Mapa conceptual identificando las etapas y fases de la auditoria financiera

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• Etapas y fases de la auditoría financiera

• Planificación de la auditoría

• Planeación de Auditoría (NIA 300) Objetivo * Eficiencia y efectividad de la auditoría Entendimiento del negocio * Conocimiento del entorno y operaciones Evaluación de riesgos * Identificación de riesgos significativos de incorrección material Desarrollo del plan de auditoría * Naturaleza, momento y alcance de los procedimientos Documentación * Registro de decisiones y proceso de planeación    

• Trabajo de campo

• NIA 500 evidencia de auditoría Objetivo * Obtener evidencia suficiente y adecuada Naturaleza de la evidencia * Tipos: testimonios, documentos, registros, procedimientos analíticos Suficiencia y adecuación * Suficiencia cantidad de evidencia * Adecuación calidad y relevancia Procedimientos de auditoría * Inspección, observación, confirmación, recalculo, análisis Documentación * Registro de procedimientos y evidencia obtenida

• Evaluación de resultados

• Análisis de hallazgos Comparación con normativas contables (NIIF, GAAP) Identificación de errores y anomalías Documentación de resultados Registro detallado de evidencia recopilada Elaboración de papeles de trabajo Identificación de desviaciones Clasificación por gravedad (materialidad) Evaluación del impacto en los estados financieros  

• Elaboración del informe

• NIA 700 formación de una opinión y emisión del informe de auditoría Objetivo * Proporcionar un informe claro y adecuado que contenga la opinión del auditor Elementos clave del informe * Título * Destinatario * Introducción * Opinión * Base de la opinión * Responsabilidad del auditor * Responsabilidad de la administración Opinión del Auditor * Tipo de opinión es una opinión limpia, con salvedades, adversa o denegada Documentación * Registro del proceso de formación de la opinión

• Seguimiento post-auditoría

• NIA 260 comunicación con los responsables del gobierno Objetivo * Comunicar aspectos relevantes de la auditoría a los responsables de gobernanza Elementos clave de la comunicación * Responsabilidades del auditor * Importancia de la auditoría * Resultados significativos * Hallazgos importantes Oportunidades de mejora * Recomendaciones para mejorar controles internos  

• Respuestas a los Riesgos Evaluados (NIA 330) Naturaleza, momento y alcance de procedimientos * Diseño de procedimientos adecuados según riesgos Procedimientos sustantivos * Obtención de evidencia suficiente y adecuada Modificación en el enfoque * Ajustes en respuesta a nuevos riesgos o circunstancias Evaluación continua * Reevaluar la efectividad durante todo el proceso de auditoría Documentación de respuestas * Registro de cómo se abordaron los riesgos

• La NIA 300 establece las bases para la planeación, mientras que la NIA 330 se centra en cómo implementar respuestas efectivas a los riesgos identificados

• NIA 580 representaciones del responsable de la elaboración de estados financieros Objetivo * Obtener representaciones escritas del responsable Contenido de las representaciones *Afirmaciones relevantes en los estados financieros Importancia * Complementan la evidencia obtenida por otros medios Limitaciones * No sustituyen a la evidencia; son complementarias Documentación * Registro de representaciones obtenidas

• Ambas normas son esenciales para asegurar que el auditor tenga una base sólida para emitir su opinión sobre los estados financieros

• NIA 720 responsabilidad del auditor con respecto a otras información Objetivo * Considerar la información contenida en otros documentos que acompañan los estados financieros Otros documentos relevantes * Informes anuales, informes de gestión, y otros documentos relacionados Responsabilidad del auditor * Evaluar si la otra información es consistente con los estados financieros auditados Acciones a tomar * Si hay incoherencias, el auditor debe considerar cómo afectará su informe Documentación * Registro de la evaluación y acciones tomadas respecto a la otra información

• La NIA 700 se centra en la emisión del informe de auditoría y la formación de una opinión, mientras que la NIA 720 aborda las responsabilidades del auditor sobre información adicional que acompaña los estados financieros

• NIA 265 comunicación de deficiencias en el control interno Objetivo * Comunicar deficiencias significativas en el control interno al responsable de gobernanza Deficiencias significativas * Clasificación: materialidad, riesgo Documentación * Registro detallado de las deficiencias comunicadas y su impacto

• NIA 450 evaluación de errores identificados durante la auditoría Objetivo * Evaluar errores identificados y su efecto en los estados financieros Tipos de errores * Errores acumulados, errores individuales, errores no corregidos Importancia de la evaluación * Determinar si los errores afectan la opinión del auditor

• NIA 800 consideraciones especiales para informes sobre estados financieros preparados de acuerdo con un marco financiero especial Objetivo * Proporcionar directrices sobre informes específicos que requieren consideraciones adicionales Elementos clave del informe especializado * Objetivos específicos del informe * Información relevante según el marco financiero especial Responsabilidad del auditor * Asegurarse de que se cumplen los requisitos específicos del marco

• - Todas estas NIA se centran en aspectos clave al finalizar una auditoría, desde la comunicación con gobernanza hasta la evaluación de errores y consideraciones especiales para informes específicos.