04. Papéis de trabalho e doc. de audit.

04. Papéis de trabalho e doc. de audit.

1. Papéis de trab.

   • Propried. exclus. audit.
   • Só pode apresent. a 3os c/ autoriz. escrita da adm

2. Obj. principal

   • Evid. da base do audit. p/ concl.
   • Evid. audit. planej. e exec. de acord. c/ normas
   • Obj. adicion.
     • Assist. equipe no plan. e exec.
     • Pode revisar
       • Inspeç. de control. quali.
       • Externo
     • Responsab. equipe
     • Registros

3. Suficiente p/ entender

   • Nat., epóca e extensão
   • Resultados dos proced.

4. Fatores que afetam doc.

   • Tam. e complex. entid.
   • Natur. dos proced.
   • Riscos de dist. relev.
   • Import. da evid. obtida
   • Natur. e extensão das exceções identif.
   • Necess. doc. conclus.
   • Metodol. e ferram. de audit.

5. Explic. verbal ñ são doc.

   • Só explic.

6. Só doc. o que é relev.

7. Se requis. relev. ñ atendido -> pode docum. razão

8. Excepc. pode tem nova concl. depois da data do relat.

   • Aqruivo final máx. 60d após relat.
     • Org. o arq.

9. Pastas

   • Cont. permanente
     • + de um exerc.
     • Organog., legisl, plano de contas, normas
   • Cont. corrente
     • cada auditoria
     • Cópia demonstr., resumo, balancetes
   • Correspondência
     • Env. ou recebida
     • Ofício de apresent., carta de respons.
   • Adm
     • Pedido e comprov. diárias, licença, férias

10. 5a - guarda docs

11. Responsab.

    • Adm e govern.
      • Prevenç. e detec. fraude e erro
    • Audit.
      • Seg. razoável demonst. s/ fraude e erro

12. Sem razão pra desconfiar -> legítimo

13. Triângulo da fraude

    • Pressão
      • Neces. imediata
    • Oportunid.
      • Cultura fraca
      • S/ controle inter.
    • Racionalização
      • "Ñ é grande coisa"!

14. Proced. especif.

    • Visitar de surpresa
    • Solicitar contagem de estoque
    • Mudar abordagem
    • Revisão detalhad.
    • Entrevista em área de risco de distorção

15. Se ñ tem condição de conti.

    • Entid. ñ lida c/ fraude adeq.
    • Risco signif. de dist. relevante e general.
    • Preocup. c/ competência e integridad. da adm

16. Comun. à adm e respons. govern.

    • Verbal ou escrito

17. Comun. autori. regul. e de controle

    • Se obrig. legal, deve comun.
    • Ñ é descumpr. sigilo