Auditoria

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA. LA PROPUESTA DE SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES

Compromiso de confidencialidad ante el cliente en prospecto

Se debe presentar el socio encargado de la firma y el director general o la máxima autoridad de la entidad

Visita a las instalaciones del cliente en prospecto

Presentación personal del director o dueño de la entidad con el auditor de mayor experiencia de la firma de auditoría

tiene como objetivo

El propietario o director general indica con mayor detalle los motivos por los cuales desea utilizar los servicios de auditoría, la fecha probable en que se requiere; así como la disposición y libertad que tendrá el equipo de auditoría para obtener la información que considere necesaria

Aprovechará la apertura para conocer de manera breve y general las principales actividades, personal y recursos de la entidad y de cada uno de los directivos presentes

en donde

el auditor

Deberá realizar cuestionamientos al director de la empresa para conocer el objetivo del cambio de auditor

información sobre el método de procesamiento de datos

número de personal, de maquinaria y equipos con que cuenta la entidad

sucursales, agencias o bodegas en otras regiones o instalaciones

Deberá recibir los últimos estados financieros, ya sea que hayan sido auditados o no

Para analizar los principales rubros y realizar cuestionamientos breves sobre los mismos al director financiero de la entidad

Deberá dejar claro al principal directivo de la entidad que toda la información recabada servirá para estar en posibilidad de brindar el servicio que requiere, conocer las eventuales limitaciones que se puedan presentar durante la ejecución de la auditoría y entregar el informe o dictamen que derive de la revisión efectuada por el mismo personal de auditoría

Determinara el personal de auditoría necesario, las horas a invertir, las fechas de realización de cada fase de la auditoría y los honorarios que deriven del trabajo realizado en forma normal

Al obtener la documentación de facturas, recibos, carpetas con pólizas contables de un mes, escrituras, actas, contratos, organigrama y manuales de procedimientos, el auditor comprobará que derivan de operaciones realizadas por la entidad sujeta a auditoría, que son legítimos y se plasman en los registros contables correspondientes

RFC

firmas de verificación

autorizaciones correspondientes

Finalmente, en esta reunión en las instalaciones del cliente en prospecto, aclarará que la documentación e información recibida estará fuertemente custodiada y guardará la confidencialidad de acuerdo a las leyes en vigor

Control de calidad en el despacho

el auditor

Debe apegarse a la Norma de Control de Calidad y seguir las normas personales de auditoría, tales como las referidas al entrenamiento técnico y capacidad profesional, así como el cuidado y diligencia profesional

Garantizar a la sociedad servicios profesionales de alta calidad que reduzcan el riesgo de errores en beneficio del patrocinador de sus servicios, de la comunidad en general y de la imagen de la misma firma de auditoría

con el fin de

Debe establecer políticas y procedimientos relativos a la evaluación de la capacidad y competencia del personal, diseñados para proporcionar una seguridad razonable de que tiene suficiente personal con capacidad, competencia y compromiso hacia los principios éticos necesarios

El auditor deberá comprender las actividades que va a auditar a través del conocimiento que adquiere por medio de la investigación y observación que efectué en la segunda entrevista con el todavía cliente en prospecto

para el inicio y planeamiento de la auditoria

Tomar en cuenta las necesidades de los posibles usuarios del informe de auditoría y del resultado de su trabajo, ya que las consideraciones de calidad y cantidad son factores esenciales para determinar la importancia

objetivos claros y precisos

condiciones y limitaciones de trabajo con el personal

alcance de la revisión

aquellos puntos que por su naturaleza ameriten ser definidos antes de la aceptación del trabajo

Las fuentes más relevantes a que puede acudir

Experiencias anteriores con la entidad y su industria

Pláticas con personal de la entidad

Pláticas con otros auditores, con asesores legales, fiscales o laborales

Entrevistas con personas relacionadas o conocedoras de la actividad o giro

Lectura de publicaciones relacionadas

Legislación reglamentaria relacionada

Visitas de observación de forma de operación a las oficinas y plantas

Está obligado a cumplir con el Código de Ética Profesional (IMCP, 2015: 77) en la aceptación de un trabajo solicitado por el cliente

Estimación de los honorarios

Se hacen 3 reuniones en las que debe haber confianza mutua

La primera deberá siempre ser una entrevista

Se indica cual será el trabajo a realizar

Se puede dar la negociación del servicio

Se obliga a exponer el aviso de confidencialidad de acuerdo a la INAI

el auditor

Deberá respetar el principio de contabilidad establecido en el Código de Ética, el cual también incluye a los contadores

Revelar información confidencial

se deberá

Usar la información confidencial

el contador púbico deberá

Observar el principio de confidencialidad, incluso en el entorno social, estando alerta la posibilidad de hacer una revelación por descuido

Observar el principio de confidencialidad, en relación con la información que le ha sido revelada por un prospecto de cliente o por la entidad para la que trabaja

Adoptar las medidas necesarias para asegurarse de que el personal bajo su dirección y las personas de quienes obtiene asesoría y ayuda, respeten el principio de confidencialidad

No deberá usar o revelar ninguna información confidencial, ya sea obtenida o recibida como resultado de una relación profesional o de negocios

El cliente y el auditor firmaran una carta de confidencialidad, bajo los términos establecidos en el momento , siempre respetando la responsabilidad del trabajo , la confidencialidad de información y la responsabilidad de los resultados obtenidos

En el Código de Ética Profesional se especifica que la profesión de Contador Público no debe tener un fin preponderantemente económico, pero sí es necesario que sea retribuida de acuerdo a la calidad del servicio proporcionado

Del trabajo de investigación previa que haga el socio de la firma

derivará de

De la investigación en las instalaciones con el gobierno corporativo del cliente en prospecto que realice el gerente responsable de la auditoría

Complejidad y tipos de operaciones practicadas por la entidad sujeta a auditoría

Del nivel de auditores que deberán participar y las horas invertidas para proporcionar el servicio requerido

La determinación de los honorarios comienza desde el momento en que el socio de la firma de auditoría selecciona al gerente o responsable de auditoría de la misma firma que practicará la auditoría de estados financieros

Cada firma de auditoría establece sus propias políticas para determinar el precio a cobrar por una auditoría de estados financieros

tipo de cliente

capacidad económica

si se trata de una auditoría por vez primera o es recurrente

grado de dificultad para realizar el trabajo

Método de cálculo 3 x 1

Consiste en determinar el costo por hora directo que le cueste a la firma de auditoría por cada uno de los diferentes niveles o categorías de auditores que intervendrán en el trabajo a realizar

(+) Gastos indirectos por concepto de las prestaciones involucradas con cada auditor participante del trabajo

(+) Gastos de administración

(+) Utilidad pretendida por la firma de auditoría