Quiz
Auditoria 3º Bimestre
Questions in this quiz (96)
1O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de ouro, no cofre de um determinado banco,
é denominado:- AInvestigação;
- BConferência;
- CInspeção;
- DRevisão.
2O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relações inesperadas ou não usuais
entre os valores do exercício corrente e o anterior, das despesas de reparos e manutenção de equipamentos, é
denominado:- AConfirmação;
- BInvestigação;
- CInspeção;
- DProcedimento analítico.
3 Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA;
I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado;
II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de
terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes;
III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações
de bens do imobilizado e nos juros provisionados;
IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras,
nos contratos e nos livros sociai- AAs alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria;
- BAs alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois requer quebra de sigilo bancário, que não é permitido;
- CAs alternativas II e IV são falsas, uma vez que não retratam procedimentos de auditoria, pois as mesmas trabalham com documentos externos à empresa, que muitas vezes o auditor não pode ter acesso;
- DAs alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos em que o auditor depende de terceiros e muitas vezes eles não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer.
4A circularização de fornecedores é um procedimento básico de:
- AInspeção;
- BObservação;
- CInvestigação e confirmação;
- DContingenciamento.
5Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:
- AAs avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria;
- BO conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações financeiras;
- CAs avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultados estão superavaliados;
- DO conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.
6O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores
registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominado de:- AExame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral;
- BContagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte de documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras;
- CConfirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade;
- DInspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.
7O procedimento de auditoria que compreende o estudo e comparação de relações entre dados e envolve o cálculo
e a utilização de índice financeiro é denominado:- ARastreamento;
- BInspeção;
- CObservação;
- DRevisão analítica
8Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o
processo auditado e emitir um parecer técnico.
Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta
fornecedores é a (o):- AConfirmação física do estoque;
- BConferência de cálculos;
- CConfirmação com terceiros;
- DTestes de controle interno
9Os procedimentos efetivos e relevantes de auditoria são:
- AContagem física, circularização, avaliação de valores e certificação de documentos;
- BContagem física, confirmação com terceiros, conferência de cálculos e inspeção de documentos;
- CPlanejamento, organização dos papéis de trabalho, revisão analítica e investigação;
- DCircularização, organização dos papéis de trabalho, conferência de cálculos e certificação de documentos
10Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa
auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos,
classificando-os com o risco e a probabilidade de êxito em “possíveis, prováveis e remotos”. Qual a denominação desse
procedimento?- ACertificação;
- BConstatação;
- CConciliação;
- DCircularização.
11Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:
- ATestes de observância;
- BTestes substantivos;
- CTestes de transações e saldos;
- DTestes de controle interno.
12Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade
dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes:- ADe observância;
- BDe controle;
- CSubstantivos;
- DDe aderência.
13Conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em
consonância com os Princípios de Contabilidade, é um dos objetivos dos:- ATestes de observância;
- BTestes de procedimentos;
- CProcedimentos de confirmação;
- DTestes substantivos.
14A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação
dos:- ATestes de cálculos;
- BTestes de observância;
- CTestes de abrangência;
- DTestes substantivos
15Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente
de demonstrações contábeis aplica:- ATeses substantivos;
- BTestes de observância;
- CTestes de revisão analítica;
- DTestes de abrangência
16O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes
e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:- ARevisão analítica;
- BObservação;
- CInvestigação e confirmação;
- DConferência de cálculo
17Para certificar-se de que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente
utiliza, principalmente, o procedimento de:- AConferência de cálculos dos créditos;
- BObservação de processo de controle;
- CInspeção de ativos tangíveis;
- DConfirmação junto a devedores.
18O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações das instituições que
emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado de:- ARevisão analítica;
- BTestes de observância;
- CInvestigação e confirmação;
- DEventos subsequentes.
19Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
- ATestes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica;
- BTestes de observância e testes de transações e saldos;
- CTestes de observância e testes de investigação e confirmação;
- DTestes de inspeção física e testes de observação de tangíveis
20As informações obtidas pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia sua opinião sobre
as demonstrações contábeis, são denominadas:- AAvaliação de risco de controle;
- BCartas de circularização;
- CEvidências de auditoria;
- DAvaliação de risco inerente.
21O levantamento do sistema de controle interno pode ser realizado pela leitura de manuais internos de organização
e procedimentos, pela conversa com funcionários da empresa e também:- APela leitura de periódicos, inclusive balanços publicados;
- BPor informações de terceiros, por pesquisa em periódicos e por informações fornecidas pelos empregados;
- CPela inspeção física desde o início da operação em exame (compra, venda pagamentos etc.) até o registro do razão geral;
- DPor informações de terceiros e leitura de relatórios gerenciais.
22Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente
mostram-se ineficientes, ele deve:- AEstender os testes de controle;
- BAumentar o nível de risco de detecção;
- CEfetuar testes alternativos de controle;
- DAumentar o nível de testes substantivos.
23Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos ou obrigações da empresa com terceiros, que sejam
em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:- AInspeção;
- BObservação;
- CInvestigação e conformação;
- DCálculo.
24O auditor normalmente deve planejar obter informações diretas das contas a receber. Todavia, quando os
devedores não respondem a uma confirmação da forma denominada “positiva”, o auditor deve:- AAplicar procedimentos alternativos;
- BSolicitar confirmação na forma “negativa”;
- CSolicitar confirmação em data posterior;
- DAplicar procedimentos de controle.
25O teste substantivo tem como objetivo:
- AA obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;
- BA suposição de evidência quanto à suficiência, exatidão e valor dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;
- CA obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e velocidade dos dados produzidos pelo sistema de custos da entidade;
- DA suposição de evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos pelo sistema contábil da entidade.
26Entre os procedimentos de auditoria, estão a inspeção e a observação de estoques. Procedimentos desta natureza
são aplicados:- ASomente quando dos testes substantivos;
- BSomente quando dos testes de observância;
- CDurante a revisão analítica;
- DQuando dos testes substantivos e de observância.
27 Os testes de observância visam:
- AA obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento;
- BObtenção de razoável segurança de que os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios de Contabilidade;
- CDetectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos;
- DAvaliar o setor de atividades, ambiente econômico legal em que a entidade opera.
28Qual das alternativas a seguir se ajusta à definição de “revisão analítica”?
- AVerificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas;
- BExame da movimentação de documentos, registros e passivos tangíveis;
- CAcompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;
- DConferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registro e documentações contábeis e outras circunstâncias.
29Os procedimentos técnicos básicos de auditoria (inspeção, observação, investigação, confirmação, cálculo e revisão
analítica) estão relacionados com:- AAvaliação do sistema contábil e de controle interno;
- BAvaliação dos procedimentos de controle;
- CAplicação dos testes de observância e substantivos;
- DMensuração dos saldos das demonstrações contábeis.
30Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve atentar para:
- AExistência, continuidade dos controles internos e mensuração;
- BExistência, efetividade e continuidade dos controles internos;
- CEfetividade, abrangência e relevância;
- DMaterialidade, efetividade e existência
31Na definição do escopo da auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados.
Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O temo materialidade em auditoria, consiste
na:- AAplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas;
- BClassificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria;
- CClassificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais;
- DDefinição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.
32A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra poderá ser melhorada se o auditor:
- AAumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes;
- BDiminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares;
- CConcluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra;
- DEstratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares
33O objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
- ADeterminar se a empresa é lucrativa;
- BEstabelecer o volume dos testes de auditoria;
- CVerificar se não houve roubo;
- DVerificar se os empregados são competentes.
34Representa exemplo de controle contábil:
- AEstudos de tempos e movimentos;
- BTreinamento de pessoal;
- CAnálise das variações entre os valores orçados e os incorridos;
- DSegregação de funções;
35 Representa exemplo de controle administrativo:
- AControle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente;
- BSistema de conferência;
- CControles físicos sobre os ativos;
- DAuditoria interna;
36Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa:
- AAuditor externo;
- BAuditor interno;
- CAdministração da empresa;
- DCVM;
37O conceito de responsabilidade para fins de controle representa:
- AConferir todos os cálculos;
- BLimitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa;
- CEstabelecer os fluxos internos de documentos;
- DDefinir as atribuições de cada funcionário na organização;
38 Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
- AIdentificar funcionários omissos na execução de seus deveres;
- BTornar mais racional as linhas de produção da fábrica;
- CDeterminar as necessidades internas de treinamento de pessoal;
- DCaptar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro;
39A aprovação da aquisição de um bem representa:
- AEvidenciar que o bem chegou na empresa;
- BAutorizar o gasto com a compra de um bem;
- CIndicar que nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra;
- DProgramar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;
40O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
- ARecepção;
- BControladoria;
- CCompras;
- DFinanceira;
41O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
- AEvidenciar que o serviço foi efetivamente prestado;
- BProcessar a aquisição;
- CLiberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;
- DIndicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga
42O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
- AConferir fisicamente os bens;
- BAtestar que o serviço foi prestado;
- CConferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato;
- DEstimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor;
43O procedimento de programação financeira representa:
- AConferir fisicamente o bem;
- BProcessar a aquisição;
- CLiberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;
- DProvidenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor;
44 Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
- AFinanceira;
- BCompras;
- CProdução;
- DContabilidade;
