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Control Interno

Luisa Gordillo Spanisch

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Control Interno

Es plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación para comparar los resultados alcanzados.
- Se divide en
  - Control Interno Contable
    - Es la vigilancia y la supervisión de la correcta utilización de los procedimientos, métodos, manuales, sistemas, documentos y principios de contabilidad.
      - ¿A quien corresponde?
        La Gerencia Financiera y los departamentos bajo su mando.
  - Control Interno Operativo
    - Es la vigilancia y la supervisión del desempeño de todos los subordinados.
      - ¿A quien Corresponde?
        Gerencia Administrativa y lo departamentos bajo su mando.
Sistema de Control Interno
- Es la Coordinación de varias partes reunidas para conseguir cierto resultado.
  - Objetivos
    - Asegurar la veracidad de la información contable y operativa.
    - Asegurar que la política general ejecutada correctamente.
  - ¿Cual es el Sistema de Control Interno Más Adecuado?
    - Cada empresa debe establecer su propio sistema de control
      - Principios
        1- Ninguna persona o departamento debe de manejar todos los aspectos de una transacción.
        2. Las funciones y responsabilidad de los que intervienen en las transacciones deben estar delimitadas
        3. Todo el sistema de control interno debe de ser evaluado por una persona que de su opinión independiente o ajena
  - Papel del Auditor
    - Es de actuar como supervisor o controlador del sistema de control interno, se convierte en un examinador, verificador, evaluador, informador y asesor.
  - Conocimiento y Estudio Preliminar del Sistema de Control Interno
    - El auditor debe de adquirir cada uno de los elementos que conforman el sistema de control interno.
      - Métodos
        Narrativa
        Cuestionario
        Diagrama de flujo
- Elementos
  - Organización
    - Es la forma de su estructura organizacional, debe de ser una organización de tipo funcional o staff
    - Personal
      - Es indispensable para que sea eficiente y funcional y se refiere a la cantidad y calidad.
      - Equipo
        Un equipo adecuado aumenta la posibilidad de alcanzar la eficiencia, en la utilización de equipos modernos.
        Sistema de Contabilidad
        Proporciona información contable completa, confiable, oportuna y útil para los gerentes.
        Procedimientos de Control
        Son las políticas y procedimientos adicionales, establecidos por la gerencia.
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- Comprobación y Verificación
  - Utilización de una serie de técnicas, procedimientos e instrumentos para determinar si los elementos están cumpliendo con las funciones para las que fueron creados.
    - Pruebas de Verificación
      - Son instrumentos para comprobar el funcionamiento de los elementos, es decir identificar qué controles están funcionando correctamente.
        Instumentos
        Pruebas de Cumplimiento
        Pruebas Sustantivas
        Pruebas de Doble Propósito
- Informe de la Evaluación
  - Papel de trabajo en el que se resume los puntos fuertes y débiles del sistema y las recomendaciones que el auditor le hace.