MAPA CONCEPTUAL DEUDORES

13 DEUDORES

deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales.

CUENTAS

valores a favor de la empresa y a cargo de clientes de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los mismos.

1305 Clientes

DESCRIPCION

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

- Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito.

- Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos.

- Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera.

- Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta.

- Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora.

- Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora, y

-Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.

- Por el valor de los pagos efectuados por los clientes.

- Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados.

- Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto.

- Por los traslados a cuentas de difícil cobro.

- Por el valor de las notas crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes.

- Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera.

- Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta acreedores del sistema, al momento de hacerse la entrega del bien o prestado el servicio.

- Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión, e

- Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.

1310 Cuentas corrientes comerciales

Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes.

DESCRIPCION

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

- Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios.

- Por el valor de los dineros entregados.

- Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.

- Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto, y

Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.

- Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos.

- Por el valor de las partidas de dinero recibidas.

- Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.

- Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto.

- Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.

1315 Cuentas por cobrar a casa matriz

Valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta.

DINAMICA

DEBITO

- Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios.

- Por el valor girado como préstamo.

- Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques.

- Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

- Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicios o de cancelación de préstamos.

- Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CREDITO

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos

DESCRIPCION

Valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.

DINAMICA

DEBITO

- Por el valor del préstamo realizado.

- Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos.

- Por el valor de las notas débito.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

- Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CREDITO

1323 Cuentas por cobrar a directores

DESCRIPCION

Valor a cargo de los directores del ente económico sin vínculo laboral por concepto de préstamos, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos

DINAMICA

DEBITO

- Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.

- Por el valor de los pagos efectuados por cuenta del director.

- Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas.

- Por el traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del director.

CREDITO

1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas

DESCRIPCION

Valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

- Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista.

- Por el valor pagado a nombre del socio o accionista.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

- Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista.

- Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista.

- Por los pagos en especie.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

1350 Retención sobre contratos

DESCRIPCION

DINAMICA

valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.

DEBITO

CREDITO

Por los valores deducidos por el contratante.

Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.

1345 Ingresos por cobrar

DESCRIPCION

valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.

DEBITO

- Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico.

- Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa.

- Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo.

- Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir.

- Por el valor de los CERT pendientes de cobro.

- Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.

CREDITO

Por los pagos recibidos.

DINAMICA

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

DESCRIPCION

DINAMICA

saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.

DEBITO

CREDITO

- Por los valores pagados;

Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la ley.

- Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas al momento de pago o abono en cuenta en la enajenación de bienes corporales, muebles o servicios gravados.

- Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la enajenación de bienes o servicios.

- Por el valor del traslado de la cuenta 2408 -impuesto sobre las ventas por pagar-, en caso de presentarse saldos a favor.

- Por la aplicación del impuesto o contribución del período gravable al cual corresponda.

- Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.

- Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los impuestos a las ventas y de industria, comercio y avisos, correspondiente a las devoluciones y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se enajenaron bienes corporales muebles o se prestaron servicios gravados.

1360 Reclamaciones

DESCRIPCION

DINAMICA

valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.

DEBITO

CREDITO

- Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos.

- Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso.

- Por el valor de la nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo.

- Por el valor cancelado.

- Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido.

- Por fallo en contra con la debida autorización.

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores

DESCRIPCION

DINAMICA

derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de éstos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.

DEBITO

CREDITO

- Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.

- Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.

- Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas.

- Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del trabajador.

1370 Préstamos a particulares

DESCRIPCION

DINAMICA

valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.

DEBITO

CREDITO

Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo, y

Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso.

Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros.

DESCRIPCION

1328 Aportes por cobrar

DESCRIPCION

valor de los aportes gubernamentales asignados en el presupuesto nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico.

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.

- Por el valor de los pagos recibidos del presupuesto nacional -tesorería general .

- Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales.

1340 Promesas de compra venta

DESCRIPCION

valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.

DINAMICA

DEBITO

- Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial.

- Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.

- Por el perfeccionamiento de la promesa de venta.

- Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.

CREDITO

DESCRIPCION

1330 Anticipos y avances

valor de los adelantos efectuados en dinero o en especie por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo con las condiciones pactadas

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

- Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos por realizar.

- Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización.

- Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones.

- Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

- Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores.

- Por el valor del traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada a almacén de las compras.

- Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances, de acuerdo con los contratos o convenios establecidos.

- Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal.

- Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje.

- Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soportadas con los documentos externos correspondientes;

Por los valores no utilizados reintegrados directamente por los beneficiarios, en las oficinas del ente económico.

- Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre.

- Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén

- Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien, con cargo al activo respectivo.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.

1332 Cuentas de operación conjunta

DESCRIPCION

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada "operación conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables

- Por el valor de los avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la "operación conjunta.

- Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.

Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la "operación conjunta", enviados por el operador como justificación de los desembolsos.

1380 Deudores varios

DESCRIPCION

DINAMICA

valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.

DEBITO

CREDITO

Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.

Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.

1335 Depósitos

DESCRIPCION

DINAMICA

valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraídas con personas naturales o jurídicas.

DEBITO

CREDITO

- Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos.

- Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios.

- Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos.

- Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial.

- Por el ajuste por diferencia en cambio sobre las sumas entregadas en moneda extranjera.

- Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior.

- Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas.

- Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos.

- Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos.

- Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.

1385 Derechos de recompra de cartera negociada

DESCRIPCION

créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2140 -compromisos de recompra de cartera negociada-.

Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de ventas de cartera con pacto de recompra a la vista o a término.

DINAMICA

DEBITO

CREDITO

Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.

Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente, y

Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.