MAPA CONCEPTUAL TRIBUTARIA

RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

Ser residente para efectos tributarios, es un concepto más amplio que el solo residir o vivir en un determinado país, ya que se podrá ser residente tributario en Colombia sin vivir en el país, o por el contrario, ser residente Colombiano viviendo en el exterior.

se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones

Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario, incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continua o discontinua en el país

Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo año

Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable

Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones aquí señaladas, acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan convertido en residentes.

Tenga en cuenta que la residencia fiscal es un concepto para efectos tributarios y que no siempre coincide con el lugar donde la persona vive. Por ejemplo: Una persona puede vivir en Estados Unidos pero tener residencia fiscal en Colombia.

Ser residente fiscal implica que la persona se convierte en contribuyente del impuesto a la renta, y por consiguiente debe cumplir con todas las obligaciones formales y sustanciales dentro del país.

La residencia fiscal en Colombia está regulada por el artículo 10 del estatuto tributario que fue modificado por el artículo 2 de la ley 1607 de 2012.

El tiempo de permanencia dentro del país es el requisito más importante para ser considerado residente fiscal.

El número mágico es 183 días, o mejor, 184 días, pues la norma habla de más de 183 días, lo que lleva a que con mínimo 184 días de permanencia en el país la persona se convierte en residente fiscal.

Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país

El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional

El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país

Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios

Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.

LEYDEE KATHERINE CAICEDO MORALES

ID 648224