Control Interno

Control Interno

1. Es plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación para comparar los resultados alcanzados.

   • Se divide en
     • Control Interno Contable
       • Es la vigilancia y la supervisión de la correcta utilización de los procedimientos, métodos, manuales, sistemas, documentos y principios de contabilidad.
         • ¿A quien corresponde?
           • La Gerencia Financiera y los departamentos bajo su mando.
     • Control Interno Operativo
       • Es la vigilancia y la supervisión del desempeño de todos los subordinados.
         • ¿A quien Corresponde?
           • Gerencia Administrativa y lo departamentos bajo su mando.

2. Sistema de Control Interno

   • Es la Coordinación de varias partes reunidas para conseguir cierto resultado.
     • Objetivos
       • Asegurar la veracidad de la información contable y operativa.
       • Asegurar que la política general ejecutada correctamente.
     • ¿Cual es el Sistema de Control Interno Más Adecuado?
       • Cada empresa debe establecer su propio sistema de control
         • Principios
           • 1- Ninguna persona o departamento debe de manejar todos los aspectos de una transacción.
             • 2. Las funciones y responsabilidad de los que intervienen en las transacciones deben estar delimitadas
               • 3. Todo el sistema de control interno debe de ser evaluado por una persona que de su opinión independiente o ajena
     • Papel del Auditor
       • Es de actuar como supervisor o controlador del sistema de control interno, se convierte en un examinador, verificador, evaluador, informador y asesor.
     • Conocimiento y Estudio Preliminar del Sistema de Control Interno
       • El auditor debe de adquirir cada uno de los elementos que conforman el sistema de control interno.
         • Métodos
           • Narrativa
             • Cuestionario
               • Diagrama de flujo
   • Elementos
     • Organización
       • Es la forma de su estructura organizacional, debe de ser una organización de tipo funcional o staff
       • Personal
         • Es indispensable para que sea eficiente y funcional y se refiere a la cantidad y calidad.
         • Equipo
           • Un equipo adecuado aumenta la posibilidad de alcanzar la eficiencia, en la utilización de equipos modernos.
           • Sistema de Contabilidad
             • Proporciona información contable completa, confiable, oportuna y útil para los gerentes.
             • Procedimientos de Control
               • Son las políticas y procedimientos adicionales, establecidos por la gerencia.

3. ·

   • Comprobación y Verificación
     • Utilización de una serie de técnicas, procedimientos e instrumentos para determinar si los elementos están cumpliendo con las funciones para las que fueron creados.
       • Pruebas de Verificación
         • Son instrumentos para comprobar el funcionamiento de los elementos, es decir identificar qué controles están funcionando correctamente.
           • Instumentos
             • Pruebas de Cumplimiento
               • Pruebas Sustantivas
                 • Pruebas de Doble Propósito
   • Informe de la Evaluación
     • Papel de trabajo en el que se resume los puntos fuertes y débiles del sistema y las recomendaciones que el auditor le hace.

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