LEYES DEL ISR E IVA

LEYES DEL ISR E IVA

1. ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IVA

   • CAP. I
     • CAP. II
       • CAP. III
         • CAP. IV
           • CAP. V
             • CAP. VI
               • CAP. VII
                 • CAP. VIII
                   • CAP. IX
                     • DE LAS PARTICIPACIONES A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
                       • ART. 41-43
                   • DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
                     • ART. 38-40
                 • DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
                   • ART. 32-37
                     • Llevar contabilidad
                       • Expedir y entregar comprobantes fiscales
                         • Proporcionar inf. en las declaraciones
                     • Presentación de una declaración de pago
               • DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES O SERVICIOS
                 • ART- 29-31
                   • El uso o goce temporal, en el extranjero, de bienes tangibles proporcionados por personas residentes en el país
             • DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
               • ART. 24-28-A
                 • Uso temporal,en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega se hubiera efectuado en el extranjero
           • DEL USO O GOCE TEMPORAL
             • ART. 19-23
             • Persona que permita a otra usar temporalmente bienes tangibles a cambio de una contraprestación
         • DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
           • ART.14-18-A
           • Prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra
             • Transporte de bienes o personas
             • El seguro, afianzamiento y el reafianzamiento
             • Asistencia técnica y transferencia de tecnología
       • DE LA ENAJENACIÓN
         • ART. 8-13
         • Transferencia de un derecho a una persona de hacer uso goce de algún bien o servicio.
           • Donaciones
     • DISPOSICIONES GENERALES
       • ART. 1-7
         • Impuesto que se aplica todos los bienes o servicios que tanto la persona física como la moral hacen consumo de estas.
       • ART. I
         • Están obligadas al pago del IVA las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes
           • Enajenen bienes
           • Presten servicios independientes
           • Otorguen el uso o goce temporal de bienes
           • Importen bienes

2. TASAS DEL IVA EN MÉXICO

   • 16%
     • Se aplica sobre el consumo o goce de bienes o servicios.
       • NO APLICA
         • Medicamentos
           • Aguas no gaseosas y/o compuesta
             • Vegetales no industrializados
               • Joyería
                 • Libros y revistas
       • APLICA
         • Enajenación de bienes
           • Prestación de servicios independientes
             • Otorgamiento de uso bienes
               • Importación de bienes o servicios
     • ESTÍMULO FISCAL REGIÓN FRONTERIZA (NORTE DEL PAÍS) 8%
       • APLICA
         • Enajenación de bienes
           • Prestación de servicios independientes
             • Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes
       • NO APLICA
         • Enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles
           • Suministro de contenidos digitales
             • Contribuyentes publicados en las listas del SAT del 69,69-B Y 69-BIS
               • Importación de bienes y servicios
       • 0%
         • APLICA
           • ENAJENACIÓN
             • DE SERVICIO
               • Prestados gratuitos
                 • Las comisiones y contraprestaciones con motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa habitación.
                   • Seguros de crédito a la vivienda que cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de créditos hipotecarios
                 • Aseguramiento contra riesgos agropecuario
               • Transporte público terrestre para áreas urbanas
                 • Seguros de garantía financiera
                   • Seguros de vida
               • Transporte marítimo internacional de bienes
         • "EXENTO"
           • ENAJENACIÓN
           • DE SERVICIO

3. TIPOS DE IVA

   • ACREDITABLE
     • Cuando el impuesto al valor agregado haya sido transladado al contribuyente y el propio impuesto de él hubiese pagado con motivo de importación de bienes o servicios, en el mes que se trate.
     • POR ACREDITAR
       • TRANSLADADO
         • POR TRANSLADAR
           • Se entenderá por transladado del impuestoel cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta ley.
         • El contribuyente transladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen temporalmente o reciban servicios.
       • El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran transladado o el que él hubiese pagado en la importancia de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta ley.
         • El contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que le hubiere retenido.

4. LEY DEL ISR

   • ART. 27 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
     • FRAC. I
       • FRAC. III
         • FRAC. IV
           • EL REGISTRO EN CONTABILIDAD
             • Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.
         • PAGOS MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS
           • Amparadas con comprobante fiscal y que los pagos no excedan de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas.
           • PAGOS A TRAVÉS DE TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS
             • El pago deberá efectuarse de la misma manera aún cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no excedan a $2,000.00
             • CONTENIDO DEL CHEQUE NOMINATIVO
               • Los pagos que efectúen mediante este cheque, deberá contener la clave en el registro federal de contribuyentes de quien lo expide y en el anverso "Para abono de cuenta del beneficiario"
       • GASTOS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y DONATIVOS
         • INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS
           • P. morales fines no lucrativos
           • Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas.
           • Programas de escuela empresa

5. POR: DULCE MARÍA ARELLANO AMEZOLA

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