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PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA INFORMÁTICA
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZOFACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍAAUDITORIA DE SISTEMA INFORMATICA IIRESUMEN UNIDAD INÉLIDA PILAR PONCE10mo SEMESTRE "A"ING. JORGE CRUZ
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PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA INFORMÁTICA
Planificación, es el proceso consciente de selección y desarrollo del mejor curso de
acción para lograr el objetivo.
La planificación de la auditoría: es un conjunto de procedimientos documentados
diseñados para alcanzar los objetivos de auditoría planificados.
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FASES DE LA AUDITORIA
Fase I: Conocimientos del Sistema
Fase II: Análisis de transacciones y recursos
Fase III: Análisis de riesgos y amenazas
Fase IV: Análisis de controles
Fase V: Evaluación de Controles
Fase VI: El Informe de auditoria
Fase VII: Seguimiento de las Recomendaciones
Entendimiento general de la entidad:
Consiste en identificar las relaciones entre el Departamento de TI y su entorno (legal,
regulatorio, cultura, procesos), entender la organización, sus objetivos, estrategias,
capacidades y habilidades, así como identificar todos aquellos objetos (áreas, procesos,
proyectos, etc.) del área de TI que están expuestos a riesgos.
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PLANEACIÓN
Para hacer una adecuada planeación de la auditoría en informática hay que seguir una
serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características del área
dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo. Con ello podremos
determinar el número y características del personal de auditoría, las herramientas para,
en caso necesario, poder elaborar el contrato de servicios.
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En el caso de la auditoría en informática, la planeación es fundamental, pues habrá que
hacerla desde el punto de vista de varios objetivos:
Evaluación administrativa del área de procesos electrónicos.
Evaluación de los sistemas y procedimientos.
Evaluación de los equipos de cómputo.
Evaluación del proceso de datos, de los sistemas y de los equipos de cómputo (Sw,
Hw, redes, BDs, comunicaciones).
Seguridad y confidencialidad de la información.
Aspectos legales de los sistemas y de la información
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Planificación estratégica.
La planificación estratégica, como primera etapa del proceso de planificación, reúne el
conocimiento acumulado de la organización, la información adicional obtenida como
consecuencia de un primer acercamiento a las actividades ocurridas en el periodo a
auditar y resume este conocimiento en la definición de decisiones preliminares para
cada componente.
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Para
simplificar la planificación de auditoría, cada ente se divide en partes manejables denominadas “componentes”. El proceso de identificación de componentes debe
reflejar una perspectiva “de arriba hacia abajo” y concentrarse en los asuntos
significativos.
Conocimiento acumulado La comprensión del negocio del ente es fundamental para
realizar una planificación efectiva y una auditoria eficiente. El conocimiento adquirido
en trabajo de auditoría recurrente para un ente, en particular tiene un valor agregado
que debe aprovecharse en años sucesivos.
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Planificación detallada
La planificación detallada se trabaja cada componente en particular, en
forma separada del resto de los componentes. Uno de los factores clave que hacen al
enfoque empresarial de auditoría, además de los mencionados cuando se comentó la
planificación estratégica, consiste en concentrar los esfuerzos de auditoría en las áreas
de mayor riesgo.
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Una vez completado el proceso de planificación estratégica se documentarán las
decisiones preliminares para cada uno de los componentes. Luego se obtiene toda la
información adicional por cada componente y se documenta o actualiza la comprensión
de los aspectos relevantes de los sistemas de información de la organización y los
controles generales relacionados.
El paso siguiente será la selección de los procedimientos de auditoría, que comúnmente se traducen en la preparación de los programas de trabajo. Planificación detallada:1. Objetivos2. Alcances de auditoría 3. Determinación de recursos de la Auditoría 4. Selección de procedimientos de auditoria 5. Preparación de programas de trabajo.
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REVISIÓN PRELIMINAR.
El primer paso en el desarrollo de la auditoría, después de la planeación, es la revisión
preliminar del área de informática. El objetivo de la revisión preliminar el auditor puede
proceder en uno de los tres caminos siguientes.
Diseño de la auditoría. Puede haber problemas debido a la falta de competencia
técnica para realizar la auditoría.
Realizar una revisión detallada de los controles internos de los sistemas con la
esperanza de que se deposite la confianza en los controles internos de los sistemas
y de que una serie de pruebas sustantivas puedan reducir las consecuencias.
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REVISIÓN DETALLADA.
