3.2

1105 CAJA

DINAMICAS

DEBITOS

A. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier conceptos

B. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos

C. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado

d. Por el valor de la constituciòn o incremento del fondo de caja menor

CREDITOS

A. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corriente bancarias o de ahorros

B. Por el valor de la negociación de divisas

C. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos

D. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado

E. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor

F. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

1110 BANCOS

DINAMICA

DEBITOS

A. Por los depósitos realizados mediante consignación

B. Por las notas créditos expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

*Abonos originados en razón a los prestamos obtenidos

*Por consignaciones nacionales de clientes

* Abonos originados por el reintegro de exportaciones

C. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes

D. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización

CREDITOS

A. Por el valor de los cheques girados

B. Por el valor de las notas debito expedidas por el banco de acuerdo por conceptos tales como:

*Cargos originados por el no pago de cheques

*Cargos por conceptos de abonos o cancelación de prestamos

C.Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco

D.Por el valor de los traslados de cuentas corrientes

E.Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

GRUPO 11

CODIGO

CUENTA

1105

1110

1115

1120

1125

CAJA

BANCOS

REMESAS EN TRANSITO

CUENTAS DE AHORRO

FONDOS

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.