45 O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
- AContabilidade;
- BPessoal;
- CFinanceira;
- DCompras;
46 Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas
- APedido de cotação de preços;
- BNota fiscal;
- COrdem de compra;
- DRequisição para aquisição de material;
47Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas
- APedido de cotação de preços;
- BRequisição para aquisição de serviços;
- CAviso de recebimento;
- DRequisição para aquisição de material
48A requisição para aquisição de material é utilizada para
- APedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;
- BComparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem;
- CO setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material;
- DAutorizar o fornecedor a fornecer o material;
49 O formulário de cotação de preços é utilizado para:
- AFormalizar a compra junto ao fornecedor;
- BSolicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;
- CO setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço;
- DAutorizar o fornecedor a prestar o serviço
50O formulário mapa de licitação é usado para:
- ASelecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;
- BAutorizar o fornecedor a fornecer o bem;
- CO setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem;
- DAutorizar o fornecedor a prestar o serviço;
51O formulário ordem de compra é utilizado para:
- AFazer estatísticas de compra;
- BSelecionar o melhor fornecedor;
- CAutorizar o fornecedor a prestar o serviço;
- DPedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens;
52O formulário aviso de recebimento é usado para:
- ASolicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados;
- BAutorizar o fornecedor a prestar o serviço;
- CSelecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;
- DEvidenciar a entrada do material comprado;
53Evidenciar a entrada do material comprado.
- ACompras;
- BContas a pagar;
- CFiscal;
- DProgramação financeira;
54Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:
- AUm mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças;
- BUm mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar;
- CUm mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis;
- DUm mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar;
55Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
- ADar um parecer sobre as demonstrações financeiras;
- BVerificar se as normas internas estão sendo seguidas;
- CVerificar se os funcionários são competentes;
- DAutorizar as despesas para pagamento;
56 O objetivo dos testes de observância é
- AVerificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática;
- BObservar se os funcionários são competentes;
- CInvestigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas;
- DComprovar se as contas são habilitadas para pagamento;
57Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da
empresa auditada:- AQuestionário de controle interno;
- BFluxogramas;
- CMemorandos narrativos;
- DLeitura dos manuais internos da organização;
58Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque temporário
- AO funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente
- BO funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
- CO funcionário, responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, apagando o nome do fornecedor beneficiário no cheque e colocando o seu nome
- DO funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são exigidas duas assinaturas) em um cheque.
- EO funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção
- FO funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas;
- GO funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas
- HO funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques), de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes
- IO funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima.
- JO funcionário responsável pelo recebimento e conferência das prestações de contas dos adiantamentos para
despesa de viagem (adiantamento é debitado na conta do ativo e baixado para despesa na ocasião da prestação
de contas) desvia dinheiro restituído de um adiantamento (o adiantamento foi superior às despesas efetivamente realizadas) e também não remete para contabilidade os comprovantes referentes às despesas desse adiantamento.
59Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque permanente.
- AO funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente.
- BO funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
- CO funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção.
- DO funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas.
- EO funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem (contabilizando em conta específica do ativo até a prestação de contas)
- FO funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques),de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes.
- GO funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima
- HO funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-se do envelope de salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento contábil da folha de pagamento (débito em despesa de salários e crédito em bancos)
- IO funcionário responsável pelos cálculos dos salários líquidos a pagar aos empregados aumenta seu salário na folha de pagamento e na relação bancária (enviada ao banco para crédito na conta corrente de cada
empregado). A folha de pagamento não é conferida a posteriori e serve de base para outro funcionário fazer o lançamento contábil de salários, ou seja, débito em despesa de salários e crédito em bancos. - JUm funcionário do setor de computação, responsável pelo processamento dos relatórios de pessoal (folha
de pagamento e relação bancária), aumenta indevidamente seu salário nesses relatórios. Cabe ressaltar que os
relatórios de pessoal, após retornarem do computador, não são conferidos pelo departamento de folha de pagamento da empresa. Esses mesmos relatórios servem de base para a contabilidade proceder à contabilização(débito em despesas de salários e crédito em bancos).
60Na primeira linha da parte superior dos papéis de trabalho deve constar:
- AA data-base do exame;
- BO nome da empresa auditada;
- CAs aplicações dos ticks;
- DAs observações ou comentários;
61O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho é:
- AFacilitar de imediato a identificação;
- BAvaliar os auditores;
- CEstabelecer o planejamento de auditoria;
- DLevantar pontos construtivos para o relatório-comentário.
62Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
- ADo contador da empresa auditada;
- BDa diretoria da empresa auditada;
- CDo auditor;
- DDa CVM;
63 A principal finalidade dos papéis e trabalho é:
- ARegistrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria;
- BFornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
- CAjudar a empresa na maximização de seus lucros;
- DAjudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
64Os papéis de trabalho são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor independente. Assim
sendo:- ADevem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitido e os honorários cobrados;
- BDevem ser entregues à Comissão de Valores Mobiliários para a revisão e aprovação;
- CSão de sua propriedade, sendo ele também responsável por sua guarda e sigilo;
- DSão de propriedade da empresa auditada, mas ficam à disposição da Comissão de Valores Mobiliários.
65Assinale a opção que não se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer de seus
trabalhos:- AOs papéis de trabalhos são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;
- BOs papéis de trabalho, por serem confidenciais, são de propriedade da empresa auditada;
- COs papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor;
- DOs papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivo, no mínimo, por 5 anos;
66Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale a opção que
não se constitui regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho.- AOs papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria;
- BOs papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes;
- COs papéis de trabalho devem ser limpos. Claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos;
- DOs papéis de trabalho devem ser concisos, limpos claros e sem erros matemáticos e objetivos.
67 São objetivos dos papéis de trabalho do auditor:
- AServir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas;
- BRepresentar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos;
- CAcumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada;
- DRepresentar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;
68Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho permanente é:
- AEstatuto social;
- BPatrimônio líquido;
- CAjustes de auditoria;
- DRevisão analítica.
69Os papéis de trabalho consistem no conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas
pelo auditor independente; são de sua propriedade exclusiva e têm como objetivo principal:- AServir de elemento de prova para registro do departamento contábil;
- BEvitar desperdícios e erros por parte da administração da empresa;
- CDar suporte à opinião do auditor expressa em seu parecer;
- DControlar os compromissos assumidos pelo auditor;
70O arquivo permanente de uma auditoria comporta:
- AO programa de auditoria cumprido;
- BO planejamento cumprido na auditoria;
- CO registro dos exames realizados;
- DOs assuntos que sejam de interesse para consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de auditoria.
71Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é:
- AAjudar a empresa na maximização de seus lucros;
- BAjudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração;
- CFornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis;
- DRegistrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
72Os papéis de trabalho de auditoria corrente são utilizados em:
- AUm exercício social;
- BDois exercícios sociais;
- CTrês exercícios sociais;
- DQuatro exercícios sociais
73Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo
auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do
trabalho executado e o fundamento de sua opinião:- ANa prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor;
- BNa prática, constituem a documentação fornecida ao auditor pela empresa na execução da auditoria;
- CNa prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da auditoria;
- DNa prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este pela empresa.
74A documentação preparada pelo auditor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por
intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidências de auditoria, é
conhecida como:- ARelatórios de auditoria;
- BCircularizações eletrônicas;
- CTécnicas assistidas por computador;
- DPapéis de trabalho;
75O auditor registra no papel de trabalho os ajustes, as reclassificações e as eliminações de lançamentos contábeis.
A fim de refletir adequadamente a realidade das demonstrações contábeis. Assim, a correlação INCORRETA é o auditor
ter que:- AReclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com lubrificantes para manutenção de equipamentos como conta de resultado do exercício;
- BReclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com encargos previdenciários erroneamente no grupo de despesas não operacionais;
- CEliminar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou vendas dos primeiros dias do ano seguinte ao período de dezembro do exercício auditado;
- DAjustar o lançamento contábil quando verificar que a empresa não registrou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curto prazo.
76Com relação às característica dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva INCORRETA:
- AO conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor;
- BDe propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo;
- CPreparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos;
- DA base do processo de fiscalização realizada pelos órgãos públicos por serem de livre acesso
77 Quanto aos papéis de trabalho é correto afirmar que:
- AOs papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno;
- BOs papéis de trabalho têm por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz;
- COs anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame;
- DO arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
78Assinale a alternativa INCORRETA. Os papéis de trabalho do auditor independente destinam-se a:
- APossibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles da entidade;
- BComprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria;
- CFacilitar a revisão do trabalho de auditoria;
- DRegistrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor independente;
79De conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o auditor independente, para fins de fiscalização do
exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis de trabalho por:- ATrinta anos;
- BDez anos;
- CCinco anos;
- DPeríodo variável, de acordo com o Código Civil;
80Analise as afirmativas abaixo:
I. Os ticks de autoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho.
II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento.