Los objetivos de la fase detallada son los de obtener la información necesaria para que
el auditor tenga un profundo entendimiento de los controles usados dentro del área de
informática. El auditor debe decidir si debe de continuar elaborando pruebas de
consentimiento, con la esperanza de obtener mayor confianza por medio del sistema de
control interno, o proceder directamente a la revisión con los usuarios (pruebas
compensatorias), o a las pruebas sustantivas.
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Los auditores internos deberán obtener, analizar, interpretar y documentar la
información para apoyar los resultados de la auditoría. El proceso de examen y
evaluación de la información es el siguiente:
1.- Se debe obtener la información de todos los asuntos relacionados con los objetivos
y alcances de la auditoría. 2.- La información deberá ser suficiente, competente, relevante y útil para que
proporcione bases sólidas en relación con los hallazgos y recomendaciones de la
auditoría.
EXAMEN Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN
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PRUEBAS DE CONTROLES DE USUARIO. En algunos casos el auditor puede decidirse el no confiar en los controles internos dentro
de las instalaciones informáticas, porque el usuario ejerce controles que compensan
cualquier debilidad dentro de los controles internos de informática. Estas pruebas que
compensan las deficiencias de los controles internos se pueden realizar mediante
cuestionarios, entrevistas, vistas y evaluaciones hechas directamente con los usuarios.
PRUEBAS SUSTANTIVAS.
El objetivo de la fase de pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita
al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas
materiales durante el procesamiento de la información. El auditor externo expresara
este juicio en forma de opinión sobre cuándo puede existir un proceso equivocado o
falta de control de la información.
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1. Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o
confidencialidad. 2. Pruebas para asegurar la calidad de los datos.
3. Pruebas para identificar la inconsistencia de los datos.
4. Pruebas para comparar con los datos o contadores físicos.
5. Confirmación de datos con fuentes externas.
6. Pruebas para confirmar la adecuada comunicación.7. Pruebas para determinar falta de seguridad.
8. Pruebas para determinar problemas de legalidad.
Se pueden identificar ocho diferentes pruebas sustantivas:
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Una de las formas de evaluar la importancia que puede tener para la organización un
determinado sistema, es considerar el riesgo que implica el que no sea utilizado
adecuadamente, la pérdida de la información o bien el que sea usado por personal ajeno
a la organización.
EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE ACUERDO AL RIESGO.
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INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
El objeto de este primer contacto es percibir
rápidamente las estructuras fundamentales y diferencias principales entre el organismo
a auditar y otras organizaciones que se hayan investigado. La investigación preliminar
debe incorporar fases de evaluación del control gerencial y del control de las
aplicaciones. Durante la revisión de los controles gerenciales el auditor debe entender
a la organización y las políticas y prácticas gerenciales usadas en cada uno de los niveles,
dentro de la jerarquía de la instalación en que se encuentran las computadoras.
Se debe recopilar información para obtener una visión general del departamento por
medio de observaciones, entrevistas preliminares y solicitudes de documentos; la
finalidad es definir el objetivo y alcance del estudio, así como el programa detallado de
la investigación.
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PERSONAL PARTICIPANTE
Una de las partes más importantes en la planeación de la auditoría en informática es el
personal que deberá participar. En este punto no veremos el número de personas que
deberán participar, ya que esto depende de las dimensiones de la organización, de los
sistemas y de los equipos; lo que se deberá considerar son las características del
personal que habrá de participar en la auditoría. Uno de los esquemas generalmente
aceptados para tener un adecuado control es que el personal que intervenga esté
debidamente capacitado, que tenga un alto sentido de moralidad, al cual se le exija la
optimización de recursos (eficiencia) y se le retribuya o compense justamente por su
trabajo. Con estas bases debemos considerar los conocimientos, la práctica profesional
y la capacitación que debe tener el personal que intervendrá en la auditoría.
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La creciente importancia asignada a los sistemas de información como ayuda
inestimable e imprescindible en el desarrollo de los procesos de negocio, aportando
información, que apoye la correcta toma de decisiones, se le atribuye esa misma
importancia a la auditoría de los sistemas de información.
La planificación de la auditoria de sistemas de información, si bien es una etapa de la
auditoria, es un proceso en sí mismo, son una serie de actos u operaciones que conducen
a un fin específico. Ese fin será determinar cuáles serán los procedimientos de auditoría
a emplear que permitan obtener la satisfacción necesaria para emitir una opinión
mediante un informe que apoye a las organizaciones
CONCLUSIÓN
Una planificación adecuada es el primer paso necesario para realizar auditorías de sistema eficaces, el auditor de sistemas debe comprender el ambiente del negocio en el que se ha de realizar la auditoría así como los riesgos del negocio y control asociado. La auditaría de sistemas es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de los sistemas que operan en la organización. Es una herramienta poco conocida y muy valiosa a la hora de tomar decisiones en lo que a TIC/SI se refiere. Una auditoría (externa o interna) nos brinda la información necesaria para tomar decisiones sobre una base sólida y con garantías de éxito.
