Proceso de Auditoría (J.Q)

Proceso de Auditoría (J.Q)

1. I) Entendimiento NIA 315

   • i) General
     • i.a) Entorno de la entidad
     • i.b) Entidad y su control interno
   • ii) Cuentas especifícas

2. II) Documentar NIA 230

   • i) Memorandum
   • ii.b) Flujogramas - Gráficos
   • ii.a) Memorandum- Narrativa

3. III) Recorrido a traves

   • Entrevista - Manual de proc. -Ver como es el proceso de la entidad...

4. IV) Identificar procedimientos de control

5. V) Pruebas de control

6. VI) Identificar debilidades de Control Interno

   • - Impacto en el enfoque sustantivo (riesgos)
   • - Comunica al gob. corporativo (NIA 260/265)
   • Riesgo de Auditoría. RA igual RI+RC+RD
     • RD: Nat-Ext-Op. (Proc.Sust- Aseveraciones)
     • RI y RC: 1) Entendimiento entidad y su entorno 2) Entendimiento de Control Interno 3) Evaluación Control Interno

7. VII) Relacionar con las aseveraciones

   • Transacción
     • i) Ocurrencia
     • ii) Integridad
     • iii) Exactitud
     • iv) Corte de operaciones
     • v) Clasificación
   • Saldo
     • i) Existencia
     • ii) Derechos y obligacionez
     • iii) Integridad
     • iv) Valoración e Imputación
   • Revelación
     • i) Ocuerrencia y derechos y obligaciones
     • ii) Integridad
     • iii) Clasificación y comprensibilidad
     • iv) Exactirud y valoración

8. VIII) Respuestas a los riesgos evaluados

   • Procedimientos de auditoría (Sustantivos)
     • Naturaleza-Extensión-Oportunidad

9. IX) Resultados de Proc. Sustantivos NIA 450

   • i) Desviación de principios
   • ii) Limitación al alcance

10. X) Dictamen (Informe de Auditoría)

    • i) Salvedad/ Adverso
    • ii) Salvedad/ Abstención