desde el momento en que debió efectuarse la mencionada rectificación.
- CCuando la rectificación determine una minoración de las cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto pasivo podrá optar por: iniciar ante la Administración Tributaria procedimiento de devolución de ingresos indebidos o regularizar la situación tributaria en la declaración liquidación correspondiente al período en que deba efectuarse la rectificación o en las posteriores hasta el plazo de 3 años a contar desde el momento en que debió efectuarse la mencionada rectificación.
20Las deducciones del IVA consisten en:
- Ala posibilidad que tienen los destinatarios del impuesto de restar el importe de las cuotas del IVA devengadas o repercutidas, las cuotas que hayan soportado en los bienes y los servicios adquiridos para la realización de operaciones sujetas y no exentas, que origina el derecho a la deducción.
- Bla posibilidad que tienen los sujetos pasivos de adicionar el importe de las cuotas del IVA devengadas o repercutidas, las cuotas que hayan soportado en los bienes y los servicios adquiridos para la realización de operaciones sujetas y no exentas, que origina el derecho a la deducción.
- Cla posibilidad que tienen los sujetos pasivos de restar el importe de las cuotas del IVA devengadas o repercutidas, las cuotas que hayan soportado en los bienes y los servicios adquiridos para la realización de operaciones sujetas y no exentas, que origina el derecho a la deducción.
21El derecho a la deducción se origina:
- Aen el mismo momento en que se devengan las cuotas tributarias objeto de la deducción.
- Ben el momento de realizar las operaciones comerciales.
- Cen el momento de expedir la factura.
22No son deducibles, entre otras, las cuotas soportadas referentes a:
- Ala adquisición de vehículos no destinados a la actividad empresarial o profesional, los viajes, los alimentos, hostelería y espectáculos y las joyas.
- Bla adquisición de vehículos no destinados a la actividad empresarial o profesional, los seguros médicos, los viajes, los alimentos, hostelería y espectáculos y las joyas.
- Cla adquisición de vehículos no destinados a la actividad empresarial o profesional, los viajes, la maquinaria industrial, los alimentos, hostelería y espectáculos y las joyas.
23Señala la afirmación incorrecta.
- AEn las declaraciones-liquidaciones correspondientes a cada uno de los períodos de liquidación, los sujetos pasivos podrán deducir globalmente el montante total de la cuotas deducibles soportadas en dicho período.
- BEl derecho a la deducción sólo podrá ejercitarse en la declaración-liquidación relativa al período de liquidación en que su titular haya soportado las cuotas deducibles o en las de los sucesivos, siempre que no hubiera transcurrido el plazo de 5 años a partir del nacimiento del derecho.
- CCuando la cuantía de las deducciones supere el importe de las cuotas devengadas en el mismo período de liquidación, el exceso podrá ser compensado en las declaraciones liquidaciones posteriores, siempre que no hubiesen transcurrido cuatro años contados a partir de la presentación de la declaración-liquidación en que se origine dicho exceso.
24La prorrata especial se establece para que el sujeto pasivo deduzca exactamente las cuotas soportadas y se aplica:
- ACuando el sujeto opte por utilizarla en los plazos y forma previstos reglamentariamente.
- BObligatoriamente, cuando el importe total de las cuotas deducibles en un año natural, por aplicación de la prorrata general, exceda del 20% de lo que resultaría aplicando la prorrata especial.
- CCuando el sujeto opte por utilizarla cuando el importe total de las cuotas deducibles en un año natural, por aplicación de la prorrata general, exceda del 20% de lo que resultaría aplicando la prorrata especial.
25Respecto al derecho de deducción de cuotas de empresarios y profesionales, cuando el exceso es demasiado elevado se prevé el mecanismo de la devolución de cuotas:
- ALos sujetos pasivos que no hayan podido efectuar las deducciones originadas en un periodo de liquidación porque han excedido continuamente la cuantía de las deducciones de las cuotas devengas, tendrán derecho a solicitar la devolución del saldo a su favor existente el 31 de diciembre de cada año. La solicitud se debe formular en la declaración-liquidación correspondiente al último período de liquidación del año.
- BTodos los sujetos pasivos pueden solicitar devoluciones con carácter mensual.
- CAmbas son ciertas.
26Es un supuesto especial de devolución de IVA
- AEl régimen de devolución a importadores en régimen de viajeros por las entidades colaboradoras en puertos y aeropuertos.
- BEl supuesto de devolución previsto a favor de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del IVA español, Canarias, Ceuta y Melilla cuando soporten cuotas por operaciones efectuadas en cualquier otro país de la UE.
- CEl régimen de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en el ámbito espacial de aplicación del impuesto que no han soportado cuotas del IVA español.
27La liquidación provisional de oficio por la Administración Tributaria se efectuará (señala la incorrecta):
- ALas liquidaciones provisionales de oficio una vez notificadas serán inmediatamente ejecutivas, sin perjuicio de las reclamaciones que legalmente se puedan interponer contra ellas.
- BTranscurridos 30 días desde la notificación al sujeto pasivo del requerimiento de la Administración tributaria para que efectúe la declaración-liquidación que no realizó en plazo reglamentario.
- CTranscurridos 60 días desde la notificación al sujeto pasivo del requerimiento de la Administración tributaria para que efectúe la declaración-liquidación que no realizó en plazo reglamentario.
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- A2 Administración Local Quiz on IVA, created by EVA VILLAVERDE FERNÁNDEZ on 27/04/2018.
- Author
- EVA VILLAVERDE FERNÁNDEZ
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- Español
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