CONTROLE INTERNO

CONTROLE INTERNO

1. Por meio de Relatório Especial da Comissão de Procedimentos de Auditoria, definiu o controle interno como sendo “o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas”.

2. CATEGORIAS

   • CONTROLES ORGANIZACIONAIS
     • Os controles organizacionais referem-se ao controle obtido por meio da maneira de designar responsabilidades e delegar autoridades
   • CONTROLE DE SISTEMA DE INFORMAÇÃO
     • Os controles de sistemas de informações são obtidos mediante informações aos níveis adequados da administração. Na maioria das empresas, o planejamento e o controle dependem do conhecimento que a administração tem das atividades e operações da empresa
   • CONTROLE DE PROCEDIMENTOS
     • Após o fato, o máximo que podemos fazer é tomar medidas para que o fato semelhante não venha a ocorrer.

3. RELEVÂNCIA DA QUALIDADE

   • A qualidade é um pressuposto básico em todas as atividades da empresa e tem merecido, também, um foco especial da auditoria. No entanto, é importante analisar a questão não somente sob a ótica da percepção do cliente; mas também, do ponto de vista de contribuição de resultados da empresa. Em tese esse objetivo da empresa é dotar os seus produtos do mais alto padrão de qualidade. Porém não se pode esquecer-se de verificar se o seu cliente está disposto a pagar pelos custos adicionais incorridos para produzir com maior qualidade.

4. LEVANTAMENTO

   • PLANEJAMENTO
   • EXECUÇÃO
   • COMUNICAÇÃO

5. AVALIAÇÃO DOS CONTROLES

   • o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa.
   • OBJETIVO
     • Compreensão e conhecimento dos sistemas contábeis da entida
     • Determinação dos controles internos existentes
     • Provas e testes de transações
     • TÉCNICAS DE PREVENÇÃO
       • TÉCNICAS DE DESCOBRIMENTO
         • Que são aquelas que proporcionam certeza razoável de que os erros eventualmente ocorridos, são detectados e corrigidos.
       • Que se destinam a proporcionar segurança ao fato de que só serão processadas transações validas.