Presupuesto

Presupuesto

1. Es un documento que traduce los planes en dinero, dinero que necesita gastarse para conseguir actividades planificadas(gasto) y dinero que necesita generarse para cubrir los costes de finalización del trabajo(ingresos)

2. Tipos de planificación

   • Diaria
     • Planificación operativa, planes operacionales asociados con las actividades reales, controlándose a través de estándares técnicos
   • Corto plaza
     • Planificación presupuestaria o de gestión, se asocia al corto plazo y se controla con la realidad o mediante el análisis de desviaciones, se fijan objetivos cuantitativos mediante variables que se puedan evaluar y controlar
   • Largo plazo
     • Planificación estratégica, con ella se marcan las directrices y medidas de actuación para un periodo de tiempo superior a un año y generalmente hasta 5 años, se da una aproximación de las cuentas de resultados y balance de previsionales

3. Fases

   • Establecer las lineas generales del presupuesto.
   • Realizar el plan de marketing y ventas
   • Realizar el presupuesto de los otros departamentos
   • Revisar y renegociar los componentes del presupuesto
   • Aprobación final
   • Distribución del presupuesto

4. Tipos

   • Operativos
     • Ventas e ingresos.
     • De Producción
     • De Aprovisionamiento
     • De gastos de personal y otros gastos de producción
     • De comercialización y distribución
     • Gastos de estructura
     • Inversiones
   • Financiero
     • Presupuesto de tesorería
     • Presupuesto de Erogaciones Capitalizable
   • Rígido
     • Recibe esta denominación debido a que una vez efectuado no es posible realizar ningún ajuste o modificación sobre el mismo, este sirve para llevar a cabo un control de manera anticipada
   • Flexible
     • Establece la base del periodo de tiempo
     • Clasifica los costos en fijos o variables
     • Determina el sistema de costos que se va a utilizar
     • Analiza el comportamiento de los costos en respuesta a los niveles de actividad anterior
     • Elabora el presupuesto flexible de acuerdo con los niveles de actividad especificados

5. Métodos de presupuestación

   • Incremental
     • Se basa en el presupuesto anterior, examina los beneficios y costos solo de las nuevas actividades, se centra en el gasto de recursos monetarios y concluye el proceso en un presupuesto por aceptar o por rechazar
   • Por programa
     • En el se realiza un análisis detallado de las actividades a desarrollar, determinando los fines y objetivos que se persiguen, así como los responsables de los mismos y los costes que con llevan. Está exige la elaboración de programas alternativos que permitan alcanzar los mismos objetivos si bien que con otros costes
   • Base cero
     • Garantiza la consecución de la regla de oro, el equilibrio presupuestario, identifica los objetivos y unidades de decisión, identifica las unidades de decisión ,prepara los paquetes de decisión y la revisión final la realiza la alta dirección