RÉGIMEN DE RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES

RÉGIMEN DE RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES

Retenciones

Percepciones

Detracciones

Características

Es un pago adelantado del IGV

Se aplica el 3%(1/03/2014) al Precio de Venta siempre que sean importes de 700.00 si es exonerado no se aplica el pago.

Agentes designados por la SUNAT y con permiso del MEF

Características

El vendedor efectua de Percepción.

El cálculo se hace al pecio del comprobante

Los agentes son designados según los productos que estén a efecto de pago.

Concepto

Es un sistema de pago adelantado del IGV. mediante el cual el agente percibe del importe un % adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente

Porcentaje de percepción

Combustibles liquidos derivados del petróleo

1% al P.V.

Bienes importados de manera definitiva

3.5% otros.

10% al P.V.

5% Bienes usados

Bienes incluidos en el apéndice 1

2% al P.V.

Operaciones entre agentes

0.5% al P.V.

Concepto

Es un mecanismo administrativo donde el adquirente de bien o usuarios de servicio sujeto al sistema debe detraer un % del precio de venta y depositarlo en una cuenta especial, habilitada por el banco de la Nación a nombre del Proveedor o Prestador

Concepto

Es el regimen por el cual, los sujetos designados por SUNAT como agente deberá retener parte del IGV que le corresponda a pagar a sus proveedores para su entrega según la fecha de vencimiento.

EJEMPLO DE RETENCIÓN

FACTURA

V.V. 847.46+

IGV 152.54

P.V. 1000.00 -

Rete 3% 30.00

TOTAL PAG. 970.00

EJEMPLO DE PERCEPCIÓN

FACTURA

V.V. 1000.00+

IGV 180.00

P.V. 1180.00 +

Perc 2% 23.60

TOTAL Cobrar. 1203.60

Características

Es un pago adelantado del IGV

EJEMPLO DE DETRACCIÓN

FACTURA

V.V. 20,000.00+

IGV 3800.00

P.V. 23800.00

Detrac 9% 2,142.00

TOTAL PAGAR. 21,658.00

Se apertura una cuenta a nombre del que gira la factura

Se le aplica al precio de venta

Se le aplica al precio de venta

Finalidad

Generar fondos para pago del:

Deudas Tributarias

Costos y Gastos

Tributos o multas Anticipos y Pagos a Cuenta Intereses Aportaciones: EsSalud y ONP

Procedimientos de Cobranza Coactiva Aplicación de sanciones no pecuniarias Medidas cautelares previas

ANGIE MELISSA ZEGARRA COAQUIRA