REQUERIMIENTOS

REQUERIMIENTOS

1. Consideraciones del auditor

   • Obtiene conocimiento general
     • Marco normativo aplicable a la entidad y sector en el que opera
     • Modo en que la entidad cumple con dicho marco
   • El auditor puede
     • utilizar le conocimiento que ya tenga del sector de actividad de la entidad
     • Utilizar el conocimiento que ya tenga del sector de actividad de la entidad
     • Actualizar su conocimiento de las disposiciones
     • Indagar ante la dirección sobre otras disposiciones que pudieran tener efecto sobre las actividades de la entidad
     • Indagar ante la dirección sobre las políticas y los procedimientos de la entidad relativos al cumplimiento de las disposiciones

2. Procedimientos de auditoria ante indicios de incumplimiento

   • El auditor obtendrá
     • Conocimientos de la naturaleza del hecho y de las circunstancias en las que se ha producido
     • Información adicional para evaluar el posible efecto sobre los estados financieros
   • Son indicios de incumplimiento
     • Actualizar su conocimiento de las disposiciones
     • Indagar ante la dirección sobre otras disposiciones que pudieran tener un efecto sobre las actividades de la entidad
     • Investigaciones por parte de organismos reguladores. Pago de multas o sanciones. Transacciones inusuales con empresas domiciliadas en paraísos fiscales
   • Para evaluar el posible efecto en los estados financieros, se incluyen
     • Consecuencias financieras por incumplimiento, tales como multas, sanciones y litigos
     • Obligación de revelar las consecuencias
   • Comunicación de incumplimientos detectados
     • Si a juicio del auditor, el incumplimiento se considera intencionado y material, el auditor lo comunicará a los responsables del gobierno de la entidad tan pronto como sea posible
   • Documentación
     • La documentación del auditor relativa a los hallazgos identificados o a indicios de incumplimiento puede incluir
       • Copias de registro o documentos. Actas de discusiones mantenidas con la dirección, el gobierno de la entidad o partes ajenas a esta

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