Principales obligaciones tributarias que tienen las sociedades en Colombia

Principales obligaciones tributarias que tienen las sociedades en Colombia

1. CONCEPTO

   • Ganacias ocasionales ley 1607 de 2012) modificó la tarifa de las ganancias ocasionales. Anteriormente el artículo 314 del estatuto tributario establecía que en el caso de las personas naturales residentes el impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales
     • Impuesto sobre renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales.
       • CREE impuesto sobre la renta para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores.
         • Compensación de pérdidas fiscales (artículo 147 del estatuto tributario), ofrece la posibilidad a los contribuyentes pueden compensar las pérdidas fiscales con rentas líquidas obtenidas en los periodos fiscales anteriores.
   • descuentos tributarios El estatuto tributario en su artículo 249 explica que los contribuyentes que tengan acciones en sociedades dedicadas a la producción agropecuaria, podrán descontarse el valor de la inversión realizada, siempre que dicho valor sea igual o inferior al 1% de la Renta Líquida Gravable del periodo fiscal en el cual se realizó la inversión
     • Consolidación fiscal
       • Convenios para evitar doble imposición (CDI) con Canadá, Chile, España, Suiza y Pacto Andino (Bolivia, Ecuador y Perú
         • IVA
           • Impuesto predial El Impuesto Predial Unificado es un tributo que grava los inmuebles que se encuentran ubicados en el Distrito Capital de Bogotá. Los propietarios, poseedores o usufructuarios lo deben declarar y pagar una vez al año.
   • Impuesto de registro El impuesto de registro es un gravamen creado por el Congreso de la República mediante la Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos, documentos o contratos que deben registrarse ante la cámara de comercio y en las oficinas de instrumentos públicos. En el Valle es destinatario y beneficiario de este tributo el departamento. Las cámaras de comercio únicamente ejercen una función de liquidación y recaudo del citado impuesto.

2. GENERALIDADES

   • 10%
     • Tarifa general: 25%. Usuarios industriales y operadores de zonas francas: 15%. Sociedades extranjeras sin sucursal ni establecimiento permanente en Colombia: 33%.
       • 9%
         • Compensación en años futuros, sin limitaciones temporales (para pérdidas generadas a partir de 2007).
   • Se prevén descuentos tributarios ( tax credits ) por ciertas operaciones. Destacamos las siguientes: Por impuestos pagados en el exterior. Por aportes parafiscales en la generación de nuevos empleos formales. Por el IVA pagado en importación de maquinaria y equipo para industrias básicas. Existen requisitos y limitaciones que deben observarse
     • N/A
       • Guía Legal para Hacer Negocios en Colombia 2013”, sobre protección a la inversión extranjera.
         • Tarifa General del 16% y la tarifa especial desde el 0%-5$
           • 03 - 3,3%
   • Según acto: 0.1% a 1%