CAJA GENERAL

CAJA GENERAL

1. Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Es una cuenta de saldo DEUDOR o CERO, nunca acreedor. Indicara el efectivo, cheques o vales que encuentran en la caja.

2. LO QUE SE REGISTRA EN CAJA GENERAL

   • •Los billetes y monedas cuando se trata de moneda legal nacional. •Los cheques de bancos locales, cheques , giros recibidos. •Los comprobantes de ventas por tarjetas de crédito, firmadas por los clientes

3. LO QUE NO SE REGISTRA EN CAJA

   • •Pagos en especies; pagos a crédito;-Los cheques recibidos en garantías.;Los cheques para consignar en fecha posterior.; Los vales;Las estampillas (porque esto constituye un gasto).

4. CONTROL INTERNO DE CAJA

   • - Separación de funciones de autorización, en operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas. - Ninguna persona que ejecución, custodia y registro de caja y bancos. - En cada interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. - El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión. - La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

5. ORIGEN DEL INGRESO A CAJA

   • • Ventas de mercancías, inversiones, activos fijos. • Abonos y cancelaciones de crédito • Pagos recibidos por prestación de servicios • Dividendos y rendimiento de inversiones • Comisiones, intereses y aprovechamientos • Auxilios y donaciones • Prestamos recibidos • Dineros recibidos anticipadamente por servicios futuros • Devolución de mercancías compradas al contado • Anticipos de clientes por mercancías

6. FORMAS DE RECAUDO

   • • Billetes y monedas • Cheques corrientes y cheques giros • Comprobantes de venta por tarjeta de crédito • Moneda extranjera (divisas) tasada en moneda nacional

7. DOCUMENTOS EMPLEADOS PARA LAS SALIDAS DE DINERO

   • • Formatos para consignación bancaria. • Comprobante de diario por egreso de caja.

8. FLUJOGRAMA .

9. REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS DE CAJA

   • • Planilla de ingresos a caja • Diario especial de ingresos a caja • Comprobante de diario de ingresos a caja

10. ARQUEO DE CAJA GENERAL

    • Se denomina arqueo de caja al recuento físico que se hace al efectivo que hay en caja en el momento del control.

11. INSTRUCCIONES PARA HACER EL ARQUEO DE CAJA

    • • Antes de llevarlo a cabo deben tomarse medidas para controlar todo el efectivo de la empresa, de manera que las existencias en efectivo en un fondo o lugar no puedan transferirse a otro durante las operaciones del arqueo para ocultar un faltante. Lo ideal es que el arqueo se haga simultáneamente en todas las cajas. Cuando esto no es posible debe procurarse que cada partida de caja que se revise quede marcada por el auditor. • El auditor debe hacer el arqueo de caja ante testigos, quienes juntamente con el cajero deben firmar el acta después.

12. EJECUCION DEL ARQUEO DE CAJA

    • • Que el saldo en caja sea igual al saldo en la cinta de la registradora • Que el saldo en caja sea mayor el saldo en la cinta registradora; dado por ingresos recibidos por el cajero y no contabilizados y sumas sobradas de demás o errores al dar el cambio. • Que el saldo en caja sea menor al saldo en la cinta de la registradora; dad cuando se realizan pagos y no los contabilizan, y cuando el cajero paga de demás, saca el dinero se autopresta

13. ACTA

14. AJUSTES DE ARQUEO DE CAJA

    • POR FALTANTE
    • POR EXCEDENTE

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