III. Os papéis de trabalho permanente dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social
ou período.
IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores- AAs afirmativas I e III são verdadeiras;
- BAs afirmativas II e III são falsas;
- CApenas as afirmativas III e IV são verdadeiras;
- DApenas a alternativa III é falsa.
81Os principais objetivos dos papéis de trabalho de auditoria são os seguintes, EXCETO
- AAtender às normas de auditoria geralmente aceitas;
- BAcumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;
- CServir como base para avaliação da organização;
- DAuxiliar o auditor durante a execução;
82Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar
procedimentos apropriados para manter custódia dos papéis de trabalho:- APelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão do seu parecer;
- BPelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer;
- CPelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria;
- DPelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria;
83De acordo com as Normas de Auditoria de Contabilidade, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa
correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:
I. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de
cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da
entidade, ser postos à disposição da auditoria.- AApenas as afirmativas I e III estão certas;
- BApenas a afirmativa I está certa;
- CApenas a afirmativa III está errada;
- DApenas as afirmativas I e II estão erradas.
84 Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal de Contabilidade estabelece:
- AO conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolve questões de difícil julgamento;
- BNão afetam a forma do conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza da complexidade da atividade da entidade;
- COs papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, ser disponibilizados;
- DEmitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de dois anos.
85Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:
- ACompletude, objetividade e obscuridade;
- BCompletude, obscuridade e limpeza;
- CObjetividade, limpeza e parcialidade;
- DObjetividade, lógica e clareza;
86Os papéis de trabalho constituem o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, representando a evidência do trabalho executado e o
fundamento de sua opinião. Dessa forma constitui papel de trabalho de natureza permanente:- ADemonstrações financeiras;
- BRevisão analítica;
- CManuais de procedimentos internos;
- DReceitas e despesas;
87Na execução da auditoria, todas as questões que foram consideradas importantes para mostrar evidências devem
ser documentadas em papéis de trabalho. Papéis de trabalho, portanto, representam a documentação preparada pelo
auditor, ou fornecida a ele. De acordo com as normas de auditoria, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva
do (a):- AAuditor;
- BEntidade auditada;
- CConselho Federal de Contabilidade;
- DComissão de Valores Mobiliários;
88Segundo a Resolução CFC, a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados pelas questões listadas
a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:- ADireção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica;
- BNatureza e complexidade da atividade da entidade;
- CNatureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade;
- DLocal, equipe técnica, controles internos administrativos, sistema de custeio utilizado para cada produto, independentemente do volume produzido e percentual relativo de receita auferida.
89Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papéis de natureza
correntes:- AAs legislações específicas aplicáveis à emp
- BOs manuais de procedimentos internos;
- CO questionário de controle interno;
- DOs cartões de assinaturas e rubricas dos responsáveis pela aprovação das transações;
90As questões que afetam a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho, conforme prevê as normas pertinentes do
CFC, estão indicadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:- AA natureza do trabalho;
- BA natureza e a complexidade da atividade da entidade;
- CAs evidências e a avaliação dos riscos de auditoria;
- DA direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
91Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de
trabalho possuem as seguintes características, exceto:- ASua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizadas pela entidade auditada;
- BSua confidencialidade é dever permanente do auditor;
- CApenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos;
- DDevem ser mantidos sob custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.
92Um dos principais objetivos dos papéis de auditoria é:
- AFornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
- BAtender às normas de auditoria geralmente aceitas;
- CAjudar a empresa na maximização de seus lucros;
- DDeterminar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente
93Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta
o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo,
como:- AFolha-mestra;
- BPapel permanente;
- CPapel corrente;
- DPapel analítico;
94Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de natureza
permanente, utilizado em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho
permanentes e correntes, respectivamente:- AContas a pagar e resultado de exercícios futuros;
- BContas a pagar e demonstrações financeiras;
- CManuais de procedimentos internos e legislação específica da empresa auditada;
- DEstatuto social ou contrato social e aplicações financeiras.
95Em relação aos papéis de trabalho, o auditor externo deve:
- AQuando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada, verificar sua exatidão;
- BUtilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis;
- CAceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua
responsabilidade em relação às informações prestadas; - DConferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.
96Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados,
quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes,
EXCETO:- AAs atas das reuniões de assembléia geral extraordinária;
- BAs cópias do estatuto ou contrato social da empresa;
- CA legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada;
- DA revisão analítica das contas contábeis;
Information
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- Pré Prova de Auditora
- Author
- Igor Rafael
- Language
- Português
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