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AUDITORÍA INFORMÁTICA
Concepto de Auditoría
La auditoría es un examen objetivo, sistemático y profesional de las
operaciones ejecutadas con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y
emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
La auditoria es el examen critico y sistemático que realiza una
persona o grupo de personas independientes del sistema auditado.Informática
Es el campo que se encarga del estudio y aplicación práctica de las
tecnologías, métodos, técnicas y herramientas relacionadas con las
computadoras y al manejo de la información por medios
electrónicos. Objetivos de la Informática
• Reducir tiempo y esfuerzo
• Capturar datos en su propia fuente
• Centralizar el control
• Aumentar la velocidad de entrega de la información
• Reducir costos de operación y captura de datos
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Es el proceso metodológico ejecutado por especialistas del área de auditoría y de
informática.Tipos de auditoria: Auditoría Interna, es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos
que interrelacionadas entre si, tienen como objetivo proteger los activos de la
organización.Auditoría Externa, es la encargada de examinar y evalúa cualquiera de los
sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente.
Auditoria informática
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• Alto grado de calificación técnica.
• Integrado a las corrientes empresariales.
• Conocimientos de las técnicas de auditoría
• Competencia en materia informática.Normas y estándares
• Normas ISO
• British Standard
• Estándares NIST
• Estándares COBIT
Perfil de un Auditor Informático
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• Trabajar en equipo
• Resolver problemas y comunicar de forma adecuada sus ideas
Competencias de apoyo al crecimiento:• Buen análisis y síntesis• Inteligencia emocional
• Integridad
• Motivación
• Dominio del ingles u otros idiomas
(Según lo exija la organización)
Competencias del auditor informático
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• Analizar la administración de riesgos de la información y la
seguridad implícita.
• Analizar la administración de sistemas de información desde un
enfoque de riesgos de seguridad.
• Administración y efectividad
• Análisis de la integridad, fiabilidad y certeza de la información a
través de las aplicaciones
Funciones del auditor informático
Actividades del auditor informático
• Planificar lo que se realizará durante la auditoría
• Consensuar un cronograma con el auditado o el cliente
• Solicitar y analizar documentación
• Emitir opciones de mejoramiento
• Análisis de datos a través de herramientas
• Entregar conclusiones del: trabajo de campo, entrevistas,
revisiones en las instalaciones de la organización
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Control Interno de la Auditoría Informática Es cualquier actividad o acción realizada manual o automáticamente para prevenir o corregir errores que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para lograr o conseguir sus objetivos.
Control Interno de la Auditoría Informática
Es cualquier actividad o acción realizada manual o
automáticamente para prevenir o corregir errores que puedan
afectar al funcionamiento de un sistema para lograr o conseguir sus
objetivos.
• Controles preventivos, para tratar de evitar el hecho, como un
software de seguridad que impida los accesos no autorizados al
sistema.
• Controles detectivos: cuando fallan los preventivos, ara tratar de
conocer cuanto antes el evento, por ejemplo: el registro de
intentos de acceso no autorizado; el registro de actividades diarias
para detectar errores u omisiones, etc.
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Principios aplicados al auditor informático
• Beneficio del auditado
• Calidad
• Confianza
• Capacidad
• Comportamiento profesional
Planeación de la auditoría informática:
Revisión preliminar
El objetivo es obtener la información necesaria para que el auditor
pueda tomar la decisión de como proceder en la dicha auditoría.
Se puede observar el estado general del área, su situación dentro de
la organización, si existe la información solicitada si es o no
necesaria y la fecha de su última actualización
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• Control, es aquel que existe y que se propicia por falta de control
de las actividades de la empresa y pueden generar deficiencias en
el sistema de control interno.
• Infección, es el que se asume por parte de los auditores que en su
revisión no detecten deficiencias en el sistema de control interno.
• Inherente, son aquellos que se presentan inherentes a la
característica del sistema de control internoEtapas fundamentales de la metodología
• Planeación de la auditoria de sistemas computacionales
• Ejecución de la auditoria de sistemas computacionales
• Dictamen de la auditoria de sistemas computacionales
Tipos de riesgos
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